摘要:公款競爭性存放是指行政事業(yè)單位通過招投標方式選擇確定公款存放銀行的管理活動。2015年以來,我區(qū)開始積極探索行政事業(yè)單位公款競爭性存放工作,研究制定了相關(guān)管理制度,先后三次組織公款存放的招標工作。本文通過總結(jié)我區(qū)行政事業(yè)單位公款競爭性存放工作實踐,分析存在的問題,探討提出相關(guān)對策建議,為進一步推進行政事業(yè)單位公款競爭性存放工作提供參考。
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;公款;競爭性存放
一、行政事業(yè)單位公款競爭性存放的現(xiàn)實意義
(一)推行公款競爭性存放有利于完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,防止領(lǐng)導干部在公款存放方面發(fā)生利益沖突和利益輸送、有效遏制“以權(quán)攬儲”問題
行政事業(yè)單位公款由于資金量大、資金穩(wěn)定,一直是各家商業(yè)銀行的“搶手貨”,也容易由此發(fā)生腐敗問題。推行公款競爭性存放,通過招投標方式確定資金的存放銀行,過程公開,程序透明,結(jié)果公正,將從根本上規(guī)范公款的存放活動。
(二)推行公款競爭性存放有利于提高行政事業(yè)單位的資金效益
長期以來,行政事業(yè)單位公款大多活期存放商業(yè)銀行。實行競爭性存放后,定期存款比例大大提高,同時,由于競爭機制,存款利率也比同期限定期基準利率大幅提高,資金效益顯著提高。如我區(qū)一家事業(yè)單位,今年對閑置的2000萬元資金實行競爭性存放,比去年活期存放增加利息收入近40萬元。
(三)推行公款競爭性存放有利于轉(zhuǎn)變觀念
行政事業(yè)單位普遍存在“重支出管理、輕收益管理”的現(xiàn)狀,對資產(chǎn)收益不夠重視,對公款利息收入更是很少關(guān)注。公款競爭性存放工作的開展,有利于增強行政事業(yè)單位的“收益管理”意識,促進財務(wù)管理水平提高。
(四)推行公款競爭性存放有利于促進地方金融業(yè)的發(fā)展,為地方經(jīng)濟社會發(fā)展作出更大貢獻
公款性競爭性存放評標體系中,除了利率指標外,通過設(shè)置納稅、貸款、服務(wù)等指標,引導各家商業(yè)銀行在當?shù)卦O(shè)立分支機構(gòu),充分發(fā)揮金融的杠桿作用,促進實體經(jīng)濟發(fā)展,壯大地方財力。
二、椒江區(qū)財政資金和行政事業(yè)單位公款競性存放工作做法和經(jīng)驗
自我區(qū)開展行政事業(yè)單位公款的競性存放工作以來,已先后組織3期招標,共18家行政事業(yè)單位參加,招標金額6.92億元,累計利息收入10968.14萬元,相比同期限定期基準利率,累計增加收益4091.7萬元,相比活期利率累計增加收益10063.56萬元。通過競爭性存放,一方面實現(xiàn)了資金的保值增值;另一方面通過公開招標,實現(xiàn)了公款的規(guī)范存放,行政事業(yè)單位公款的競性存放工作取得了初步成效。我區(qū)的主要做法有以下幾點:
一是建章立制。制定了《椒江區(qū)行政事業(yè)單位公款競爭性存放管理暫行辦法》(椒政發(fā)[2015]111號),建立起行政事業(yè)單位公款競爭性存放的長效機制。
二是統(tǒng)一組織。行政事業(yè)單位公款競爭性存放由區(qū)財政局牽頭,各主管部門共同參與組織實施。行政事業(yè)單位家數(shù)眾多,有的資金額較少,考慮招標效率、成本等問題,我區(qū)采取由區(qū)財政局統(tǒng)一組織招標,行政事業(yè)單位依據(jù)招標結(jié)果辦理資金存放的模式。
三是全面實施。首先是單位全覆蓋,除全區(qū)所有行政事業(yè)單位外,區(qū)各人民團體和協(xié)會、政府投融資公司、指揮部等也一并參加;其次是資金范圍全覆蓋,單位取得的各類財政資金、上級補助資金、自有資金和代管資金等公款均實行競爭性存放。
四是公開透明。招標前成立由財政、金融辦、有關(guān)行政事業(yè)單位領(lǐng)導組成的招標工作領(lǐng)導小組,負責領(lǐng)導、協(xié)調(diào)有關(guān)招標工作;評標時按規(guī)定建立評標委員會,并邀請人大、政協(xié)、審計等部門現(xiàn)場監(jiān)督;招標、中標信息都在網(wǎng)上公示。
三、行政事業(yè)單位公款競性存放工作存在的困難和問題
(一)個別單位意識不強,消極對待
審計發(fā)現(xiàn)個別單位雖然存量資金較大,但以種種理由規(guī)避此項工作,沒有按規(guī)定實行競爭性存放,有的一直將閑置資金活期存放,也有的沒有通過統(tǒng)一招標就自行存放。
(二)現(xiàn)金流量測算困難
行政事業(yè)單位的資金支出特別是一些專項資金支出經(jīng)常存在不確定因素。資金實行定期存放后,會影響到支付的流動性需求。如何科學測算現(xiàn)金流量,合理確定資金競爭性存放計劃,是各行事單位面臨的新課題。
(三)競爭性存放影響銀行與單位長期合作關(guān)系
部分資金量大的單位與銀行一直有著長期的合作關(guān)系,如由銀行代收費、代清算,銀行在單位設(shè)網(wǎng)點提供現(xiàn)場服務(wù)等,資金競爭性存放后,將不利于銀行和單位的長期合作關(guān)系。
(四)銀行存款利率行業(yè)自律導致的競爭性不足
存款利率是公款競爭性存放的主要標的,存款利率市場化是競爭性存放的前提條件。我國目前名義上已實現(xiàn)了存款利率市場化,但實際上銀行通過行業(yè)自律協(xié)定,使得利率市場化大打折扣。利率行業(yè)自律協(xié)定從三方面制約了競爭性存放工作:一是設(shè)定投標利率行業(yè)自律上限,使得中標利率大幅降低,不利于資金的保值增值。如2015年,未實行利率行業(yè)自律前,我區(qū)平均中標利率為基準利率的214%,利率行業(yè)自律后,今年七月份中標利率下降到基準利率的150%,10月份下降到基準利率的135%,資金收益率大大降低。二是投標時,各家銀行幾乎均以行業(yè)自律上限利率投標,造成投標價格相同,給取標帶來困難。當投標價格相同時,雖然可以采用銀行的納稅、貸款、資金安全、服務(wù)等經(jīng)濟發(fā)展貢獻指標和社會責任貢獻指標來綜合評分,但由于體制上的原因,四大國有商業(yè)銀行和地方銀行對地方財政的納稅貢獻無法直接比較,銀行的貸款指標又存在口徑復(fù)雜問題,加上人民銀行在我區(qū)沒有分支機構(gòu),沒有權(quán)威機構(gòu)對銀行的貸款指標進行界定確認,在評標過程中容易產(chǎn)生爭議,不利于評標。三是公開招標利率低于與單位的協(xié)議利率,如有的銀行通過非公開招標方式與單位簽訂存款協(xié)議,利率比公開招標的高,長此以往,不利于公款競爭性存放工作的深入開展。
四、下一步完善的建議
(一)加強對公款競爭性存放政策的宣傳,提高對公款競爭性存放的認識
公款如何存放不僅僅是提高資金效益、規(guī)范資金管理,更是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的有效措施。需要通過大力宣傳,特別是對不按規(guī)定進行競爭性存放的反面案例進行公開曝光,切實提高思想認識。
(二)進一步完善相關(guān)制度,將行政事業(yè)單位的公款競爭性存放工作落到實處
以行政單位內(nèi)控建設(shè)為契機,將公款競爭性存放工作作為內(nèi)控建設(shè)的重要內(nèi)容,細化、完善相關(guān)配套制度,使該項工作制度化、日?;?/p>
(三)加強監(jiān)督檢查
監(jiān)察、審計、財政等監(jiān)管部門在各自的職責范圍內(nèi)加強對行政事業(yè)單位公款存放實施監(jiān)督管理。應(yīng)結(jié)合各類審計和專項檢查,對行政事業(yè)單位公款競爭性存放實施監(jiān)督檢查,對違反規(guī)定的行為進行查處。
(四)推進銀行利率真正市場化
2015年10月,人民銀行取消了存款利率浮動上限,利率市場化改革進入新階段。然而,銀行業(yè)通過“存款利率定價自律約定”的方式,不繼降低利率浮動空間,浙江省招投標存款利率浮動上限目前已降至35%。這種通過訂立利率“攻守同盟”的做法與利率市場化改革是否相符值得商榷。有關(guān)部門應(yīng)取消投標利率行業(yè)自律,或大幅提高投標利率行業(yè)自律上限。
(五)提高資金管理水平
行政事業(yè)單位要進一步細化預(yù)算,健全項目前期管理,加強預(yù)算執(zhí)行的剛性,使資金收支更具計劃性,為科學合理測算現(xiàn)金流量打好基礎(chǔ)。有條件的地方通過財政部門設(shè)立“資金池”對各單位資金進行調(diào)度,盡量提高競爭性存放比例。
(六)理順行政事業(yè)單位和銀行的長期合作關(guān)系
對與銀行存在長期合作關(guān)系的單位,應(yīng)對銀行提供的服務(wù)成本、價值進行量化,經(jīng)單位集體決策研究并報有關(guān)部門批準同意后,拿出一定金額的資金在相關(guān)合作銀行定期存放,書面簽訂相關(guān)協(xié)議,明確合作雙方的權(quán)利義務(wù),除此以外的資金,一律實行競爭性存放。
(七)進一步拓寬公款競爭性存放的資金范圍
現(xiàn)階段,各地實行競爭性存放的資金一般都限于定期存款,對活期資金暫未作要求。實際上,我區(qū)行政事業(yè)單位的活期資金總體規(guī)模超過定期資金,因此,下階段要積極探索活期資金的競爭性存放工作。
作者簡介:賀再庭,男,漢族,浙江臺州人,現(xiàn)職稱會計師。