文/黃寶剛 編輯/靖立坤

跨國公司相關(guān)外匯管理政策釋疑

文/黃寶剛 編輯/靖立坤

Q：《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定〉的通知》（匯發(fā)[2015]36號(hào)，下稱36號(hào)文）正文第三條及附件第二十八條，允許跨國公司資金集中運(yùn)營的A類成員企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入無需進(jìn)入出口收入待核查賬戶，那么A類成員企業(yè)是否還需要開立出口收入待核查賬戶？

A：A類成員企業(yè)辦理36號(hào)文規(guī)定的經(jīng)常項(xiàng)目集中收付匯和軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，外匯收入無需進(jìn)入出口收入待核查賬戶，也就沒有必要為此開立該賬戶。但A類成員企業(yè)辦理上述業(yè)務(wù)以外的其他貨物貿(mào)易外匯收入時(shí)，則需按現(xiàn)行規(guī)定開立出口收入待核查賬戶。

Q：跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理試點(diǎn)企業(yè)辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)如何進(jìn)行真實(shí)性審核？

A：銀行應(yīng)嚴(yán)格按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等原則辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支業(yè)務(wù)，認(rèn)真履行《外匯管理?xiàng)l例》第十二條規(guī)定的真實(shí)性審核義務(wù)，以及36號(hào)文第二十一條規(guī)定。銀行在遵守上述規(guī)定的前提下，可以自行決定審核真實(shí)、合法的合同、發(fā)票等紙質(zhì)單證或電子單證，銀行和企業(yè)按規(guī)定留存相關(guān)憑證備查。銀行在辦理異地業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、轉(zhuǎn)賣等外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐筆對(duì)合同、發(fā)票（含電子單證）、提單等貨權(quán)憑證正本（復(fù)印件）等進(jìn)行真實(shí)性審核，確保有關(guān)交易具有真實(shí)、合法的交易背景，防范虛構(gòu)貿(mào)易與外匯收支風(fēng)險(xiǎn)。

銀行采用電子單證審核方式的，應(yīng)在有關(guān)試點(diǎn)方案中予以說明，或在實(shí)施電子單證審核后書面?zhèn)浒钢鬓k企業(yè)所在地外匯局。銀行還應(yīng)通過加強(qiáng)事后核查等，確保經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支具有真實(shí)、合法的交易背景。

Q：36號(hào)文第八條有關(guān)國際收支規(guī)模1億美元應(yīng)如何理解？

A：1億美元國際收支規(guī)模是指境內(nèi)成員公司經(jīng)常和資本項(xiàng)下收支，跨境人民幣收支規(guī)?？梢哉鬯銥槊涝?jì)入。

Q：國際外匯資金主賬戶內(nèi)資金是否可以做賬戶質(zhì)押？

A：主辦企業(yè)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用貸款時(shí)，不得對(duì)國際外匯資金主賬戶設(shè)立質(zhì)押。

Q：對(duì)于參加跨國公司經(jīng)常項(xiàng)目集中收付匯的境內(nèi)成員企業(yè)，如成員企業(yè)向銀行索要有關(guān)收匯憑證，銀行如何辦理？

A：在上述情況下，主辦企業(yè)的合作銀行應(yīng)配合成員企業(yè)，在收款憑證上的收款單位或附言的實(shí)際收款人載明（手工）成員公司名稱（也可應(yīng)企業(yè)要求載明資金性質(zhì)、金額等），目的是表明有關(guān)收匯雖由主辦企業(yè)集中辦理，但該收匯是代成員公司辦理。

Q：36號(hào)文第十九條有關(guān)外債簽約登記，在首筆外債資金入賬前，提交的合同是否針對(duì)此筆外債？該合同是否應(yīng)由成員企業(yè)共同簽訂的一個(gè)框架合同，針對(duì)今后由境外成員公司劃入國際資金主賬戶資金的約定呢? 以后的資金入賬，是否還需要做外債簽約登記手續(xù)？

A：首筆外債簽約登記應(yīng)在入賬前完成，提交境內(nèi)外成員之間的框架性借款合同；之后，如無重大事項(xiàng)變更，從境外成員公司融入的資金，可以直接入賬。如果外債資金來源于第三方或債權(quán)人，或幣種發(fā)生變化，應(yīng)在入賬前逐筆到外匯局進(jìn)行外債簽約登記。

Q：外債賬戶資金是否可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進(jìn)行集中運(yùn)作？

A：可以。根據(jù)36號(hào)文第十七條規(guī)定，國內(nèi)外匯資金主賬戶收入范圍包括境內(nèi)成員企業(yè)外債賬戶劃入資金。參與集中的成員企業(yè)外債賬戶有余額的，可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進(jìn)行集中運(yùn)作。

Q：國內(nèi)外匯資金主賬戶中除通道資金以外，所涉外匯賬戶的境內(nèi)資金收入，是否需要進(jìn)行境內(nèi)收入申報(bào)？

A：國內(nèi)外匯資金主賬戶除通過國際外匯資金主賬戶劃轉(zhuǎn)外的境內(nèi)收入管理信息、交易性質(zhì)等，無需再進(jìn)行境內(nèi)收入申報(bào)，可通過對(duì)應(yīng)的境內(nèi)支出申報(bào)數(shù)據(jù)中的收入方賬號(hào)匹配查詢。前提條件是收入方賬號(hào)一定要填寫準(zhǔn)確，并及時(shí)報(bào)送了相關(guān)開戶信息。

Q：試點(diǎn)企業(yè)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目集中收付款或軋差凈額結(jié)算中的還原數(shù)據(jù)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)時(shí)，“賬號(hào)”欄目是填寫國內(nèi)外匯資金主賬戶賬號(hào)，還是相應(yīng)成員公司自身賬號(hào)？

A：填報(bào)國內(nèi)外匯資金主賬戶賬號(hào)，即集中收付款或軋差凈額結(jié)算時(shí)主辦企業(yè)的實(shí)際收付款賬戶賬號(hào)。這主要是考慮試點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)和報(bào)表統(tǒng)計(jì)均基于國內(nèi)外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶開展，因此，經(jīng)常項(xiàng)目集中收付款或軋差凈額結(jié)算還原數(shù)據(jù)的申報(bào)使用國內(nèi)外匯資金主賬戶更便于業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)。

作者單位：外匯局濱海新區(qū)中心支局

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