現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動因與防范

文/馬文軍

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現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動因與防范

文/馬文軍

摘要：近幾十年來，我國企業(yè)不斷發(fā)展壯大，財務(wù)風(fēng)險也日益積累，這對企業(yè)的財務(wù)管理能力和風(fēng)險控制水平提出了更高的要求。企業(yè)只有充分完善財務(wù)管理體系，在各個環(huán)節(jié)規(guī)避、化解和控制財務(wù)風(fēng)險，才能構(gòu)筑核心競爭力。為此，本文分析了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動因，闡述了防范財務(wù)風(fēng)險的策略，為現(xiàn)代企業(yè)提高財務(wù)風(fēng)險控制水平指明路徑。

關(guān)鍵詞：企業(yè)； 財務(wù)風(fēng)險； 動因； 防范

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著越來越多的風(fēng)險，其中，財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面臨的最大風(fēng)險，這主要是因為生產(chǎn)經(jīng)營中的很多因素會直接或者間接地導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，而且，財務(wù)風(fēng)險一旦產(chǎn)生，就會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。因此，對財務(wù)風(fēng)險加強防范和管理對于降低財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)競爭力具有重要的意義。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動因

財務(wù)風(fēng)險蘊藏于企業(yè)的一切經(jīng)營活動中，可以說，只要發(fā)生經(jīng)濟活動，就可能產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。但是，很多財務(wù)人員風(fēng)險意識薄弱，對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識并不全面，不能提前對可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和防范。我國企業(yè)發(fā)展的歷史比較短，財務(wù)管理制度和流程仍不規(guī)范，面對經(jīng)濟新常態(tài)下內(nèi)外部環(huán)境的變化，財務(wù)風(fēng)險日益凸顯出來，而企業(yè)仍局限于粗放式發(fā)展思維，沒有建立風(fēng)險控制體系，負(fù)債規(guī)模過大，長短期資金結(jié)構(gòu)不合理，增加了企業(yè)償還利息和本金的壓力，從而加大了企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的概率。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范策略

（一）增強風(fēng)險防范意識，提高財務(wù)人員專業(yè)水平

增強財務(wù)人員的風(fēng)險意識和提高專業(yè)能力是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，財務(wù)人員必須意識到企業(yè)經(jīng)營和管理的任何一個環(huán)節(jié)失誤都可能導(dǎo)致產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，在日常工作中就要增強風(fēng)險防范意識，關(guān)注風(fēng)險點和隱患點，準(zhǔn)確評估企業(yè)運營可能面臨的風(fēng)險，及時采取風(fēng)險控制措施，把財務(wù)風(fēng)險的潛在危害降到最低。企業(yè)要定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)防范財務(wù)風(fēng)險的先進(jìn)經(jīng)驗和方法，并結(jié)合實際情況對財務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新和完善。此外，還要對財務(wù)人員進(jìn)行定期考核，對于財務(wù)風(fēng)險意識強并且風(fēng)險管理能力較高的財務(wù)人員給予一定的獎勵，對于財務(wù)風(fēng)險意識薄弱并且風(fēng)險防范能力較差的員工給予一定的懲罰，督促財務(wù)人員不斷提高自身的財務(wù)風(fēng)險控制能力。

（二）健全財務(wù)管理機制，加強財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)

經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，企業(yè)面臨的不確定性不斷加大，這對企業(yè)的財務(wù)管理機制和風(fēng)險控制體系提出了很高的要求。企業(yè)要科學(xué)制定財務(wù)管理目標(biāo)，建立完善的財務(wù)管理制度，構(gòu)建全方位的風(fēng)險防范體系和內(nèi)部控制體系，對財務(wù)人員的行為進(jìn)行規(guī)劃和約束，要求相關(guān)人員在財務(wù)工作中嚴(yán)格落實公司的相關(guān)制度。面對內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，企業(yè)必須結(jié)合實際經(jīng)營狀況，成立財務(wù)風(fēng)險防范小組，設(shè)定風(fēng)險控制目標(biāo)和指標(biāo)，把財務(wù)風(fēng)險控制點擴大至籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動風(fēng)險、利潤分配風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險等各個方面，且滲透到企業(yè)各部門，貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估和應(yīng)對，以此完善風(fēng)險防范機制，建立全方位的風(fēng)險控制體系。

（三）規(guī)范財務(wù)管理流程，提升財務(wù)風(fēng)險控制能力

財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真落實會計準(zhǔn)則和財務(wù)管理制度，加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)管理流程，明確工作程序、執(zhí)行方法、問題處理方式等，對會計科目做好明細(xì)管理，保證財務(wù)工作的完整性、合法性與真實性，提升財務(wù)風(fēng)險控制能力。同時落實全面預(yù)算管理，對收支進(jìn)行整體的統(tǒng)籌和管理，明確各項經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)，還要增加現(xiàn)金流量表，詳細(xì)記錄資金使用的各項明細(xì)，細(xì)化收入費用核算，以提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，保證做到賬賬、賬實相符，提高財務(wù)管理的系統(tǒng)性、真實性、可靠性。對違反財經(jīng)制度的開支，財務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。在此過程中還需要建立信息管理系統(tǒng)，設(shè)定相對應(yīng)的信息上報機制和檢查機制，加強各部門的信息溝通和共享，使得管理層加強對財務(wù)風(fēng)險的管控。

（四）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)現(xiàn)金流量充裕

資本結(jié)構(gòu)反映了企業(yè)債務(wù)資產(chǎn)和自有資產(chǎn)的占比情況，債務(wù)資產(chǎn)具有節(jié)稅和集中企業(yè)控制權(quán)的作用，但占比過高，則會令企業(yè)陷入償付危機，信譽受損，籌資成本上升。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)可以從以下兩方面入手：一是合理分配權(quán)益資金和借入資金的比例，避免借入資金規(guī)模過大，增加企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)；二是合理安排企業(yè)資金的持有形式，避免長期資金比例過大，增加企業(yè)到期不能歸還貸款的風(fēng)險?，F(xiàn)代企業(yè)必須改變傳統(tǒng)的資金管理模式和資金使用狀況，從自身實際運營需求出發(fā)，根據(jù)未來的經(jīng)營規(guī)劃對資金的持有形式進(jìn)行合理安排，同時加強全面預(yù)算管理和現(xiàn)金流量管理，保障資金運轉(zhuǎn)效率和使用效益，從根本上有效控制資金使用風(fēng)險，避免資金的時間價值損失。

三、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面臨的重要風(fēng)險之一，能否有效地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范和控制對于企業(yè)的正常經(jīng)營具有重要影響。經(jīng)濟新常態(tài)改變了企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，給企業(yè)帶來了更多的財務(wù)風(fēng)險和重大挑戰(zhàn)，對會計信息的真實性與準(zhǔn)確性提出了更高的要求。對此，現(xiàn)代企業(yè)必須完善財務(wù)管理制度和流程，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，切實防范財務(wù)風(fēng)險，確保我國社會和經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

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作者單位：（福建中燃清潔能源投資有限公司）