文/姚華

基于互聯網環(huán)境下的企業(yè)內部控制探討

文/姚華

內部控制是企業(yè)內部管理的一項有效手段，當前的企業(yè)在進行內部管理時，建立完善的內部控制制度，可以有效提升企業(yè)的管理水平，規(guī)范企業(yè)的內部制度。隨著科技的發(fā)展，互聯網漸漸在各行各業(yè)得到了應用，基于互聯網環(huán)境下開展企業(yè)的內部控制，可以有效提升內部控制的效果，隨著一系列企業(yè)管理系統(tǒng)的開發(fā)和應用，企業(yè)運用現代計算機系統(tǒng)進行內部控制制度的建立，對于加強部門之間的溝通，實現現代化的管理有著巨大的幫助。本文分析了當前企業(yè)內部控制的不足，以及如何基于互聯網環(huán)境開展企業(yè)的內部控制。

互聯網環(huán)境；企業(yè)；內部控制

隨著互聯網技術的發(fā)展，企業(yè)在進行內部管理的過程中也逐漸引進了現代信息技術等來提升企業(yè)的內部管理效果。企業(yè)的內部控制是企業(yè)實行內部管理中重要的管理工具，在當前互聯網環(huán)境下進行企業(yè)內部控制制度的建立，可以加強企業(yè)部門之間的溝通，便于實現對各部門工作的監(jiān)督和審計，有助于內部控制效果的提升。當前的企業(yè)內部控制還存在一些問題，企業(yè)應該良好的運用互聯網技術，加強企業(yè)的內部控制，提升內部控制水平。

一、企業(yè)內部控制概述

（一）內部控制

企業(yè)內部控制是企業(yè)進行內部管理的一項重要工具，其目的是為了實現部門之間、企業(yè)員工之間的互相制約和互相監(jiān)督，達到內部控制的效果，從而保障企業(yè)的資產安全和會計信息的準確性和完整性，進一步提高企業(yè)員工的工作效率。內部控制主要是對企業(yè)生產經營中的審批、授權等環(huán)節(jié)進行嚴格的規(guī)范，以及相關工作的流程進行制定，確保企業(yè)的生產經營活動在制度內進行開展，有一定的工作流程和規(guī)范進行約束，保障企業(yè)的各項活動在規(guī)定內順利開展，防止違規(guī)操作和徇私舞弊給企業(yè)帶來的損失。

（二）內部控制的作用

內部控制是為了降低企業(yè)的經營風險，其作用一般包含了以下幾點：一是確保企業(yè)經營活動按照規(guī)定的流程有效開展，二是保障企業(yè)的資產安全，不流失，三是確保財務部門提供的企業(yè)會計信息真實、可靠、完整，可以為企業(yè)的決策提供可靠依據。四是實現企業(yè)的成本控制，防止在生產經營中資源的浪費，五是避免企業(yè)經營中出現的違規(guī)操作，確保及時發(fā)現降低企業(yè)損失，六是保障企業(yè)各項方針、政策的落實，不流于形式。

二、企業(yè)內部控制現狀

隨著互聯網技術的發(fā)展，企業(yè)的內部控制已經漸漸的與互聯網技術相結合，但是當前的企業(yè)內部控制仍然存在一些問題，影響了企業(yè)內部控制的效果。

（一）組織結構崗位設置方面

許多企業(yè)的內部組織結構并不合理，一些內部開展的活動往往交給一個部門去執(zhí)行，這樣在執(zhí)行的過程中并沒有有效的監(jiān)督，也沒有其他的部門在權利上進行制約，很容易出現貪污活動資金、在發(fā)現違規(guī)操作時不進行上報，私自隱瞞的情況，不利于企業(yè)內部制度的開展。

在互聯網的環(huán)境下開展企業(yè)的內部控制，其崗位設置和傳統(tǒng)的管理下會有一定的區(qū)別，一些傳統(tǒng)的崗位和業(yè)務職能可以進行相應的取消和合并，企業(yè)的崗位在互聯網環(huán)境下應該進行重新的劃分，過去的一些不相容崗位因為有了互聯網系統(tǒng)的監(jiān)督也可以實現合并。例如會計崗位就可以按照信息的不同進行劃分，分為核算組、信息組和管理組等，其中心也由原來的會計核算轉變?yōu)闀嬓畔⑾到y(tǒng)的運行。但是當前的企業(yè)卻沒有根據內部控制的改革進行相應的崗位設置，影響了互聯網環(huán)境下的內部控制效果。

（二）交易授權方面

在企業(yè)的傳統(tǒng)管理中，企業(yè)授權的方式一般是簽字或簽章，但是這樣的方式存在著很大的弊端，一方面企業(yè)的高層領導人面臨大量的授權工作量，另一方面簽字和簽章都存在作假的現象。在互聯網的環(huán)境下，交易的授權方式就改為了計算機口令和數字簽名的手段，這種方式下人工通過對計算機進行操作完成授權，就極大的減少了工作量，其中許多的工作程序是由計算機自行完成的，因此工作效率得到了很大的提高。但是互聯網環(huán)境也存在一定的危險，系統(tǒng)的信息可能會出現泄露等風險，當前的企業(yè)還沒有制定完善的權限設置，也沒有有效的網絡安全保障，因此授權中存在一定的隱患。

（三）信息安全方面

互聯網環(huán)境下的企業(yè)內部控制需要搭建會計信息化平臺，會計信息化平臺是在計算機與互聯網技術的基礎上進行搭建的，因此信息都是依靠網絡傳遞到信息平臺上，而網絡病毒和黑客的攻擊等都給互聯網帶來的安全隱患，這就使得企業(yè)的會計信息存在一定的泄露風險。加之企業(yè)的信息由原來的紙質變成存儲在磁盤中，如果管理不善，很容易導致消磁，造成信息的損毀，而員工又沒有及時備份的習慣，很容易造成信息的丟失。

（四）員工素質方面

基于互聯網進行企業(yè)內部控制的開展，對員工的綜合素質要求更高，要求企業(yè)的員工在了解與工作相關的專業(yè)知識的同時，也要具備一定的互聯網相關知識，熟悉企業(yè)管理平臺的操作。同時互聯網上的信息極易被人篡改，如果員工的職業(yè)素養(yǎng)不達標，就會出現信息泄露以及信息不真實的現象，因此基于互聯網環(huán)境進行企業(yè)內部控制，企業(yè)員工的綜合素質還有待提高。

三、互聯網環(huán)境下企業(yè)內部控制的設置

建立健全的企業(yè)內部控制對于提升企業(yè)的內部管理水平，規(guī)范企業(yè)的財務工作流程和工作內容有著很大的幫助，同時對于會計信息的真實性有著很大的保障作用，在互聯網的環(huán)境下，企業(yè)的內部控制可以從以下幾個方面入手：

（一）合理設置組織結構

互聯網環(huán)境要求企業(yè)的組織機構具有一定的靈活性，傳統(tǒng)的企業(yè)內部組織之間缺乏有效的溝通，對于互聯網環(huán)境下的企業(yè)內部控制的開展極為不利，因此企業(yè)要調整其內部組織結構，以提高工作質量。在互聯網環(huán)境下，可以將一些組織機構進

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