擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究

文/徐華文

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擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究

文/徐華文

摘要：隨著近幾年來我國經(jīng)濟(jì)的逐漸轉(zhuǎn)型，原有的制造業(yè)開始出現(xiàn)一定程度的衰退。中小企業(yè)的融資問題呈現(xiàn)出較為困難的局面，因此擔(dān)保公司營運(yùn)而生，其為中小企業(yè)提供信用增值的作用，以幫助中小企業(yè)獲得所需資金。然后由于法律制度，管理辦法等相關(guān)問題并不成熟，因此擔(dān)保公司也承受較為顯著的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本文將通過對(duì)擔(dān)保公司的定義為入口，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成進(jìn)行闡述，從而針對(duì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體辦法進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)辦法

一、擔(dān)保公司的定義

迄今為止，筆者所在地區(qū)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)仍呈現(xiàn)一面倒的現(xiàn)象。即有實(shí)力，有信譽(yù)，銀行比較認(rèn)可，真正能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)融資難助一臂之力的基本都是政府背景的機(jī)構(gòu)，而民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多廝混在個(gè)人房貸、汽車消費(fèi)貸款等領(lǐng)域，少數(shù)雖然開展了中小企業(yè)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的，也主要是與農(nóng)村信用社合作，未能進(jìn)入主流銀行的眼界。設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保在通過信用放大作用和增級(jí)作用，解決中小企業(yè)的融資需求，從而間接的推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。從國外的經(jīng)驗(yàn)來看，此類擔(dān)保機(jī)構(gòu)的定位大多是以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，振興中小企業(yè)市場的宗旨，不以盈利為目的官方或半官方機(jī)構(gòu)。

二、擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

無論是外部環(huán)境還是擔(dān)保公司的內(nèi)部因素均會(huì)為其構(gòu)成較為明顯的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司所提供的服務(wù)為信用增值，因此其極容易受到所擔(dān)保企業(yè)的影響，一旦擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)情況出現(xiàn)惡化，出現(xiàn)違約情況，那么其對(duì)銀行欠款的義務(wù)則將轉(zhuǎn)移至擔(dān)保公司。而且擔(dān)保公司需要通過相應(yīng)的分析方法，對(duì)被擔(dān)保公司的資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，因此其方法，理論等問題均會(huì)為擔(dān)保公司帶來相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)受公司的逐利性影響，可能部門業(yè)務(wù)員在進(jìn)行業(yè)務(wù)的擴(kuò)展中，過分注重業(yè)績，而忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制此環(huán)節(jié)。種種因素均會(huì)加重?fù)?dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的暴露，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在目前的市場環(huán)境中日益增加。

三、擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的評(píng)估活動(dòng)

對(duì)擔(dān)保公司而言，從其風(fēng)險(xiǎn)的源頭來看，則是被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。被擔(dān)保企業(yè)如果具有良好的償債能力，以及可持續(xù)發(fā)展的能力，那么擔(dān)保公司承擔(dān)的相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也將伴隨其而降低。因此擔(dān)保公司在執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，需要設(shè)立一套完善的評(píng)價(jià)機(jī)制，從多個(gè)方面評(píng)價(jià)被擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以及其未來的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)擔(dān)保公司而言，能夠真實(shí)準(zhǔn)確地評(píng)估被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以及其未來的可發(fā)展性，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有重要意義。

對(duì)被擔(dān)保的公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，需要考慮到其所提供的相應(yīng)報(bào)表的真實(shí)性等問題，同時(shí)由于財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是企業(yè)過去的財(cái)務(wù)信息，則需要通過管理層會(huì)議，關(guān)聯(lián)方訪問等方式，了解被擔(dān)保企業(yè)的名譽(yù)，償債習(xí)慣，以及未來發(fā)展計(jì)劃，產(chǎn)品的市場占有率等多種情況，通過全方面的分析，來對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行篩選，以防止擔(dān)保公司的決策失誤，為其帶來相應(yīng)的損失。

（二）加強(qiáng)企業(yè)自身的風(fēng)控體系

由于擔(dān)保公司所面對(duì)的客戶，從根本上屬于并不優(yōu)質(zhì)的客戶，如果屬于優(yōu)質(zhì)客戶，那么銀行將直接對(duì)其進(jìn)行貸款，而不需要擔(dān)保公司進(jìn)行信用保證，則擔(dān)保公司從其自身所處的環(huán)境來講，就屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。面對(duì)大量具有風(fēng)險(xiǎn)的客戶，擔(dān)保公司必須要建立較為完善的內(nèi)控體系，通過完善的控制活動(dòng)，將擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和控制。將擔(dān)保公司所承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)降低到該公司其自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力能夠承擔(dān)的水平。

在擔(dān)保公司內(nèi)部，設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，并對(duì)被擔(dān)保公司進(jìn)行整個(gè)流程的監(jiān)管。從過去的經(jīng)驗(yàn)來看，大量的擔(dān)保公司均關(guān)注于審批前的評(píng)估，而忽視了對(duì)企業(yè)獲得貸款后的相應(yīng)監(jiān)管，從而在后期沒有進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。擔(dān)保公司現(xiàn)在需要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行整個(gè)流程的監(jiān)督，一旦在后期發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，則應(yīng)該立刻采取相應(yīng)的措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)暴露以及損失盡可能降低。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

由于風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，其不會(huì)因?yàn)閾?dān)保公司的控制活動(dòng)評(píng)估活動(dòng)等而消失。因此風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制是必須的。擔(dān)保公司可以通過要求被擔(dān)保公司進(jìn)行抵押的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)降低。即當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)違約時(shí)，擔(dān)保公司能夠?qū)ζ淠稠?xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行拍賣，獲得資金補(bǔ)償。同時(shí)擔(dān)保公司可以要求銀行進(jìn)行部門損失的比例分擔(dān)。由于在銀行貸款的后續(xù)監(jiān)督管理中，銀行也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，因此銀行有理由對(duì)此損失進(jìn)行一定分擔(dān)，否則銀行將會(huì)將其所有的信貸風(fēng)險(xiǎn)均通過此辦法完全轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。因此在簽訂合同時(shí)，擔(dān)保公司可以提出比例擔(dān)保這一方式。向保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)，從而轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司向保險(xiǎn)公司尋求的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以是針對(duì)其擔(dān)保這一交易進(jìn)行保險(xiǎn)，也可以是針對(duì)抵押物進(jìn)行保險(xiǎn)。其目的均是能夠在被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)違約的情況下，獲得相應(yīng)的資金補(bǔ)償。

由于擔(dān)保公司其所處的行業(yè)具有特殊性，因此擔(dān)保公司需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，以幫助擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

（四）加強(qiáng)從業(yè)人員教育

在相關(guān)業(yè)務(wù)人員的展業(yè)過程中，需要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)因素。由于我國擔(dān)保行業(yè)并不成熟，其從業(yè)人員的水平層次不齊，因此在從業(yè)過程中，由于人員疏忽而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不能被識(shí)別，甚至增加擔(dān)保公司所承受的風(fēng)險(xiǎn)。因此擔(dān)保公司需要加強(qiáng)其人員教育，建立相應(yīng)的處罰機(jī)制，培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)精神。在績效考核上，不能僅僅依靠業(yè)務(wù)指標(biāo)而進(jìn)行從業(yè)人員的績效考核，應(yīng)該考慮該人員涉及的相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性因素。通過風(fēng)險(xiǎn)考核的這種方式，讓員工更加主動(dòng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)控制的精神發(fā)揮到日常的工作中，而不僅僅是紙上談兵。并且需要針對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行較為專業(yè)的技術(shù)教育，因?yàn)樵谄湔箻I(yè)的過程中涉及大量的專業(yè)分析，以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，以此擔(dān)保企業(yè)需要重視起員工素質(zhì)的培養(yǎng)。同時(shí)針對(duì)從業(yè)人員與企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合舞弊的事件，擔(dān)保公司需要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并且加強(qiáng)對(duì)人員的監(jiān)管，加強(qiáng)相應(yīng)的企業(yè)文化建設(shè)，防止此類事件的再次發(fā)生。

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（作者單位：江西省融資擔(dān)保股份有限公司）