文/吳文斌 王琳娜 王昭 編輯/靖立坤

構(gòu)建理想的國際收支統(tǒng)計體系

文/吳文斌 王琳娜 王昭 編輯/靖立坤

新下發(fā)的《業(yè)務(wù)指引》無疑是對理想的國際收支統(tǒng)計體系的又一次觸碰。其使國際收支統(tǒng)計原則更加符合《手冊》第六版的標準，因而有助于從根源上保證申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

國際收支統(tǒng)計賬戶作為宏觀經(jīng)濟四大賬戶之一，涵蓋了一國與其他經(jīng)濟體之間的全部交易流量及對外金融資產(chǎn)負債存量，是了解一國涉外經(jīng)濟、資本流動狀況的主要信息來源，可為宏觀經(jīng)濟決策提供重要參考。筆者認為，理想的國際收支統(tǒng)計體系應(yīng)具備以下特點：一是符合國際標準，二是數(shù)據(jù)采集方便，三是數(shù)據(jù)準確，四是數(shù)據(jù)能得到有效運用。

新下發(fā)的《通過銀行進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)指引（2016版）》（匯發(fā)[2016]4號，下稱《業(yè)務(wù)指引》）無疑是對理想的國際收支統(tǒng)計體系的又一次觸碰。一方面，涉及國際組織的身份認定、居民與非居民聯(lián)名賬戶性質(zhì)的認定等內(nèi)容的國際收支統(tǒng)計原則更加符合《國際收支和國際投資頭寸手冊（第六版）》的標準；另一方面，通過梳理間接申報的各項原則，明確了特殊、新興、創(chuàng)新業(yè)務(wù)的申報方式，并且以圖表展示了復(fù)雜的貿(mào)易融資申報實例，能夠使銀行更為系統(tǒng)、直觀地了解國際收支統(tǒng)計申報的準則，便于查找和舉一反三，有助于提高銀行申報工作的專業(yè)性，從根源上保證申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量。以貿(mào)易融資申報為例，由于此前《關(guān)于明確和調(diào)整國際收支統(tǒng)計申報有關(guān)事項的通知》（匯發(fā)[2011]34號）僅說明應(yīng)在貿(mào)易融資所涉收付款實際跨境時，由申報主體按照實際交易性質(zhì)進行申報，但實際中福費廷、海外代付等業(yè)務(wù)形式復(fù)雜，銀行往往困惑于在哪個環(huán)節(jié)申報、交易對手是銀行還是企業(yè)、利息如何申報等問題；而《業(yè)務(wù)指引》通過區(qū)分資金流筆數(shù)、進出口貿(mào)易、境內(nèi)外銀行等維度，列舉了7個常見案例，并附流程圖和申報要求表格，使銀行一目了然，有據(jù)可依。此次將《業(yè)務(wù)指引》標為“2016年版”，意味著定時更新、細化要求將成為常態(tài)。這對于銀行和基層外匯局對國際收支統(tǒng)計申報的理解和查找將有極大幫助。但新標準和新形勢下仍面臨一些挑戰(zhàn)，需要思考、應(yīng)對和超越。

當(dāng)前我國國際收支統(tǒng)計實踐中存在的問題

國際收支統(tǒng)計工作滯后于涉外業(yè)務(wù)創(chuàng)新。近年來我國涉外經(jīng)濟發(fā)展迅速，跨境資金交易類別和性質(zhì)愈發(fā)多樣化，新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新方式層出不窮。新興事物的產(chǎn)生、金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新會給統(tǒng)計歸類帶來困難，外匯形勢的轉(zhuǎn)變也會產(chǎn)生一些新的數(shù)據(jù)統(tǒng)計需求，導(dǎo)致國際收支統(tǒng)計實踐無法跟上時代發(fā)展的步伐。例如跨境電商和跨國公司的集中收付、軋差結(jié)算模式，會導(dǎo)致交易主體名稱和國別的失真、軋差數(shù)據(jù)產(chǎn)生遺漏、還原數(shù)據(jù)申報工作量巨大等問題；又如網(wǎng)絡(luò)炒匯、個人境外證券投資等新興交易，由于存在合規(guī)性問題，申報主體往往將其申報于經(jīng)常項目中的旅行、工資報酬、個人捐贈款項下，使統(tǒng)計申報失去了原有意義，影響了國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。

涉外業(yè)務(wù)非柜面化加大了國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險。由于互聯(lián)網(wǎng)和移動通訊技術(shù)的產(chǎn)生，市場主體辦理涉外收付款和結(jié)售匯業(yè)務(wù)有了更便利的選擇，電子銀行、電話銀行、手機銀行、支付寶等途徑逐漸取代了柜面的辦理流程。國際收支統(tǒng)計申報的方式也由填寫紙質(zhì)申報單的單一模式擴展為可通過自助終端填報。然而非柜面化的國際收支統(tǒng)計存在一些天然劣勢。一是申報主體分散，信息管控難度加大。尤其是個人客戶業(yè)務(wù)辦理隨機性高、流動性強、地理分布較廣，銀行難以了解、掌握客戶的全面信息。部分客戶初次通過自助終端辦理業(yè)務(wù)時完全意識不到選擇的交易編碼和填寫的匯款用途有何意義，只求盡快完成業(yè)務(wù)辦理，申報信息隨意填寫。此外，部分客戶不配合銀行修改要求的情況也時有發(fā)生，數(shù)據(jù)真實性堪憂。二是未知情況多，容易造成申報逾期。銀行申報人員可能未能及時對網(wǎng)銀業(yè)務(wù)進行落地處理，原因或是落地處理時發(fā)現(xiàn)客戶網(wǎng)銀指令中匯款信息不準確、不完整，與客戶聯(lián)系溝通修改耽擱了時間，或是客戶未提供準確的聯(lián)系方式，無法及時取得聯(lián)系。

國際收支統(tǒng)計申報主體原則實際中未執(zhí)行到位。國際收支統(tǒng)計實踐中，銀行出于維護客戶的需要，多采用代申報的方式來服務(wù)申報主體，主體申報的原則并未得到嚴格執(zhí)行，可能造成交易信息失真。申報主體意識和知識的欠缺，導(dǎo)致申報工作主要依賴于銀行的主觀能動性，而銀行對交易性質(zhì)的了解又依賴于客戶的反饋，造成申報工作的被動局面。同時，當(dāng)外匯局核查工作中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為需進行行政處罰時，因“銀行代主體申報”模式職責(zé)不清而導(dǎo)致的銀行和申報主體互相推諉，增加了外匯局行政處罰的工作難度。

銀行的國際收支統(tǒng)計申報工作在制度、人員和技術(shù)層面均存在短板。一是銀行政策傳遞存在滯后性?；鶎鱼y行學(xué)習(xí)新政策、新制度的主動性不足，信息獲取主要來源于上級行和同級外匯局，對于政策的了解往往存在滯后和缺失。二是銀行外匯人員變動頻繁，培養(yǎng)機制有待改善。由于崗位輪換等原因，從事國際收支申報的人員經(jīng)常更換。但國際收支申報業(yè)務(wù)系統(tǒng)繁雜、制度變化較快，新手在短期內(nèi)無法完全掌握相關(guān)政策及系統(tǒng)操作要點，直接導(dǎo)致國際收支統(tǒng)計申報質(zhì)量下滑。此外，頻繁的人員流動也無法保證全面的崗前培訓(xùn)，較多依賴“老帶新”、實踐中摸索的模式，不利于對政策的學(xué)習(xí)和把握。三是銀行接口程序不盡完善。接口設(shè)計的失誤對數(shù)據(jù)質(zhì)量的影響往往是大范圍、普遍性的，而銀行總行對于接口程序的修改、完善往往存在滯后性。部分銀行的跨境人民幣收入通過接口程序無法提取，需要手工錄入，極易造成漏報；部分銀行的電子銀行系統(tǒng)中境外匯款用途選項僅有十幾種，且沒有“其他”選項，極易造成交易編碼的錯選。

直接申報工作面臨較大困難。直接申報是編制國際收支平衡表與國際投資頭寸表的主要數(shù)據(jù)來源，對外金融資產(chǎn)負債及交易數(shù)據(jù)已從2014年9月開始報送，月度的貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)也即將于2016年8月開始報送。然而，相對于通過銀行進行的間接申報業(yè)務(wù)，外匯局在直接申報工作方面面臨更多的困難。一是對于尚未納入對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計申報主體的非金融機構(gòu)和個人，從無到有的數(shù)據(jù)采集任務(wù)艱巨。二是直接申報主體人員素質(zhì)參差不齊，溝通、培訓(xùn)成本較高。直接申報主體，尤其是貿(mào)易信貸調(diào)查企業(yè)分布廣泛，部分企業(yè)與外匯局接觸較少，積極配合外匯局填報數(shù)據(jù)意識較差，通常需要反復(fù)催報。同時直接申報機構(gòu)人員對制度和填報規(guī)則的理解通常不夠，填報的數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證。三是外匯局缺少對直接申報主體管理的抓手。對進行間接申報的外匯指定銀行可以通過銀行執(zhí)行外匯管理規(guī)定年度考核進行約束，而對于貿(mào)易信貸調(diào)查企業(yè)和對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計的非銀行金融機構(gòu)，并無有效約束措施，調(diào)查企業(yè)和非銀行機構(gòu)常有不配合調(diào)查的情況。

對數(shù)據(jù)質(zhì)量的把控能力有待提升。外匯局在間接申報方面積累了較多的核查經(jīng)驗，可通過系統(tǒng)的核查規(guī)則對表面邏輯性錯誤進行非現(xiàn)場核查，也可通過調(diào)閱留存資料、對比會計流水進行側(cè)重真實性、完整性的現(xiàn)場核查。然而隨著外匯政策的放開，企業(yè)網(wǎng)上申報的推行，銀行留存的原始資料越來越少，真實性核查的難度越來越大。直接申報方面，外匯局非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查方法仍在探索中。對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計報表設(shè)計精細、專業(yè)性強，申報主體往往沒有耐心系統(tǒng)學(xué)習(xí)，填報數(shù)據(jù)只求通過校驗不求質(zhì)量。盡管邏輯一致性校驗前置于填報過程中，節(jié)約了外匯局的核查工作量，但由于關(guān)鍵的數(shù)據(jù)真實性只能通過歷史變化推斷，非現(xiàn)場核查的效果有限。包含直接申報的《國際收支統(tǒng)計申報核查制度》剛于2016年1月正式實施，直接申報的現(xiàn)場核查工作更是處于初期摸索階段。

改進我國國際收支統(tǒng)計工作的建議

注重時效，及時更新完善國際收支統(tǒng)計制度和要求。未來涉外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新速度可能加快，外匯局應(yīng)及時了解各類新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的性質(zhì)和模式，研究合理的統(tǒng)計方法和申報方式，并對業(yè)務(wù)指引層面的文件進行動態(tài)更新，提高案例編制頻率，更好地指導(dǎo)申報主體準確報送數(shù)據(jù)。在跨境資金流動的新形勢下，可開展專項統(tǒng)計，采用規(guī)范交易附言填寫等方式實現(xiàn)特定數(shù)據(jù)的采集，更好地為跨境資金流動風(fēng)險防范提供數(shù)據(jù)支持。

與時俱進，加強對涉外非柜面業(yè)務(wù)的監(jiān)管。隨著涉外銀行非柜面化業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，外匯局應(yīng)高度重視并積極思考監(jiān)管措施。一是督促銀行切實落實“展業(yè)三原則”。在無法與客戶面對面溝通的情況下，銀行應(yīng)盡量通過電話、郵件等方式主動獲得與客戶的聯(lián)系，真正做到“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查”。二是督促銀行完善客戶端操作系統(tǒng)和流程。銀行應(yīng)進一步開發(fā)完善電子銀行、自助終端等渠道的系統(tǒng)功能，頁面操作和選項設(shè)置不僅應(yīng)滿足客戶的便利化需求，也應(yīng)符合國際收支統(tǒng)計制度和數(shù)據(jù)采集需求。這方面可通過內(nèi)嵌校驗程序，提示客戶進行規(guī)范填報。

加強宣傳，從源頭上保證申報信息真實性。一是積極宣傳國際收支統(tǒng)計申報原則。外匯局和銀行應(yīng)增加宣傳渠道、豐富宣傳手段，不僅通過業(yè)務(wù)窗口、新聞媒體進行普及，也可探索深入學(xué)校、社區(qū)，使公眾充分了解申報是一項法定義務(wù)，盡量爭取公眾的支持。二是外匯局設(shè)置國際收支統(tǒng)計申報咨詢熱線，銀行設(shè)立宣傳窗口，提供國際收支統(tǒng)計相關(guān)政策的解讀資料，對申報主體進行應(yīng)知應(yīng)會的輔導(dǎo)。三是對于新加入的申報主體，在前期進行集中培訓(xùn)，將國際收支統(tǒng)計知識通俗化、案例化，提高申報主體學(xué)習(xí)政策的積極性。四是銀行可在非柜面化的自助申報終端增加國際收支統(tǒng)計的法規(guī)宣傳、統(tǒng)計指標的解釋說明等模塊，從而提高申報主體的法律意識和申報準確性。

積極作為，全面提升申報工作效果。由于涉外銀行在國際收支統(tǒng)計工作中的作用舉足輕重，因此應(yīng)積極行動，努力促進國際收支統(tǒng)計工作質(zhì)量的提高。一是加大培訓(xùn)力度。銀行應(yīng)結(jié)合國際收支新系統(tǒng)、新政策的實施，不定期對基層經(jīng)辦人員開展專項培訓(xùn)；整理差錯情況和申報案例，定期在系統(tǒng)內(nèi)傳閱學(xué)習(xí)；對于日常差錯較多的基層網(wǎng)點，進行針對性輔導(dǎo)，提高培訓(xùn)實效。二是加強自查監(jiān)督。嚴格執(zhí)行復(fù)核制度，避免低級錯誤的產(chǎn)生，同時安排專人定期對轄內(nèi)數(shù)據(jù)進行自查，不斷提高報送數(shù)據(jù)的準確性。三是針對貿(mào)易投資便利化下的單據(jù)簡化問題，可要求客戶簽署申報要素確認書，增強客戶準確申報的意識；還可建立常見客戶、交易信息臺賬，并實現(xiàn)自身系統(tǒng)共享，在申報時及時發(fā)現(xiàn)不合情理之處。四是加強對接口程序的完善。銀行不應(yīng)依賴于外匯局在核查中發(fā)現(xiàn)接口問題，而應(yīng)做好與軟件開發(fā)公司的溝通，確保數(shù)據(jù)的采集完整和報送準確。

強化管理，不斷提升國際收支直接申報數(shù)據(jù)質(zhì)量。一方面，可建立起非銀行金融機構(gòu)執(zhí)行外匯管理規(guī)定的年度考核制度，將對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計的非銀行申報主體的數(shù)據(jù)報送情況納入考核，根據(jù)考核結(jié)果，對非銀行金融機構(gòu)進行等級管理。可考慮對考核等級較差的機構(gòu)進行部分業(yè)務(wù)限制或提高要求等措施。另一方面，可將貿(mào)易信貸調(diào)查企業(yè)納入貨物貿(mào)易監(jiān)測企業(yè)分類體系，不配合調(diào)查或數(shù)據(jù)質(zhì)量較差的企業(yè)可列入貨物貿(mào)易監(jiān)測B類或C類企業(yè)進行管控，以提高企業(yè)配合調(diào)查的積極性，保證調(diào)查數(shù)據(jù)的準確性。

外匯局應(yīng)構(gòu)建以國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)為核心的監(jiān)測分析框架，以有效防范異常跨境資金流動風(fēng)險，維護國際收支平衡。

深入探索，開發(fā)更為有效的數(shù)據(jù)核查方法。一是提高現(xiàn)場核查的針對性。加強對跨境人民幣業(yè)務(wù)漏報的核查；開展新出現(xiàn)業(yè)務(wù)或特殊業(yè)務(wù)的專項核查，并與金融機構(gòu)一同進行實地調(diào)研，確認特殊交易如轉(zhuǎn)口貿(mào)易等的準確性；可進行延伸核查，將核查觸角延伸至申報主體，也可結(jié)合經(jīng)常項目與資本項目崗位檢查，進行專項數(shù)據(jù)核查。二是補充學(xué)習(xí)金融會計知識，積極探索直接申報核查方法。非現(xiàn)場核查中要注重對數(shù)據(jù)合理性的核查，加強與間接申報數(shù)據(jù)的比對；現(xiàn)場核查中要注重了解數(shù)據(jù)采集和加工流程，將申報數(shù)據(jù)與金融機構(gòu)自身業(yè)務(wù)狀況、會計報表進行核對，把控數(shù)據(jù)源頭。

進一步提高國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的利用程度

我國國際收支統(tǒng)計數(shù)十年來建立起了“覆蓋數(shù)據(jù)采集、核查、標準化、編制和發(fā)布全流程”的制度，數(shù)據(jù)質(zhì)量也在逐步提高。雖然目前已實現(xiàn)按季發(fā)布國際收支平衡表、國際投資頭寸表及金融機構(gòu)直接投資數(shù)據(jù)，按月發(fā)布銀行結(jié)售匯和銀行代客涉外收付款數(shù)據(jù)、國際貨物和服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)，且收到良好社會效果，但我國國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)離“數(shù)盡其用”還有一段距離。大量數(shù)據(jù)沒有得到深度的挖掘和利用，反饋公眾以及與其他部門數(shù)據(jù)交流的程度也較低。

隨著外匯管理理念和方式的轉(zhuǎn)變，我國國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)應(yīng)用方向可以定位于以下兩個方面：一方面，充分利用國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)，實現(xiàn)全方位的跨境資金流動統(tǒng)計監(jiān)測和分析預(yù)警，有效防范異?？缇迟Y金流動風(fēng)險，維護國際收支平衡。外匯局應(yīng)構(gòu)建以國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)為核心的監(jiān)測分析框架。對此，建議在現(xiàn)有跨境資金流動統(tǒng)計監(jiān)測體系基礎(chǔ)上，充分運用大數(shù)據(jù)思維，積極整合外匯局內(nèi)部數(shù)據(jù)資源和相關(guān)經(jīng)濟部門數(shù)據(jù)，構(gòu)建以國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)為核心、其他相關(guān)涉外統(tǒng)計數(shù)據(jù)為輔助的跨境資金流動監(jiān)測分析框架；同時，在匯總、比對、計算等數(shù)據(jù)加工程序的基礎(chǔ)上，通過設(shè)立固化指標體系，提高跨境資金流動統(tǒng)計監(jiān)測的效率。另一方面，提高國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)的社會使用價值?？山?shù)據(jù)庫或是通過媒體發(fā)布多維度（如分行業(yè)、分幣種、分國別）的國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)，服務(wù)社會公眾的經(jīng)濟決策，以提高國際收支統(tǒng)計的社會影響力；還可參照發(fā)達國家建立國際間數(shù)據(jù)交流共享機制，以助力數(shù)據(jù)的核對糾偏，推動國際收支統(tǒng)計工作的交流與發(fā)展。

作者單位：外匯局安徽省分局