事業(yè)單位財會內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)問題及改善措施

周維

【摘要】本篇文章首先對加強事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理的重要性進行闡述，從財務(wù)管理工作缺少規(guī)范性、沒有構(gòu)建完善的財會內(nèi)部控制機制、崗位設(shè)置不具備合理性三個方面入手，對事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理存在的薄弱環(huán)節(jié)問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出應(yīng)對事業(yè)單位財會內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)的有效措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 財會 內(nèi)控管理 薄弱環(huán)節(jié)問題 改善措施

隨著我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，財務(wù)管理開始在經(jīng)濟運作中起著重要的作用，在新時代的背景下，事業(yè)單位要想得到穩(wěn)定的發(fā)展，就要對財會內(nèi)部控制進行優(yōu)化，進而滿足社會發(fā)展需求，才能保證事業(yè)單位順利運行。良好的財會內(nèi)部控制是保障事業(yè)單位平穩(wěn)運行的主要條件。當事業(yè)單位財務(wù)管理水平得到顯著提升時，事業(yè)單位的整體管理水平也會有所提升。事業(yè)單位財會內(nèi)部控制在整個事業(yè)單位中奠定了重要的意義。但是，根據(jù)當前的情況來看大多數(shù)的事業(yè)單位在進行財會內(nèi)部控制管理時，依然存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，這就給事業(yè)單位的今后發(fā)展帶來一定阻礙。因此，我們需要根據(jù)不同的問題，采取相應(yīng)的措施，從而推動事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展。下面，本文將進一步對事業(yè)單位財會內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)問題及改善措施進行分析和探討。

一、加強事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理的重要性

（一）促進事業(yè)單位管理，保證資金高效應(yīng)用

事業(yè)單位是一個公共性服務(wù)單位，它代表著事業(yè)單位履行的有關(guān)職責，在促進社會經(jīng)濟發(fā)展中奠定了重要的意義。因此，事業(yè)單位只有在不斷提升自己整體管理質(zhì)量的過程中，才能全面的履行自己的職責。目前，我國事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理質(zhì)量普遍偏低，而導致這種現(xiàn)象的主要因素就是沒有高度重視財務(wù)預(yù)算管理，預(yù)算編制時缺乏科學性，預(yù)算執(zhí)行力度不足。加強事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理力度，可以有效的提升事業(yè)單位的財務(wù)管理水平。通過完善事業(yè)單位管理質(zhì)量，可以有效提升公共服務(wù)質(zhì)量，保證資金高效利用[1]。

（二）推動財稅改革，落實財會精細化管理

隨著時代的快速發(fā)展，財稅也面臨著全新的改革，財會管理重點需要圍繞制定完善財會管理機制、明確職責、梳理管理流程、加大管理力度等方面展開，進而提升事業(yè)單位財會內(nèi)部控制的有效性，保證事業(yè)單位財會精細化管理。事業(yè)單位在開展財會內(nèi)部控制工作時，可以借助現(xiàn)代化方式，把預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財會管理融合在一個平臺中，加大各個層級內(nèi)部控制，做好財會記錄工作，保證財會各項信息的真實性和準確性，增加績效考核力度，提升事業(yè)單位管理質(zhì)量，從而實現(xiàn)事業(yè)單位由之前粗放式管理模式逐漸轉(zhuǎn)變成精細化管理模式。

（三）構(gòu)建標準體系，促進規(guī)范管理

在進行財會內(nèi)部控制機制制定時，需要結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化進行，這樣可以構(gòu)建一個符合事業(yè)單位自身發(fā)展的內(nèi)部控制機制。對事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)流程進行梳理，明確各項環(huán)節(jié)，對事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動存在的風險進行分析，確定風險點，采取有效的控制措施，從而保證事業(yè)單位財會內(nèi)部控制機制的完善性和規(guī)范性，確保事業(yè)單位各項資產(chǎn)運行的安全性和合理性。

二、事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理存在的薄弱環(huán)節(jié)問題

（一）財務(wù)管理工作缺少規(guī)范性

在進行事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理的過程中，主要存在的問題就是財務(wù)管理工作缺少規(guī)范性。導致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的因素有三點，第一，財會管理人員綜合素養(yǎng)參差不齊，管理水平普遍不高，在開展財務(wù)管理工作之前，沒有進行崗前培訓，沒有制定評估機制，崗位職責配置缺乏合理性，使得財會工作不規(guī)范，財會部門和單位其他部門不能進行有效監(jiān)管，從而影響管理水平。第二，在開展原始單據(jù)核算工作時，相關(guān)的財務(wù)管理人員沒有對核算內(nèi)容進行嚴格把關(guān)，存在重視形式，忽視內(nèi)容的現(xiàn)象，單據(jù)管理不規(guī)范，進而影響財會工作的順利開展。第三，在進行財務(wù)檔案匯集時，由于管理機制不健全，不能準確做到有帳可查、有據(jù)可依[2]。

（二）沒有構(gòu)建完善的財會內(nèi)部控制機制

財會內(nèi)部控制機制主要涉及兩方面的內(nèi)容，第一個是業(yè)務(wù)流程；第二個就是內(nèi)部控制方式。落實財會內(nèi)部控制工作的主要目的就是借助合理、完善的管理方式，提升事業(yè)單位整體內(nèi)控管理水平?，F(xiàn)階段，大多數(shù)的事業(yè)單位都沒有構(gòu)建完善的財會內(nèi)部控制機制，各項業(yè)務(wù)流程也缺少合理性。財務(wù)決策、財務(wù)管理流程制定、管理授權(quán)以及財務(wù)管理等工作還沒有進行全面分析，和內(nèi)部控制衡性標準相背離。例如，某事業(yè)單位在進行費用項目操作的過程中，由于各項附件信息不完善，付款條件不清楚，只是由領(lǐng)導人員口頭授權(quán)及給予辦理，這就會使得資金應(yīng)用存在安全問題。

（三）崗位設(shè)置不具備合理性

針對于大多數(shù)的事業(yè)單位來說，由于人員匱乏、編制時間受到限制，大多大部分崗位在人員配置缺乏均衡性，不但存在一人多崗，一崗多職的現(xiàn)象，甚至還會存在不兼容崗位由同一個人員進行負責的情況。此外，一些事業(yè)單位在存在崗位輪流機制不合理，分工不嚴謹。例如，某事業(yè)單位在開展財務(wù)管理工作時，經(jīng)辦人員、決策人員以及審批人員之間沒有構(gòu)建一個良好的制約關(guān)系，同時也沒有將其進行分離處理，總是會存在出納人員同時還負責審核工作，物資采購人員同時還擔具管理工作等，普遍存在崗位多年不輪換，進而引發(fā)私用、占用、挪用的現(xiàn)象。

三、應(yīng)對事業(yè)單位財會內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)的有效措施

（一）構(gòu)建完善的財會內(nèi)部控制管理機制

老話說得好：“工欲善其事，必先利其器”，要想落實財會內(nèi)部控制管理標準，除了要對財會內(nèi)部控制管理工作進行規(guī)范之外，還要制定完善的財會內(nèi)部控制管理機制[3]。如果財會內(nèi)部控制管理機制不完善，不但會影響事業(yè)單位整體管理水平，還給事業(yè)單位今后發(fā)展帶來阻礙。因此，需要根據(jù)事業(yè)單位的實際情況，對事業(yè)單位各項資金應(yīng)用情況進行定期核實，做好記錄工作，針對記錄不明確的資源，需要及時進行核對，從而保證事業(yè)單位資金應(yīng)用安全。一旦出現(xiàn)資產(chǎn)損失、壞賬等現(xiàn)象，應(yīng)第一時間上報給有關(guān)部門，根據(jù)審批流程進行資產(chǎn)報批。

（二）提高財會工作人員的素質(zhì)水平

任何管理工作都離不開人的參與，要想提升事業(yè)單位財會內(nèi)部控制管理水平，就要提升財會工作人員的綜合素養(yǎng)。財會工作人員是整個財會工作的主體，財會工作人員的綜合素養(yǎng)水平直接決定著財會內(nèi)部控制管理效果。因此，事業(yè)單位需要定期對財會工作人員進行專業(yè)知識和技能的培訓，保證財會工作人員的專業(yè)性。例如，某事業(yè)單位相關(guān)領(lǐng)導人員為了提升自身的管理水平，增強自身的財會內(nèi)部控制意識，通過聘請專家進行講座的方式，來掌握有效的財會內(nèi)部控制管理措施，并根據(jù)單位的實際情況，將所學到的管理措施應(yīng)用到財會內(nèi)部控制管理工作中，從而提升內(nèi)部控制管理工作的創(chuàng)新性。

（三）實行崗位輪換和現(xiàn)金管理制度

事業(yè)單位需要合理配置崗位職責，將工作職責落實到個人身上，保證每個工作人員明確自己的職責，避免存在崗位之間存在背離、干擾的現(xiàn)象。同時根據(jù)各個崗位的詳細內(nèi)容，制定崗位輪換機制，讓每個員工都可以擔具不同的職務(wù)，這樣不但可以對單位員工的適應(yīng)能力進行審核，同時還能對其進行多能力培養(yǎng)[4]。此外，還要制定資金管理機制，資金收支及時存送，防止預(yù)留大量資金，充分應(yīng)用各項金融工具，例如，某事業(yè)單位在進行資金管理時，為了保證資金應(yīng)用的安全性，使用了信用卡、網(wǎng)上支付等業(yè)務(wù)，這樣不僅降低現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，同時加大現(xiàn)金收支管理，防止存在有關(guān)隱患。

四、結(jié)束語

總而言之，事業(yè)單位開展財會內(nèi)部控制管理工作，可以有效的提升管理水平，保證資金安全。但是，大多數(shù)的事業(yè)單位在進行財會內(nèi)部控制管理時，總是會存在諸多的問題，因此，我們需要根據(jù)不同的問題，采取相應(yīng)的措施，完善管理質(zhì)量，嚴格開展管理活動，從而推動事業(yè)單位健康發(fā)展。

參考文獻

[1]殷羽.關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J].金融經(jīng)濟，2012，10：136-138.

[2]張雙珍.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].當代經(jīng)濟，2010，20：26-27.

[3]任迺穎.淺談事業(yè)單位財務(wù)管理相關(guān)問題與對策[J].中國外資，2013，04：63-64.

[4]江寶章.行政事業(yè)單位會計內(nèi)控管理的強化策略[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2016，18：40-41.