中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

生艷紅

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的中小型企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多，為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)的建設(shè)貢獻(xiàn)了巨大的力量。但各中小企業(yè)的發(fā)展中免不了存在各種風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是其中之一，這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重阻礙企業(yè)發(fā)展，本文主要就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和防范控制措施進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）033-000-01

中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展中扮演重要角色，但由于其具有規(guī)模小、融資渠道少、理財(cái)和管理能力小的特點(diǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中出現(xiàn)資金短缺進(jìn)而影響其營(yíng)業(yè)活動(dòng)，甚至破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并積極探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能維護(hù)企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.市場(chǎng)環(huán)境存在不確定性，政策制度的變化

中小企業(yè)所存在的大環(huán)境一般是指社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然環(huán)境、制度環(huán)境等，這些環(huán)境之中存在屬于企業(yè)之外但卻影響企業(yè)的許多因素，他們一般難以預(yù)測(cè)和控制，再加上中小企業(yè)自身力量的不足，使得它們易受市場(chǎng)大環(huán)境的影響，大環(huán)境的變化可能對(duì)其造成巨大的沖擊，如產(chǎn)業(yè)政策、利率、資本市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度、通貨膨脹等的變化都會(huì)使得企業(yè)某些方面的成本提高，負(fù)擔(dān)增重，致使企業(yè)蒙受損失。

2.決策時(shí)期缺乏足夠真實(shí)的信息，造成決策失誤

有些企業(yè)的決策者對(duì)市場(chǎng)信息的獲取不全面，對(duì)獲取到信息認(rèn)識(shí)過(guò)于片面，這就使得企業(yè)與市場(chǎng)之間存在信息的不對(duì)等性，企業(yè)所掌握的信息量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以描述整個(gè)市場(chǎng)，這也使得企業(yè)對(duì)于自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的各類信息掌握的并不完全，錯(cuò)誤的估計(jì)市場(chǎng)、估計(jì)對(duì)手、估計(jì)自己，從而讓企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力明顯下降，同時(shí)由于信息不準(zhǔn)確還會(huì)造成決策錯(cuò)誤，如投資失利，舉債規(guī)模過(guò)大，融資渠道選擇錯(cuò)誤等。

3.籌資渠道少、成本高

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)難以從銀行等大的金融機(jī)構(gòu)處獲得資金，不得已只能向民間籌集資金，但這些渠道又具有高利率、政治性等特點(diǎn)，這使得中小企業(yè)資金來(lái)源分散，且籌資費(fèi)用巨大。籌資的困難程度大使得中小企業(yè)缺少了穩(wěn)定的金融支持，在一些資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候缺少?gòu)?qiáng)大的后援因而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重時(shí)危及自身存在。同時(shí)，一些企業(yè)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和對(duì)資金的實(shí)際需要認(rèn)識(shí)不正確，認(rèn)為籌資越多越好，從而陷入多筆高利息的借債之中無(wú)法自拔，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力不足，制度有待完善

中小企業(yè)因?yàn)槿鄙儋Y源和人才，自身的財(cái)務(wù)管理制度還沒(méi)有成熟，存在缺陷，使得各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率大大增加。財(cái)務(wù)管理制度不完善體現(xiàn)在缺乏成本控制意識(shí)和能力，財(cái)政決策常常出現(xiàn)失誤，財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析能力欠缺，對(duì)各種財(cái)政活動(dòng)的記錄和處理不及時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估不到位，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和規(guī)避措施，往往是財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)才注意到風(fēng)險(xiǎn)的存在，在很多不必要的地方產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)損失。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

1.拓寬融資渠道，樹(shù)立企業(yè)形象

若要以利息較低的銀行作為自己的籌資對(duì)象，那么中小企業(yè)必須樹(shù)立良好的企業(yè)形象，爭(zhēng)取同銀行等大的金融機(jī)構(gòu)建立良好的伙伴關(guān)系，增加信譽(yù)，加強(qiáng)和銀行等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和交流，增進(jìn)互信。在此基礎(chǔ)上積極拓寬籌資渠道，建立強(qiáng)健有力的經(jīng)濟(jì)后援也是中小企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)的，如除了投資人的融資和自身的借款，還可以結(jié)合自身的情況發(fā)展股票、債券等籌資方式。中小企業(yè)可以借助政策的優(yōu)惠條件，獲取各方的支援，多發(fā)展?jié)撛诘耐顿Y者，從而壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力，來(lái)增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，在籌資的時(shí)候一定要對(duì)籌資的數(shù)量和成本做好預(yù)測(cè)和計(jì)劃，避免盲目的借債，合理籌措，減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.降低運(yùn)營(yíng)成本，提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量

一個(gè)企業(yè)的興衰成敗說(shuō)到底還是產(chǎn)品的質(zhì)量說(shuō)了算，改進(jìn)和完善運(yùn)營(yíng)理念和生產(chǎn)流程，充分發(fā)揮生產(chǎn)資料、人力和生產(chǎn)理念的作用，讓三者有機(jī)融合，提高效率，降低成本，降低廢品率、返工率，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新、理念創(chuàng)新，提高物料的綜合利用水平，適當(dāng)引進(jìn)新設(shè)備、新人才，提高企業(yè)的整體水平。這樣，直接增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)的管理控制是至關(guān)重要的，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估和處理發(fā)揮著巨大的作用。一方面提高人的素質(zhì)，即企業(yè)決策者和高級(jí)管理人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)管理的基本原理、行業(yè)的相關(guān)技術(shù)，還要學(xué)習(xí)各種新技術(shù)、新理念，不斷提高自身的決策能力，同時(shí)也要不斷引進(jìn)各專業(yè)的人才，提高員工們的整體素質(zhì)。另一方面完善制度，即加強(qiáng)對(duì)資金儲(chǔ)備、調(diào)動(dòng)、運(yùn)用、支出和會(huì)計(jì)審核等的管理，建設(shè)健全核算制度，對(duì)企業(yè)資金的流動(dòng)監(jiān)控，以確保各項(xiàng)資金的合理使用和安全，多多記錄，多多保存，同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，防止貪污、挪用公款的事情發(fā)生，來(lái)保證資金的安全性。

4.健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，其中至關(guān)重要的一環(huán)就是如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。首先，要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，即將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與金融市場(chǎng)聯(lián)系起來(lái)，拓寬信息的獲得渠道，多方對(duì)比，增強(qiáng)信息的可靠性和準(zhǔn)確度，提前對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解分析，對(duì)其成因進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，結(jié)合相關(guān)現(xiàn)狀制定合適的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和方案?jìng)溆?。其次，在現(xiàn)代科技飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段，減少現(xiàn)金交易，也可以利用金融工具分散、對(duì)沖企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的有效維護(hù)。

5.正確處理收益分配

作為多變契約關(guān)系的綜合，企業(yè)不能只關(guān)注自己的利益問(wèn)題而忽視其他利益相關(guān)者，否則會(huì)降低自身的競(jìng)爭(zhēng)力和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，企業(yè)應(yīng)該處理好收益分配的各方關(guān)系，即既不偷稅漏稅也不苛扣工資，獲得國(guó)家的認(rèn)可，給予員工安全感、歸屬感，從而得到政策的扶持，激發(fā)員工的工作熱情，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、總結(jié)

綜上所述，中小企業(yè)若想在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中減少越來(lái)越大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，必須懂得抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，優(yōu)化企業(yè)籌資、融資結(jié)構(gòu)，樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，合理安排收益分配，提高產(chǎn)業(yè)質(zhì)量，加強(qiáng)供應(yīng)、生產(chǎn)、人事、財(cái)務(wù)等各方面的協(xié)調(diào)配合，全面增強(qiáng)企業(yè)的素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力，從根本上防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙姝穎，曾梅.論中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2014（11）：171-172.

[2]劉海娟.試論我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范[J].中國(guó)商貿(mào)，2014（26）：48-49.

[3]季嵐.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015（5）：233.