文/葉麗娜

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內(nèi)部控制在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析

文/葉麗娜

摘要：我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，企業(yè)作為市場的主體隨著市場的深入發(fā)展也逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模得到擴(kuò)大、經(jīng)營活動越廣、對資源能進(jìn)行更優(yōu)質(zhì)的配置，節(jié)約更多的成本。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)集團(tuán)提高管理水平和競爭能力，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理效果。建立內(nèi)部控制時，要先了解集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，在流程上與集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)提高管理水平節(jié)約成本獲取更大更多的經(jīng)濟(jì)效益的目的。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；運(yùn)用；對策

市場經(jīng)濟(jì)制度在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、我國政策推動的情況下逐漸健全，在新的時代背景之下，集團(tuán)企業(yè)也要與時俱進(jìn)，學(xué)習(xí)新的管理模式，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對集團(tuán)企業(yè)管理的具有重要作用，可提高集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營能力和競爭力、節(jié)約成本以獲取更多的利潤進(jìn)一步地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)背景下，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，也是提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要舉措。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制

企業(yè)是以盈利為最終目的的，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期可持續(xù)性發(fā)展就必須創(chuàng)造出企業(yè)的最大價值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。通過加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以提高企業(yè)的管理水平、經(jīng)營能力，并能對企業(yè)的資金進(jìn)行合理分配、作用等有效控制。對集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精準(zhǔn)化、有效化，為企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，但財(cái)務(wù)管理具體的內(nèi)部控制要根據(jù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行制定。

二、內(nèi)部控制在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

（一）完善內(nèi)部控制制度

健全的內(nèi)部控制制度是保障財(cái)務(wù)管理的前提條件。集團(tuán)企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部實(shí)際結(jié)構(gòu)，運(yùn)用現(xiàn)代化的管理理念，將計(jì)劃與整體相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督執(zhí)行力度，并根據(jù)要控制的內(nèi)部內(nèi)容制定相應(yīng)的表格，將數(shù)據(jù)的采集、分析等詳細(xì)地記錄入表格，對其進(jìn)行全面的控制管理。同時也要檢測并梳理解決之前制度的漏洞；加強(qiáng)監(jiān)督內(nèi)部人員的職業(yè)道德，嚴(yán)格懲辦違規(guī)違法作弊等行為，從制度上保障內(nèi)部控制的嚴(yán)格執(zhí)行；進(jìn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，將責(zé)任分配到個體上，有利于保障權(quán)責(zé)到人、互相監(jiān)督的形式。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估管理，并建立全面完善的獎懲制度，激勵機(jī)制，把系統(tǒng)的管理方法連接起來共同進(jìn)行內(nèi)部控制，使其發(fā)展體系化、全面化。

（二）規(guī)范管理流程

對于財(cái)務(wù)管理，首先要做到預(yù)算計(jì)劃，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況制定長短期發(fā)展目標(biāo)，并進(jìn)行詳細(xì)的戰(zhàn)略，對其進(jìn)行精細(xì)化的預(yù)算，采用動態(tài)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效化。在財(cái)務(wù)分析方面，對集團(tuán)企業(yè)首先要進(jìn)行全面的調(diào)查研究，收集實(shí)際數(shù)據(jù)建立數(shù)據(jù)庫，制定數(shù)據(jù)表，并對其進(jìn)行專業(yè)的分析管理，采用動態(tài)跟進(jìn)，根據(jù)信息實(shí)際變動情況開展實(shí)際經(jīng)營活動，并在內(nèi)部對信息進(jìn)行多維度跟蹤、交流。對于員工要根據(jù)績效進(jìn)行考核并相應(yīng)的進(jìn)行獎懲，充分調(diào)動員工的工作積極性。

（三）加強(qiáng)對成本的控制

梳理目前集團(tuán)企業(yè)成本，將成本進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化控制，完善成本控制的流程與規(guī)范，將成本控制過程中繁瑣的環(huán)節(jié)省略，精簡成本流程，對可節(jié)約成本的鏈條進(jìn)行深入分析精化，促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)劃科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化，將內(nèi)部控制的步驟具體落實(shí)到成本控制的每一條鏈接上。在成本實(shí)際運(yùn)作中實(shí)行內(nèi)部控制節(jié)約成本。

（四）培養(yǎng)專業(yè)人才、進(jìn)行信息化建設(shè)

新時代信息技術(shù)改變著許多領(lǐng)域的管理方式。建立信息化財(cái)務(wù)管理平臺，利用計(jì)算機(jī)建立信息數(shù)據(jù)庫，可加強(qiáng)信息管理系統(tǒng)的科學(xué)化，提高信息交流頻率，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的管理，提高工作效率。在進(jìn)行信息化建設(shè)的同時也要引入專業(yè)的計(jì)算機(jī)人才，企業(yè)在招聘時要注重員工的專業(yè)素質(zhì)，并對員工定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，使其接受新知識和新事物，熟練掌握專業(yè)技術(shù)并能進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,同時與人事部進(jìn)行協(xié)作，調(diào)整人才運(yùn)作，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，使企業(yè)更加現(xiàn)代化，更加與時俱進(jìn)。

三、加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的對策

（一）根據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)實(shí)際組織進(jìn)行合理設(shè)置其架構(gòu)

每個集團(tuán)的實(shí)際情況不一樣，其組織結(jié)構(gòu)也不相同，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況設(shè)置結(jié)構(gòu)，讓各部門協(xié)調(diào)合作，共同促進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施。

（二）對財(cái)務(wù)和資金實(shí)行集中管理

集團(tuán)企業(yè)分公司較多，每個子公司的財(cái)務(wù)狀況不一樣且向上級匯報(bào)的信息不一致，這就給不法之徒可趁之機(jī)造假，因此，集團(tuán)企業(yè)對財(cái)務(wù)和資金可進(jìn)行集中管理，由專人負(fù)責(zé)，這樣保障了財(cái)務(wù)和資金的安全且能有效利用資源。

（三）對集團(tuán)企業(yè)做全面預(yù)算管理

集團(tuán)企業(yè)收支賬目多，財(cái)務(wù)管理程序多且復(fù)雜，通過內(nèi)部控制對集團(tuán)一定時期內(nèi)的資金進(jìn)行全面預(yù)算，精細(xì)、準(zhǔn)確的預(yù)算資金的運(yùn)作，加強(qiáng)預(yù)算在計(jì)劃上就節(jié)約成本。

（四）建立健全、完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，與其他的部門相分離，且建立健全的獎懲制度，對于違法亂紀(jì)的行為嚴(yán)格處置，同時，也可建立獨(dú)立的審計(jì)委員會，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。

四、結(jié)語

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)要緊跟時代潮流，堅(jiān)持與時俱進(jìn)的精神，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，制定符合其發(fā)展的內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平：加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，使其更加健全完善；同時在創(chuàng)新管理流程，嚴(yán)格控制成本，利用信息化建設(shè)節(jié)約成本，培養(yǎng)專業(yè)人才共同促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。

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（作者單位：唐山港集團(tuán)股份有限公司）