陳 俊

(貴州省疾病預(yù)防控制中心 貴州 貴陽(yáng) 550000)

淺談疾控中心內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策

陳 俊

(貴州省疾病預(yù)防控制中心 貴州 貴陽(yáng) 550000)

隨著財(cái)政部發(fā)布和施行了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制迫在眉睫。疾控中心作為公益性事業(yè)，內(nèi)部控制的完善同樣非常重要。本文對(duì)內(nèi)部控制作出了簡(jiǎn)單的概述，分析了疾控中心內(nèi)部控制存在的問題，最后據(jù)此提出相應(yīng)的建議。

疾控中心；內(nèi)部控制；存在問題；建議

疾控中心是財(cái)政全額撥款的公益性事業(yè)單位，承擔(dān)著疾病的預(yù)防控制和公共衛(wèi)生技術(shù)管理服務(wù)的職責(zé)。疾控中心的內(nèi)部控制在實(shí)際工作中存在一些不足，這在一定程度上降低了中心財(cái)務(wù)人員的服務(wù)管理職能。同時(shí)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，疾控中心的內(nèi)部控制制度建設(shè)明顯滯后，結(jié)果導(dǎo)致疾控中心財(cái)務(wù)管理中存在的一些問題阻礙了疾控中心的進(jìn)一步發(fā)展。這種情況不僅制約了疾控中心工作效率和社會(huì)效益，而且也影響到疾控中心的發(fā)展。要想了解疾控中心的內(nèi)部控制，首先得了解內(nèi)部控制的概述。

一、內(nèi)部控制的概述

1、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與行政、管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施;從動(dòng)態(tài)上講，內(nèi)部控制是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程。

2、內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的，從總體上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下5個(gè)方面：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；有效防范舞弊和預(yù)防腐??；提高公共服務(wù)的效率和效果。

二、疾控中心內(nèi)部控制存在的問題

1.中心負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制不夠重視

對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，疾控中心負(fù)責(zé)人具有帶頭的作用。疾控中心要完善內(nèi)部控制工作，最起碼需要負(fù)責(zé)人有著良好的內(nèi)控意識(shí)，把對(duì)內(nèi)部控制的重視付諸于實(shí)踐，讓員工們看到并效仿，這樣就能順利的推動(dòng)內(nèi)部控制的執(zhí)行。但目前我國(guó)各級(jí)疾控中心的領(lǐng)導(dǎo)層普遍存在著對(duì)內(nèi)控輕視并且認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)象。

疾控中心負(fù)責(zé)人認(rèn)為在財(cái)務(wù)方面有財(cái)務(wù)人員把關(guān)，就表現(xiàn)得比較放心。加強(qiáng)內(nèi)部控制會(huì)使手續(xù)更加復(fù)雜從而影響工作效率，因而沒有對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況嚴(yán)格監(jiān)督和檢查，使得內(nèi)控制度流于形式。

2.人員整體素質(zhì)不高

會(huì)計(jì)人員對(duì)疾控中心的重要性不言而喻，會(huì)計(jì)人員的能力對(duì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和決算報(bào)表的可靠性與真實(shí)性起到了關(guān)鍵的作用。但是疾控中心的會(huì)計(jì)人員結(jié)構(gòu)老化，不能適應(yīng)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一些根本不具備從業(yè)資格、靠人情關(guān)系混進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的人員，素質(zhì)偏低，責(zé)任心差，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不夠精通，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展。還有部分會(huì)計(jì)人員在利益的驅(qū)使下，無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授意、指使弄虛作假，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)報(bào)表被扭曲的現(xiàn)象。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有跟上，有些培訓(xùn)重形式輕效果，根本起不到提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的作用。

3.缺乏激勵(lì)機(jī)制

疾控中心工資待遇不高，保障不了大眾都向往的平均生活質(zhì)量。所以，留不住有遠(yuǎn)大志向的優(yōu)秀人才。而對(duì)于留下來的員工，績(jī)效考核太過平均主義。目標(biāo)考核獎(jiǎng)或超績(jī)效獎(jiǎng)要么大家都差不多，要么大家都沒有。這就給人感覺，干多干少一個(gè)樣。在中心里面，員工的工作量出現(xiàn)兩極分化。部分員工只干少量的工作，上班的大部分時(shí)間都在玩。另一部分員工，又會(huì)非常的忙碌，領(lǐng)導(dǎo)一有工作就會(huì)安排給他們。甚至上班都上出了考試的感覺，打仗的感覺，不干快點(diǎn)工作就做不完，就得加班工作，然后趕上回家堵車的時(shí)間?？傊部刂行恼麄€(gè)績(jī)效評(píng)估體系處于既不科學(xué)也不規(guī)范的尷尬境地，難以激勵(lì)員工參與內(nèi)部控制的積極性和主動(dòng)性。

三、完善疾控中心內(nèi)部控制的建議

1.改變對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

疾控中心的負(fù)責(zé)人要對(duì)中心財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性有效性負(fù)責(zé)，是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任人。疾控中心的負(fù)責(zé)任人對(duì)中心的內(nèi)控起著舉足輕重的作用。應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)中心負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高他們對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識(shí)和環(huán)境。

疾控中心負(fù)責(zé)人是一個(gè)單位內(nèi)部控制的發(fā)起者，同樣也是推動(dòng)者，這就要求管理者在完善自身的同時(shí)還要與各部門的工作人員充分溝通，了解他們的相關(guān)建議，使內(nèi)部控制得到更為廣泛的群眾基礎(chǔ)，完善整個(gè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

人博會(huì)人才資源的引進(jìn)和培養(yǎng)，對(duì)疾控中心長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展是有利的。杜絕近幾年事業(yè)單位招聘中信息不公開、程序不透明、暗箱操作的現(xiàn)象。補(bǔ)充和改進(jìn)人才引進(jìn)制度，制定嚴(yán)格的公開招聘條件，將專業(yè)勝任能力作為聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，為中心招聘能夠勝任工作的優(yōu)秀人才。在引進(jìn)的人才中，特別注重會(huì)計(jì)人員的引進(jìn)，檢查其是否具有相應(yīng)的資格證書。只有狠抓落實(shí)人才引進(jìn)培養(yǎng)工作，才能從根本上提高人員素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)工作質(zhì)量。

會(huì)計(jì)崗位屬于單位內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)工作也會(huì)受到其他崗位的牽制。會(huì)計(jì)人員能夠?qū)Y金的預(yù)算和使用、項(xiàng)目收付的進(jìn)度進(jìn)行檢查和監(jiān)督，能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)相關(guān)的問題和隱患并進(jìn)行反饋。對(duì)于已經(jīng)在崗的會(huì)計(jì)人員，也需要提高他們的綜合素質(zhì)。

3.建立有效的激勵(lì)機(jī)制

必須對(duì)員工實(shí)行績(jī)效的考核，嚴(yán)格制定與個(gè)人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度，確保員工具備良好的職業(yè)道德與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力，檢查其是否完成任務(wù)，評(píng)價(jià)對(duì)任務(wù)完成的情況。對(duì)于績(jī)效評(píng)分較高的員工應(yīng)予以獎(jiǎng)勵(lì)，評(píng)分較低的員工給予處罰，并與職務(wù)升降、職稱評(píng)定掛鉤，形成威懾力。約束激勵(lì)制、定期輪崗制，目的在于鼓勵(lì)新員工積極進(jìn)取，打破傳統(tǒng)事業(yè)單位論資排輩的不良習(xí)氣，也使每個(gè)新員工都明白，只要努力工作便可獲得晉升機(jī)會(huì)，使其更關(guān)注單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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陳俊(1989-)，男，仡佬族，貴州省正安縣，會(huì)計(jì)師，研究生，貴州省疾病預(yù)防控制中心，研究方向：財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)。