資金一體化信息管理平臺建設實踐探索

謝慧紅

信息管理平臺是基礎教育資金集中管理的重要保障。近年來，上海市基礎教育的財政投入穩(wěn)步增長，教育主管部門的資金管理受到廣泛關(guān)注。教育業(yè)務具有特殊性，持續(xù)改進教育資金信息化管理方式、提高教育經(jīng)費使用效率，既是教育主管部門面臨的重要挑戰(zhàn)，也是加強教育資金管理的重要任務。本文以上海市松江區(qū)教育局實行的教育資金一體化信息管理平臺為案例，對平臺建設的背景、設計目標、平臺的結(jié)構(gòu)和功能、運行保障及實施效果等進行分析，以期為區(qū)（縣）教育主管部門建設基礎教育資金信息化管理平臺提供參考。

一、教育資金信息化管理的必要性

（一）教育政策管理執(zhí)行的需要

教育主管部門發(fā)布和落實各項教育政策，需要教育資金作保障，并結(jié)合教育資金的使用情況評價政策執(zhí)行效果。基礎教育階段的學校獲得資金來源很多，不同來源資金用途存在差異，這要求教育主管部門能掌握不同來源資金的去向及用途。

（二）教育管理現(xiàn)代化的需要

教育主管部門在不同學段的各類學校間進行資源配置，借助資金管理信息化平臺可實現(xiàn)對學校資金使用情況的動態(tài)監(jiān)督。教育資金來源于公共財政投入，與財政部門的國庫收付中心進行資金數(shù)據(jù)交互和對接，對數(shù)據(jù)的及時性和安全性提出了很高的要求。教育資金管理涵蓋資金預算、財務核算、資金使用跟蹤、財務分析和診斷等環(huán)節(jié)，使用資金管理信息化平臺有助于提高管理效率。

（三）教育資金一體化管理的需要

教育資金一體化信息管理平臺，需將教育主管部門管理需要和學校管理需要進行有效對接。忽略或弱化學校在教育資金管理的需求，將增加信息化建設分散實施的成本；也可能由于各學校分散設計本校的資金管理系統(tǒng)，增加與教育主管部門一體化教育資金信息化平臺進行數(shù)據(jù)對接的障礙。

二、教育資金一體化信息管理平臺目標

（一）實現(xiàn)資金關(guān)聯(lián)業(yè)務管理一體化

教育資金涉及的業(yè)務范圍廣，包括預算編制、預算執(zhí)行、指標管理、薪資發(fā)放、票據(jù)管理、財務核算、付款等，覆蓋收支業(yè)務的全過程。各項業(yè)務間以預算為源頭，以收入和支出為主線，緊密相聯(lián)。資金一體化信息管理平臺，將這些資金關(guān)聯(lián)業(yè)務通過信息系統(tǒng)鏈接起來，使業(yè)務流更清晰。

（二）實現(xiàn)信息采集和數(shù)據(jù)管理一體化

資金一體化信息管理平臺，將各學校的人員信息、資產(chǎn)信息、各級資金項目信息、財務信息、預算管理信息等進行標準化，建立統(tǒng)一的信息錄入基準。教育主管部門通過以學校為單位、學段為單位、區(qū)域為單位、項目單位、資金對象類型、資金相關(guān)的經(jīng)濟分類科目等細分的歸類信息，進行及時匯總和分析，進行資金使用監(jiān)管。

（三）實現(xiàn)資金管理平臺運行操作管理一體化

資金一體化信息管理平臺覆蓋松江區(qū)教育系統(tǒng)所有教育事業(yè)單位，將學校的信息系統(tǒng)與教育主管部門對接。教育主管部門在資金一體化信息管理平臺，設立規(guī)范的資金業(yè)務流程和操作程序，使資金關(guān)聯(lián)的各項業(yè)務實現(xiàn)網(wǎng)上提交、報送和審批。教育資金一體化信息管理平臺，成為教育主管部門建立“以資金預算和使用為主線，預算執(zhí)行和控制為重點，核算和監(jiān)督為依托，指標分析為評價依據(jù)”管理體系的重要基礎。

三、教育資金一體化信息管理平臺結(jié)構(gòu)與功能

（一）采用集中管理模式

信息管理平臺的數(shù)據(jù)，采用實時集中模式實現(xiàn)基于網(wǎng)絡的集中管理。區(qū)教育局設立服務器，全區(qū)采用統(tǒng)一的信息管理軟件系統(tǒng)；區(qū)教育局與學校及直屬單位間通過專網(wǎng)或公網(wǎng)的網(wǎng)絡系統(tǒng)進行連接；全區(qū)所有學校全部通過網(wǎng)絡進行日常業(yè)務處理，并將所有數(shù)據(jù)全部實時傳遞到區(qū)教育局的服務器上進行集中存儲；服務器由區(qū)教育局進行統(tǒng)一維護與管理；根據(jù)財政性教育資金管理要求，并在人員的審批和操作權(quán)限、核算規(guī)范等方面進行統(tǒng)一管理，體現(xiàn)財政管理和教育管理的要求。

（二）建立完整業(yè)務構(gòu)架

教育資金信息化管理平臺分為技術(shù)層、基礎信息層和業(yè)務層三個層級，一個資金監(jiān)管與決策分析系統(tǒng)，如圖（1）所示。統(tǒng)一的應用支撐平臺是技術(shù)層，在應用支撐平臺上是基礎信息層，包括學?；拘畔?、人員庫、資產(chǎn)庫、政策法規(guī)庫等；業(yè)務層分為四個層次，預算管理層、預算執(zhí)行層、核算管理層和決算管理層；在業(yè)務層中，建立資金監(jiān)管與決策分析系統(tǒng)；平臺以統(tǒng)一的信息門戶形式面向內(nèi)部用戶，并通過系統(tǒng)接口與外部業(yè)務系統(tǒng)及區(qū)財政一體化系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交互。為了便于操作，教育資金的一體化信息管理平臺還細分了與資金緊密關(guān)聯(lián)的子系統(tǒng)，包括“項目庫系統(tǒng)”“指標管理系統(tǒng)”“采購備案系統(tǒng)”“合同管理系統(tǒng)”“預算執(zhí)行及控制系統(tǒng)”“賬務處理系統(tǒng)”“資產(chǎn)管理系統(tǒng)”“績效評價及審計系統(tǒng)”和“綜合查詢系統(tǒng)”，使得平臺成為統(tǒng)一的數(shù)據(jù)和業(yè)務中心。

（三）強化業(yè)務流模塊功能

1.預算管理精細化

行政事業(yè)單位的資金運動，通過預算業(yè)務鏈接。在資金一體化信息管理平臺中，區(qū)教育局設置預算管理層，并進一步開展預算編制和調(diào)整環(huán)節(jié)細化、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)細化。預算編制和調(diào)整細化環(huán)節(jié)：通過基本預算拆分和預留資金分配額、預算調(diào)整、定員定額控制等，將所有預算明細到各級學校；收入預算根據(jù)資金來源進行細分；基本支出和項目支出預算，根據(jù)經(jīng)濟活動的事項，細化到經(jīng)濟分類、采購方式、預計執(zhí)行時間等。預算申報時，申請單位要根據(jù)需要提交準確說明、前期論證，根據(jù)經(jīng)濟事項和任務謹慎測算經(jīng)費，從而更好地達到項目預期目標并完成任務，防止因隨意申請、多頭申請、經(jīng)費需求和支出方向不明確等問題，造成重復建設和浪費現(xiàn)象。平臺在項目管理中加強項目全過程管理，包括項目申報與審批、項目細化、項目調(diào)整等，將項目預算編制到明細項目；便于教育局對學校的申報項目進行比較和分析，從而使項目評審、遴選更加科學、公正和公平。此外，在預算執(zhí)行過程中，付款、核算與預算進行比較，從而形成資金“從預算開始到預算執(zhí)行結(jié)束”的閉環(huán)管理。

2.財務核算智能化

教育主管部門和所屬學校經(jīng)濟業(yè)務，通過資金一體化管理信息平臺完成財務核算，包括收付款、票據(jù)核銷、遠程報賬、賬務處理、資產(chǎn)管理、智能客戶端、銀行對賬和編制報表等。區(qū)教育局按照國家財務會計制度規(guī)定，統(tǒng)一制定會計科目體系及憑證錄入、審核、記賬、結(jié)賬、更新、調(diào)整、制表等，會計核算信息化業(yè)務流程；根據(jù)國家和省市財政性資金管理規(guī)定，統(tǒng)一制定分級管理會計科目、輔助核算等基礎數(shù)據(jù)和參數(shù)的控制原則。教育主管部門和所屬學校在平臺中通過賬務處理系統(tǒng)、出納管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、電子報表系統(tǒng)等組成的會計核算信息化系統(tǒng)，進行智能化會計核算。財務信息入賬后可進行主管查詢、生成各類通用財務報表或教育行業(yè)報表。

3.資金運行情況實時監(jiān)控

為了對全區(qū)的教育資金運行情況進行監(jiān)督，區(qū)教育局以“整體監(jiān)控、總體統(tǒng)籌”為原則，在資金一體化信息管理平臺中構(gòu)建監(jiān)控系統(tǒng)。監(jiān)控系統(tǒng)與收付款系統(tǒng)、預算編審系統(tǒng)、滾動項目庫系統(tǒng)、預算調(diào)整系統(tǒng)、預算執(zhí)行系統(tǒng)、財務核算、票據(jù)管理、工資管理等系統(tǒng)對接。監(jiān)控功能方面，監(jiān)控系統(tǒng)分為狀態(tài)監(jiān)控、對象監(jiān)控、內(nèi)部制衡監(jiān)控、審批時效性監(jiān)控四種。通過監(jiān)控平臺能夠全方位對全區(qū)教育單位數(shù)據(jù)進行監(jiān)控掌握。通過監(jiān)控系統(tǒng)對平臺中的每筆預算、每筆資金往來、每筆會計分錄業(yè)務處理的全部數(shù)據(jù)實時監(jiān)控。監(jiān)控系統(tǒng)對經(jīng)濟活動中的異常事項，如無預算執(zhí)行、超預算執(zhí)行、無審批撥付、超審批撥付、大額資金支付、頻繁現(xiàn)金支付、超支監(jiān)控、重復支出監(jiān)控、項目支出進度監(jiān)控、賬賬（賬實、賬表）嚴重差異等，實現(xiàn)自動報警或提示功能，并按照事項的異常程度保密送給各單位的財務負責人、管理層。各單位根據(jù)異常情況的預警和提示，及時發(fā)現(xiàn)和有效查處違規(guī)或不規(guī)范操作問題，并督促各單位及時糾正。這能加強各單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制，防范和控制教育資金支付風險，促進資金安全、規(guī)范和有效支付使用而進行的教育資金監(jiān)督管理活動。

4.決策分析動態(tài)智能化

區(qū)教育局利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，建立全區(qū)教育大數(shù)據(jù)集中處理模式，將財務業(yè)務數(shù)據(jù)按主題建立成規(guī)范、統(tǒng)一、共享的數(shù)據(jù)倉庫。以數(shù)據(jù)倉庫為基礎建立決策分析系統(tǒng)，提供可自定義的多種財務指標，采用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、比較分析、預測分析等多種方法，進行本單位不同時期、跨多個單位的比較分析，出具表文兼?zhèn)洹D文并茂的年度、中期、季度、月度分析報告，為區(qū)教育局進行決策提供強有力支撐。此外，還應用在線分析處理和數(shù)據(jù)挖掘等先進分析技術(shù)，為操作、管理、決策等各級管理人員提供日常查詢、統(tǒng)計監(jiān)控分析和經(jīng)濟預測分析功能的數(shù)據(jù)分析利用平臺。

四、教育資金一體化信息管理平臺的運行保障

（一）管理綜合制度化

資金一體化信息管理平臺運行和管理，以制度為基準，明確系統(tǒng)中主管部門、預算單位權(quán)責。區(qū)教育局制定一體化信息管理平臺管理辦法，建立“以塊為主、條塊結(jié)合、全程控制”的綜合管理制度和操作手冊。綜合管理制度和操作手冊幫助單位管理層、財務負責人、財務人員及其他有權(quán)限的操作人員，全面認識基于平臺的崗位職責、業(yè)務的流程、操作規(guī)范，強化崗位責任。

（二）業(yè)務部門間緊密合作

資金一體化信息化平臺以信息技術(shù)的應用為基礎，對教育資金管理流程和管理方式進行變革。區(qū)教育局所有業(yè)務部門及國庫支付教育分中心緊密合作，在設計過程中對整個信息化建設進行整體規(guī)劃，統(tǒng)一數(shù)據(jù)計算口徑、部門條塊資金；在立項、指標下達、申請和審批等管理方式上，厘清和優(yōu)化業(yè)務流程，加快信息流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)部門與部門間數(shù)據(jù)交流暢通無阻，加強信息共享和整合。

（三）強化系統(tǒng)風險控制

平臺涵蓋全區(qū)教育系統(tǒng)所有單位資金和數(shù)據(jù)，安全性在系統(tǒng)建設和運行中非常重要。為了保障安全性，區(qū)教育局將內(nèi)部控制理念和措施嵌入信息系統(tǒng)：制定信息化建設與管理制度、標準規(guī)范和內(nèi)部控制方法；最大限度減少人為操縱因素，嚴格設置用戶訪問和數(shù)據(jù)錄入、審核、審批權(quán)限；確保業(yè)務流程、數(shù)據(jù)共享和安全、協(xié)同運行實現(xiàn)全程控制；服務器由教育局統(tǒng)一管理和維護，數(shù)據(jù)定期備份。

（四）加大資金信息化管理人才培養(yǎng)力度

系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)，教育資金一體化信息管理平臺運行，相關(guān)管理和使用主體的管理人才和操作人才是最根本保障。教育資金一體化信息管理平臺的建設是一個持續(xù)深入的過程，教育資金管理會隨著各項教育政策的推進而不斷更新和改進。這需要教育主管部門對資金管理需求和趨勢深入分析，找準系統(tǒng)建設定位，借助軟件公司的力量形成與本地教育資金實際情況匹配的資金一體化管理平臺。同時，對相關(guān)管理和使用主體的負責人、操作人員進行培訓，掌握操作規(guī)范和法律法規(guī)。

五、教育資金一體化信息管理平臺實施效果

（一）提高了資金管理效率

借助資金一體化信息管理平臺，教育局和各學校資金管理效率顯著提高。教育局通過信息化技術(shù)將教育主管部門的資金管理功能、權(quán)限和工作流嵌入平臺中，提高了管理體系整合的效率和精確程度。平臺在預算、核算、決算及分析等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入、多系統(tǒng)共享和調(diào)用，減少了重復錄入；其擁有的強大數(shù)據(jù)整合和挖掘能力，使分析和診斷更便捷，節(jié)約了人力、物力成本，減少了資金管理人員的配置，提高了資金管理工作效率。

（二）強化了資金風險管理能力

通過資金一體化信息管理平臺的運行，松江區(qū)教育資金的風險管控能力明顯增強。通過平臺可以對所屬單位預算指標的余額、大額付款、控制項變動等情況，做到“實時監(jiān)控”，有利于教育局和各學校及時對資金風險進行控制和處理。

（三）提高了資金的使用效率

資金一體化管理平臺促進了全區(qū)資源優(yōu)化配置，提高了教育資金使用效率。松江區(qū)教育局教育資金信息化管理平臺，實時掌握資金的運行狀況，對預算執(zhí)行進度緩慢的項目及單位進行監(jiān)督，避免資金沉淀，提高了資金的使用效率。