文/溫建東 編輯/靖立坤

間接申報(bào)新指引

文/溫建東 編輯/靖立坤

《業(yè)務(wù)指引》的發(fā)布，進(jìn)一步提高了國(guó)際收支申報(bào)工作的便利性，同時(shí)有助于提高申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

從4月1日起，外匯局開始實(shí)施《通過銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016年版）》。相比以往國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的相關(guān)規(guī)定，《業(yè)務(wù)指引》中涉外收支業(yè)務(wù)申報(bào)有哪些新變化？其中的申報(bào)要點(diǎn)應(yīng)如何掌握？在實(shí)際操作中，銀行應(yīng)如何提高間接申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量？外匯局又該如何加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制……答案將在本期專題揭曉。

——編者

日前，外匯局發(fā)布了《通過銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2016版）》（匯發(fā)[2016]4號(hào)，下稱《業(yè)務(wù)指引》），并自2016年4月1日起正式實(shí)施?！稑I(yè)務(wù)指引》對(duì)歷年國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)相關(guān)規(guī)范性文件、問題解答等進(jìn)行了整合和內(nèi)容更新，對(duì)因業(yè)務(wù)創(chuàng)新而產(chǎn)生的申報(bào)問題進(jìn)行了明確和規(guī)范，境內(nèi)銀行和申報(bào)主體可參照其辦理國(guó)際收支間接申報(bào)。《業(yè)務(wù)指引》的發(fā)布，進(jìn)一步提高了國(guó)際收支申報(bào)工作的便利性，同時(shí)有助于提高申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

對(duì)國(guó)際收支申報(bào)工作的重要意義

一是完善了國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)制度體系。為實(shí)施國(guó)際貨幣基金組織《國(guó)際收支和國(guó)際投資頭寸手冊(cè)（第六版）》，外匯局自2013年起逐步修訂有關(guān)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的法規(guī)和規(guī)范性文件。此次《業(yè)務(wù)指引》的發(fā)布實(shí)施，使得國(guó)際收支間接申報(bào)的制度體系得以完善，形成了以《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》為立法依據(jù)，以《通過銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》為業(yè)務(wù)綱要，以《業(yè)務(wù)指引》為操作指導(dǎo)的完整的間接申報(bào)制度體系。

二是適應(yīng)涉外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，及時(shí)解決新問題。隨著涉外收支交易類型和形式的變化（如各類現(xiàn)貨交易所的成立、“滬港通”交易機(jī)制的啟動(dòng)）及各項(xiàng)管理政策的調(diào)整，申報(bào)主體和銀行遇到很多新的申報(bào)問題?！稑I(yè)務(wù)指引》為正確引導(dǎo)銀行的實(shí)務(wù)操作，便利申報(bào)主體，對(duì)這些新問題予以了歸納和明確。

三是更新并整合了現(xiàn)有規(guī)范性文件。鑒于此前間接申報(bào)的業(yè)務(wù)要求、交易分類與代碼不斷在進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)，以往為滿足時(shí)效性要求而進(jìn)行的個(gè)案發(fā)文也比較繁雜，不便于申報(bào)主體和銀行查找，再加上部分以答疑形式提出的申報(bào)要求法律效力較低，因而有必要出臺(tái)新制度重新加以規(guī)范?！稑I(yè)務(wù)指引》適應(yīng)了這一要求，對(duì)間接申報(bào)的法規(guī)進(jìn)行了清理和整合。

涉外收支業(yè)務(wù)申報(bào)的九個(gè)新變化

相比以往的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)相關(guān)規(guī)定，《業(yè)務(wù)指引》在內(nèi)容上進(jìn)行了較大擴(kuò)充和全面梳理。歸納其新增和調(diào)整的內(nèi)容，主要有以下九個(gè)新變化：

一是新增交易所涉外交易的間接申報(bào)要求。在原有國(guó)際收支間接申報(bào)框架下，兼顧各類交易所的交易模式，區(qū)分并確定了場(chǎng)內(nèi)清算模式下和場(chǎng)外清算模式下的不同申報(bào)規(guī)定。

二是新增“滬港通”的間接申報(bào)要求。根據(jù)滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制的結(jié)算安排，明確了中國(guó)結(jié)算機(jī)構(gòu)作為申報(bào)主體的申報(bào)要求，并特別規(guī)定在交易附言中注明“滬股通”或“港股通”，以便于對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢。

三是新增境外結(jié)匯和境外購(gòu)匯的間接申報(bào)要求。為盡可能鼓勵(lì)如實(shí)申報(bào)，便于外匯局掌握真實(shí)情況，《業(yè)務(wù)指引》對(duì)于境內(nèi)銀行為境內(nèi)主體在境外購(gòu)匯或者結(jié)匯的行為，明確了此類業(yè)務(wù)的“幣種”（申報(bào)為人民幣）和“交易附言”（注明結(jié)匯／購(gòu)匯地點(diǎn)和轉(zhuǎn)換幣種）要求，且明確申報(bào)無(wú)需考慮業(yè)務(wù)是否合規(guī)。

四是調(diào)整了第三方機(jī)構(gòu)集中收付業(yè)務(wù)的申報(bào)要求。《業(yè)務(wù)指引》對(duì)第三方機(jī)構(gòu)集中收付業(yè)務(wù)的申報(bào)要求進(jìn)行了調(diào)整和明確：第一，在還原申報(bào)時(shí)，第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)按照實(shí)際交易性質(zhì)，將同一交易對(duì)手且交易性質(zhì)相同的逐筆交易數(shù)據(jù)合并為一筆，并以支付機(jī)構(gòu)自身名義對(duì)還原數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆申報(bào)。第二，合并還原申報(bào)的限額由3000美元提高至5000美元（含）。

五是調(diào)整了QDII項(xiàng)下資金匯出入的申報(bào)要求。為方便申報(bào)主體和銀行理解和操作，《業(yè)務(wù)指引》統(tǒng)一了QDII業(yè)務(wù)申報(bào)與QFII業(yè)務(wù)申報(bào)的要求，明確QDII業(yè)務(wù)應(yīng)按照投資意向申報(bào)在“證券投資”相應(yīng)項(xiàng)目下。

六是調(diào)整了聯(lián)名賬戶的身份認(rèn)定。《業(yè)務(wù)指引》根據(jù)《國(guó)際收支和國(guó)際投資頭寸手冊(cè)（第六版）》的最新原則，將境內(nèi)銀行為居民和非居民開立的聯(lián)名賬戶統(tǒng)一視為居民賬戶，將境外銀行為居民和非居民開立的聯(lián)名賬戶視為非居民賬戶。

七是明確了貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的申報(bào)要求?！稑I(yè)務(wù)指引》分別明確了國(guó)際貿(mào)易融資和國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資的申報(bào)原則，并通過附表舉例說明了各種情形下的申報(bào)要求。就國(guó)際貿(mào)易融資而言，如果最終只發(fā)生一次跨境資金流動(dòng)，原則上申報(bào)在貨物項(xiàng)下；如發(fā)生三筆跨境交易，則其中一筆報(bào)在貨物項(xiàng)下，另外兩筆根據(jù)借貸雙方的關(guān)系申報(bào)在直接投資或其他投資項(xiàng)下。就國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資而言，若發(fā)生資金跨境，則視借貸雙方的關(guān)系申報(bào)在其他投資或直接投資項(xiàng)下。

八是明確了境外承包工程的申報(bào)要求?！稑I(yè)務(wù)指引》重新梳理了境外承包工程項(xiàng)下可能涉及的不同跨境收支場(chǎng)景，并對(duì)各類情況的申報(bào)要求進(jìn)行了明確。第一，境內(nèi)承包方未在項(xiàng)目所在地設(shè)立實(shí)體的境外承包工程，工程收入款申報(bào)在服務(wù)項(xiàng)下；第二，境內(nèi)承包方在項(xiàng)目所在地設(shè)立實(shí)體的境外承包工程，工程收入款申報(bào)在直接投資項(xiàng)下；第三，境內(nèi)承包方全權(quán)委托境外公司實(shí)施建設(shè)工程的，視為服務(wù)外包，相關(guān)款項(xiàng)應(yīng)申報(bào)在服務(wù)項(xiàng)下。

九是明確了境內(nèi)銀行“離岸業(yè)務(wù)部”客戶身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。以往銀行在協(xié)助申報(bào)主體申報(bào)時(shí)，關(guān)于銀行“離岸業(yè)務(wù)部”客戶身份有很多疑惑。此次《業(yè)務(wù)指引》明確，境內(nèi)銀行“離岸業(yè)務(wù)部”為境內(nèi)銀行的內(nèi)設(shè)部門。在“離岸業(yè)務(wù)部”辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)分別按照其注冊(cè)地和有效證件判斷其居民身份。

銀行如何提高間接申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量

一是應(yīng)高度重視國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)工作。間接申報(bào)數(shù)據(jù)是編制國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的主要來源之一，數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性將直接影響到對(duì)外公布國(guó)際收支平衡表和國(guó)際投資頭寸表的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，影響到統(tǒng)計(jì)的公信力。同時(shí)，跨境收支數(shù)據(jù)對(duì)形勢(shì)分析也具有重要意義，只有數(shù)據(jù)上得來，情況才能說得明。此外，間接申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量也是考核銀行的重要指標(biāo)。各家銀行應(yīng)高度重視國(guó)際收支申報(bào)工作。

二是應(yīng)做好間接申報(bào)數(shù)據(jù)自查工作。銀行應(yīng)本著展業(yè)三原則的要求，了解自己的客戶，了解并判斷申報(bào)信息是否準(zhǔn)確。同時(shí)，注意數(shù)據(jù)的完整性，檢查與外匯局的接口是否涵蓋了所有的國(guó)際收支間接申報(bào)范圍。

三是應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)申報(bào)意識(shí)，保持國(guó)際收支申報(bào)的敏感性。目前，銀行拓展業(yè)務(wù)的能力越來越強(qiáng)，各類新業(yè)務(wù)層出不窮。各行應(yīng)保持對(duì)國(guó)際收支申報(bào)的敏感度，出現(xiàn)新業(yè)務(wù)時(shí)，要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)；如出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與同級(jí)外匯局溝通，以確保國(guó)際收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。

外匯局如何加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制

一是一如既往地嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，督促申報(bào)主體提高數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量。外匯局將推出全國(guó)統(tǒng)一版本的國(guó)際收支間接申報(bào)數(shù)據(jù)核查軟件，用于表面真實(shí)性核查。未來，國(guó)際收支間接申報(bào)將更專注于深層次的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性核查和現(xiàn)場(chǎng)核查。

二是加強(qiáng)培訓(xùn)，宣傳國(guó)際收支申報(bào)。新版《業(yè)務(wù)指引》中包含了大量國(guó)際收支間接申報(bào)的具體事項(xiàng)，從申報(bào)原則到具體業(yè)務(wù)如何申報(bào)，均有詳細(xì)的說明和要求?？紤]到該項(xiàng)工作的專業(yè)性和技術(shù)性，外匯局還將開展多種形式的培訓(xùn)，幫助銀行和廣大申報(bào)主體理解和掌握國(guó)際收支的含義，并加強(qiáng)申報(bào)意識(shí)。

作者系國(guó)家外匯管理局國(guó)際收支司副司長(zhǎng)