城商行全面預(yù)算管理應(yīng)用實(shí)踐

吳順青

摘 要：隨著利率市場化的持續(xù)推進(jìn)、互聯(lián)網(wǎng)金融的興起、人工智能和金融科技的發(fā)展，銀行業(yè)發(fā)展步入了一個(gè)新的變革期。伴隨著低增長成為新常態(tài)，銀行在發(fā)展的過程中其風(fēng)險(xiǎn)和利潤壓力都被大大的提高。面對目前的這種狀況，銀行業(yè)只能不斷的改革自己，從而跟上時(shí)代的腳步，在眾多改革方面中，科學(xué)化管理是比較重要的部分。從銀行來看，全面預(yù)算管理指的是全方位、全過程以及全業(yè)務(wù)條線的整合性財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)工程，同時(shí)也將全面化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化以及戰(zhàn)略化等管理理念進(jìn)行有效地融合。本文就全面預(yù)算管理在城商行方面的應(yīng)用和實(shí)踐進(jìn)行分析，以期可以為城商行日后的科學(xué)管理提供一份參考。

關(guān)鍵詞：城商行 全面預(yù)算管理 應(yīng)用與實(shí)踐

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）11（a）-015-02

全面預(yù)算管理起源于20世紀(jì)的美國，后來這種管理理念被引到我國，并且經(jīng)過近幾十年的應(yīng)用和發(fā)展，全面預(yù)算管理逐漸得以完善。全面預(yù)算管理在五大國有行、大型股份制銀行已經(jīng)得到了較為廣泛的應(yīng)用，預(yù)算管理體系較為健全，但是對于城商行尤其是規(guī)模相對較小的城商行，全面預(yù)算管理還處于剛剛起步階段，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行過程中還存在很多不足，預(yù)算執(zhí)行剛性較弱，不利于銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，中小城市商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中，還需不斷完善預(yù)算管理體系，逐步制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、科學(xué)的預(yù)算，并且進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，從而有效提高管理水平和工作效率、不斷優(yōu)化資源配置，促進(jìn)自身快速發(fā)展。

1 全面預(yù)算管理的意義

對于銀行業(yè)來說，全面預(yù)算管理是一個(gè)十分重要的工具，通過各業(yè)務(wù)條線共同參與編制，對銀行未來的資產(chǎn)負(fù)債期限、結(jié)構(gòu)、價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)以及收入、支出、利潤等經(jīng)營成果進(jìn)行全方位的測算。對于全面預(yù)算管理來說，各業(yè)務(wù)條線共同參與編制固然重要，但是對其來說更加重要的是參與實(shí)施，使得銀行的全部經(jīng)營活動都涵蓋在全面預(yù)算管理之中，銀行在從事經(jīng)營活動的過程中，不論是發(fā)生前、發(fā)生中還是發(fā)生后，都能使得整個(gè)活動控制在有效的范圍內(nèi)，對信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效的規(guī)避。通過有效的規(guī)劃和監(jiān)督，有效保證最優(yōu)資源配置，將所有的資源發(fā)揮出最大的價(jià)值。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)實(shí)施全面預(yù)算管理，還能夠?qū)︺y行內(nèi)部各業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營成果進(jìn)行量化，對相關(guān)人員實(shí)行科學(xué)獎懲，從而激發(fā)銀行員工的積極性，促進(jìn)城商行的快速發(fā)展。

2 全面預(yù)算管理在城商行中的應(yīng)用

對于銀行總行來說，其主要充當(dāng)著四個(gè)方面的角色，分別是制定戰(zhàn)略目標(biāo)、分解目標(biāo)任務(wù)、做好服務(wù)支撐和加強(qiáng)與分支機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系。全面預(yù)算管理屬于一種整合的管理方法，在城商行經(jīng)營的過程中，應(yīng)用全面預(yù)算管理能夠幫助城商行完成戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)創(chuàng)造經(jīng)營價(jià)值，其中最為顯著的有以下幾方面：合理界定權(quán)責(zé)、科學(xué)規(guī)劃計(jì)劃、促進(jìn)經(jīng)營控制、有效業(yè)績評價(jià)、優(yōu)化資源配置以及促進(jìn)協(xié)調(diào)和溝通。全面預(yù)算管理起源于20世紀(jì)的美國，在我國也經(jīng)過了一段時(shí)間的發(fā)展，但是與國外相比或多或少的還存在一定的差距。國外很多銀行在很早的時(shí)候就已經(jīng)采用這種管理模式，而在我國經(jīng)過近些年來的發(fā)展，在五大國有行、大型股份制銀行以及少數(shù)大型城市商業(yè)銀行已經(jīng)得到了較好的運(yùn)用，但是多數(shù)城市商業(yè)銀行，尤其是規(guī)模較?。?00億元以下）的城市商業(yè)銀行，全面預(yù)算管理應(yīng)用尚處于摸索階段，應(yīng)用還不成熟，管理的廣度和寬度不夠，指標(biāo)相對簡單，預(yù)算管理的全面化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、透明化存在較大的提升空間。

3 城商行全面預(yù)算管理應(yīng)用實(shí)踐過程中存在的問題及對策分析

3.1 明確預(yù)算目標(biāo)以及企業(yè)戰(zhàn)略高度

首先，城商行應(yīng)該對銀行的發(fā)展戰(zhàn)略有著明確的目標(biāo)，并且將其進(jìn)行指標(biāo)化，同時(shí)根據(jù)戰(zhàn)略對銀行日后的發(fā)展方向和發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行規(guī)劃，在經(jīng)營的過程中，通過運(yùn)用平衡計(jì)分卡，對產(chǎn)品、資源以及服務(wù)進(jìn)行全覆蓋，將戰(zhàn)略和預(yù)算進(jìn)行有效的對接，從公司、零售、信貸、風(fēng)險(xiǎn)、金融市場、國際業(yè)務(wù)等各個(gè)業(yè)務(wù)條線著手進(jìn)行，并且將各個(gè)業(yè)務(wù)條線的關(guān)鍵指標(biāo)予以明確。預(yù)算編制指的就是銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)制定被解釋和量化的一個(gè)過程，在這個(gè)過程中，對經(jīng)營情況進(jìn)行描述，從而完成對銀行發(fā)展的期望和以及管理衡量過程。

3.2 建立全面高效的預(yù)算管理體系

想要建立一個(gè)全面且高效的預(yù)算管理體系，先應(yīng)該設(shè)立一個(gè)清晰的組織架構(gòu)。明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層的責(zé)任，經(jīng)營層負(fù)責(zé)組織編制全面預(yù)算，然后報(bào)董事會審議，最后經(jīng)股東會審批通過，監(jiān)事會履行對董事會和經(jīng)營層的監(jiān)督職能，各城商行可根據(jù)需要在董事會或者經(jīng)營層下設(shè)預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會主任一般應(yīng)由行長擔(dān)任，分管財(cái)務(wù)的副行長擔(dān)任副主任，并由財(cái)務(wù)、公司、零售、資金、國業(yè)、信貸、風(fēng)險(xiǎn)、行政等部門共同參與預(yù)算編制的人員共同組成，預(yù)算管理委員會辦公室一般應(yīng)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，首先是預(yù)算委員會的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)；其次是建立一套完整的預(yù)算流程。銀行應(yīng)該采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式，對預(yù)算流程進(jìn)行統(tǒng)一和整合，將業(yè)務(wù)動因作為整個(gè)預(yù)算的基礎(chǔ)條件，并且將假設(shè)條件和預(yù)算格式進(jìn)行統(tǒng)一。在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，預(yù)算的主要內(nèi)容涵蓋了資產(chǎn)負(fù)債、損益、資本、廣義信貸、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)以及主要經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算。在對預(yù)算執(zhí)行過程中，與相關(guān)部門的績效進(jìn)行掛鉤考核，并根據(jù)實(shí)際情況建立預(yù)算調(diào)整和修正機(jī)制。在報(bào)告階段和預(yù)算評估的過程中，需要對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行評估，并且將實(shí)際和預(yù)算的差異進(jìn)行比較，同時(shí)進(jìn)行預(yù)算差異分析；再次是建立一個(gè)高效統(tǒng)一的預(yù)算管理系統(tǒng)，并能夠?qū)崿F(xiàn)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行銜接，從而保證預(yù)算數(shù)據(jù)能夠與其他的關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成連接共享，系統(tǒng)自動生成報(bào)告進(jìn)行反饋，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，如果超出原有預(yù)算時(shí)自動報(bào)警，同時(shí)快速生成總結(jié)分析報(bào)告，通過預(yù)算系統(tǒng)固化預(yù)算組織、模型以及流程，從而有效提高預(yù)算管理效率；最后就是明確預(yù)算人員的角色和職責(zé)定義，同時(shí)對其進(jìn)行有效的溝通，促進(jìn)工作人員之間的交流。在預(yù)算人員選擇方面，應(yīng)該盡可能選擇在各業(yè)務(wù)條線對業(yè)務(wù)熟練、分析能力比較強(qiáng)的工作人員，對于本部門的優(yōu)點(diǎn)和弊端都有著比較清晰的認(rèn)識，并能從全面戰(zhàn)略大局出發(fā)，提出具有建設(shè)性的意見。

3.3 建立健全激勵考核機(jī)制，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)

首先，要保證各個(gè)部門預(yù)算指標(biāo)的公平性、合理性、明確性、可控性，對各部門的預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)該切實(shí)與該部門工作相關(guān)，且該部門能夠?qū)υ擃A(yù)算目標(biāo)進(jìn)行管理和控制；其次，在考核過程中，考核機(jī)制應(yīng)該科學(xué)合理、松弛有度，預(yù)算管理一定程度上應(yīng)實(shí)行剛性約束，不得隨意調(diào)整，但是在經(jīng)營環(huán)境、政策環(huán)境等發(fā)生重大變化的時(shí)候，也應(yīng)及時(shí)對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)向高管層報(bào)告，必要時(shí)需要向董事會和股東會報(bào)告；再次，考核周期與預(yù)算監(jiān)控周期相一致，應(yīng)該按月或按季對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行評估，并將評估結(jié)果納入績效考核；最后，考核結(jié)果應(yīng)該與經(jīng)營實(shí)際相吻合，讓預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行較好的機(jī)構(gòu)和部門績效高、讓預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行較差的機(jī)構(gòu)和部門績效低，體現(xiàn)多勞多得、績效與貢獻(xiàn)相一致。

4 結(jié)語

全面預(yù)算管理是城商行精細(xì)化管理的一項(xiàng)重要工具，也是一個(gè)全面的系統(tǒng)工程，需要建立完善的組織架構(gòu)，并得到高級管理者的高度重視和支持。在銀行經(jīng)營的過程中，需要不斷強(qiáng)化預(yù)算目標(biāo)的嚴(yán)肅性、預(yù)算范圍的全面性、預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)格性、預(yù)算考核的公平性、預(yù)算反饋的及時(shí)性、預(yù)算報(bào)告的完整性；通過不斷提升銀行的精細(xì)化管理水平，促進(jìn)我國城商行更快更好地發(fā)展。

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