■/李愛花

代建制下代建企業(yè)成本補(bǔ)償和收益模式初探
——基于平湖項(xiàng)目的分析

■/李愛花

本文在梳理代建模式的定義與模式劃分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，著重闡釋了代建制下代建企業(yè)的成本補(bǔ)償與收益模式，并結(jié)合深圳市平湖代建項(xiàng)目案例提出了優(yōu)化現(xiàn)有代建模式的措施。期望本探索性研究對(duì)代建企業(yè)的模式優(yōu)化有所啟示。

代建模式 成本補(bǔ)償 收益模式

代建模式是目前政府投資項(xiàng)目最為常用的一種項(xiàng)目建設(shè)模式，代建制下代建企業(yè)的成本補(bǔ)償與收益模式的確定直接影響代建項(xiàng)目的建設(shè)效率、經(jīng)濟(jì)效益乃至代建企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。平湖項(xiàng)目是市代建企業(yè)成本補(bǔ)償與收益模式實(shí)踐探索的前沿代表，項(xiàng)目總用地面積8.8萬平方米，總投資約53.79億元。其中一期保障房用地4塊，建筑面積37萬平方米，將提供2064套公租房及2281套安居房；二期建筑面積23萬平方米，主要用于辦公、公寓和酒店。該項(xiàng)目在2016年投入建設(shè)成本6億余元，最終獲得凈利潤近2億元，投資利潤率達(dá)到3.22%，稅后內(nèi)部收益率達(dá)到3.67%。同時(shí)該項(xiàng)目推動(dòng)平湖城市及周邊地區(qū)的項(xiàng)目建設(shè)，貫徹落實(shí)了城市大項(xiàng)目帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的發(fā)展戰(zhàn)略。深圳新聞網(wǎng)、深圳都市報(bào)等報(bào)道稱該項(xiàng)目是使平湖街道“大變身”的扛鼎之作。本文著重結(jié)合該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)原則、理念及各項(xiàng)指標(biāo)分析代建企業(yè)的成本補(bǔ)償與收益模式。

一、代建模式的內(nèi)涵及其動(dòng)因概述

代建制主要包含三個(gè)要素：第一，政府以招標(biāo)方式尋找代建單位；第二，代建制的實(shí)施本質(zhì)是委托代理關(guān)系；第三，代建制的主體要素有使用主體、代建主體與管理主體。代建制的提出動(dòng)因源于傳統(tǒng)政府投資項(xiàng)目管理體制的弊端及投資體制改革的內(nèi)在需求。實(shí)踐證明，傳統(tǒng)的項(xiàng)目投資體制采用直接組建工程部指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施，其項(xiàng)目的管理、建設(shè)與投資往往處于政府失控狀態(tài)。

代建模式根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)有著不同的劃分方式，當(dāng)前理論研究主要提出兩種劃分標(biāo)準(zhǔn)。第一種標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)代建單位的運(yùn)作方式和生產(chǎn)流程可以分為兩模式和三模式，其中兩模式主要包含政府機(jī)構(gòu)集中代建模式和企業(yè)型代建模式，三模式包含政府指定代建公司模式、公司代建模式和政府專業(yè)管理機(jī)構(gòu)模式；另一種標(biāo)準(zhǔn)是按照代建合同的約定責(zé)任主體不同可以分為三方代建合同模式、指定代建合同模式及委托代建合同模式。目前企業(yè)實(shí)踐與理論研究均主要傾向于以第一種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行模式比較。部分學(xué)者提出，與事業(yè)型代建模式相比較，企業(yè)型代建模式更適合于責(zé)任約束和機(jī)制激勵(lì)。

二、代建企業(yè)成本補(bǔ)償與收益模式的確定

（一）模式選擇的理念與原則

代建項(xiàng)目的實(shí)施需要遵守四項(xiàng)基本原則。一是戰(zhàn)略導(dǎo)向原則，任何成本補(bǔ)償與收益模式的選擇均要符合企業(yè)的整體戰(zhàn)略方向，在合法與戰(zhàn)略規(guī)定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)利益最大化；二是識(shí)大體顧大局，既要調(diào)動(dòng)各方積極性又要避免失控，秉承“把握進(jìn)口、管住出口”的原則，以硬性指標(biāo)量化企業(yè)的成本與收益，設(shè)置保底收益率，嚴(yán)格財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，合理配置資金資源；三是創(chuàng)新原則，目前全國許多代建企業(yè)加快了改革步伐，例如深圳地鐵集團(tuán)、深高速集團(tuán)等，平湖項(xiàng)目的發(fā)展立足于創(chuàng)新，突破現(xiàn)有的概念框架；四是可操作性原則，代建選擇的模式既要立足于代建企業(yè)的發(fā)展，也要立足于政府方的利益，項(xiàng)目應(yīng)具備“接地氣”、可操作等特征。

（二）模式選擇

代建企業(yè)可供選擇的模式有四種。一是基本收益+履約考核獎(jiǎng)勵(lì)模式。該模式以實(shí)際開發(fā)成本為基數(shù)，約定一定代開發(fā)基本管理費(fèi)比例（每年度按照各項(xiàng)目當(dāng)期的實(shí)際完成投資額計(jì)算代建基本管理費(fèi)，項(xiàng)目完工后根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)審計(jì)的結(jié)算報(bào)告確認(rèn)最終的代建基本管理費(fèi)）。在項(xiàng)目完成后，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行履約評(píng)價(jià)考核，如考核達(dá)標(biāo)，給予項(xiàng)目結(jié)算價(jià)一定比例獎(jiǎng)勵(lì)；二是代建管理費(fèi)+節(jié)余分成模式。其中代建管理費(fèi)取決于年度履約評(píng)價(jià)考核及投資概算。節(jié)余分成取決于實(shí)際發(fā)生成本低于項(xiàng)目概算造價(jià)數(shù)，按照一定比例進(jìn)行計(jì)算；三是概算比例包干模式，該模式是以項(xiàng)目投資概算為基數(shù)，按照一定比例進(jìn)行款項(xiàng)劃撥；四是概算總額包干模式，以項(xiàng)目投資概算為基數(shù)，項(xiàng)目概算與實(shí)際開發(fā)建設(shè)成本的差額為項(xiàng)目應(yīng)得的成本補(bǔ)償與收益分配，代建企業(yè)自行融資支付項(xiàng)目建設(shè)成本，并承擔(dān)超概算的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）成本補(bǔ)償與收益測(cè)算

我們根據(jù)上述提出的四種模式進(jìn)行封閉測(cè)算收益。假設(shè)平湖項(xiàng)目2013-2017年完成投資數(shù)額（包含財(cái)務(wù)費(fèi)用）是51.1億元，模式一代建費(fèi)比例6%，代建費(fèi)收益則為3.07億元，運(yùn)營成本為2.37億元，營業(yè)利潤為0.7億元，獎(jiǎng)勵(lì)比例為1%，獎(jiǎng)勵(lì)收益則為0.51億元，總計(jì)1.21億元；模式二代建費(fèi)比例為3%，代建費(fèi)收益則為1.53億元，獎(jiǎng)勵(lì)比例為1%（0.05億元），2.5%的項(xiàng)目節(jié)余分成收益（1.28億元），那么收益小計(jì)為2.86億元，運(yùn)營成本為2.37億元，則營業(yè)利潤為0.49億元；模式三的代建費(fèi)比例為8%，那么代建費(fèi)收益則為4.09億元，運(yùn)營成本為2.37億元，營業(yè)利潤則為1.72億元；模式四無法測(cè)算具體數(shù)額。但以上只是在目前平湖項(xiàng)目完成投資額基礎(chǔ)上假設(shè)比例的測(cè)算。從經(jīng)濟(jì)角度而言，模式三是最佳選擇。具體測(cè)算情況如表1所示。

表1 四種模式下項(xiàng)目收益測(cè)算情況 單位：億元

（四）代建模式選擇建議

上述提出的四種模式各有優(yōu)劣，前三種模式的風(fēng)險(xiǎn)較模式四低，但模式四的收益也較高；模式一計(jì)算基數(shù)是土地開發(fā)成本，與概預(yù)算的相關(guān)性不大，可能企業(yè)降低成本的動(dòng)力較??；模式二主要依賴于成本節(jié)約，使得代建企業(yè)的成本壓力較大；模式三存在成本超概算的風(fēng)險(xiǎn)。因此，由于代建企業(yè)設(shè)置了保底收益率，無論采用哪種模式均不會(huì)出現(xiàn)失控現(xiàn)象。

三、優(yōu)化代建模式的措施

（一）創(chuàng)新監(jiān)管機(jī)制

監(jiān)管是保障模式正常運(yùn)行、測(cè)算準(zhǔn)確性的主要手段之一。代建企業(yè)必須創(chuàng)新三種監(jiān)管機(jī)制。

1.部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。實(shí)施重大代建項(xiàng)目聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制，在內(nèi)外部、上下級(jí)之間充分實(shí)現(xiàn)橫向、縱向的協(xié)調(diào)配合，共享監(jiān)督成果。一是建立代建部門、施工部門、政府部門間多部門的反饋機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有效互補(bǔ)；二是建立檢查聯(lián)動(dòng)機(jī)制，部門間互相監(jiān)督資金使用、預(yù)算、決算，形成監(jiān)督合力，保障資金用在可用之處。平湖項(xiàng)目根據(jù)同類工程項(xiàng)目代建總承包的工期制定了嚴(yán)格工期與投資測(cè)算，其中涉及裝修、勘察、設(shè)計(jì)等多個(gè)部門監(jiān)督和參與。

2.科技監(jiān)管機(jī)制?；ヂ?lián)網(wǎng)環(huán)境下，代建企業(yè)必須積極拓展和提高計(jì)算機(jī)在監(jiān)管領(lǐng)域的應(yīng)用和使用層次，搭建業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)，加快監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，完善業(yè)務(wù)模式，分類監(jiān)管模型，通過“數(shù)據(jù)+模型分析”的數(shù)據(jù)化監(jiān)管模式，查找線索、確定重點(diǎn)、精確范圍，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)監(jiān)控。這樣可以保障成本補(bǔ)償與收益測(cè)算的速率與準(zhǔn)確性。

3.違規(guī)處理機(jī)制。針對(duì)不同的模式選擇制定不同的約束制度，借助科技信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稽核信息系統(tǒng)（如政府部門、公安部門、銀行部門等）與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸與對(duì)接，促進(jìn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享與監(jiān)測(cè)。同時(shí)引入經(jīng)濟(jì)監(jiān)管手段，使經(jīng)濟(jì)監(jiān)管由項(xiàng)目建設(shè)期延伸至項(xiàng)目結(jié)束后的一定時(shí)期內(nèi)，從事后監(jiān)管轉(zhuǎn)向事中監(jiān)管，保障模式測(cè)算的適用性和經(jīng)濟(jì)性，實(shí)現(xiàn)模式選擇監(jiān)管的長效化、常態(tài)化。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)分為防范、識(shí)別、應(yīng)對(duì)等多個(gè)階段。但對(duì)項(xiàng)目模式選擇、測(cè)算最有益的階段是防范階段。建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向機(jī)制應(yīng)制定以下兩項(xiàng)關(guān)鍵措施。

1.構(gòu)建合理的代建人約束、激勵(lì)機(jī)制。鑒于政府部門與代建企業(yè)的信息不對(duì)稱，考慮將項(xiàng)目概算中的建設(shè)單位管理費(fèi)變?yōu)榇ㄙM(fèi)，降低履約保證金金額，增加代建項(xiàng)目的工程獎(jiǎng)勵(lì)，并嚴(yán)格規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)的兌現(xiàn)辦法，以推動(dòng)代建企業(yè)節(jié)約項(xiàng)目成本；同時(shí)，在信息不對(duì)稱背景下，代建企業(yè)更易于從抽租的保留信息中獲利。因此，從代建企業(yè)角度考慮，應(yīng)該增加代建企業(yè)的信息租金，避免政府降低合同激勵(lì)強(qiáng)度、由成本加成合同轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ê贤?。因?yàn)楦鶕?jù)以往研究發(fā)現(xiàn)，在固定總價(jià)合同中，代建企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)最大，而在成本加成合同中，政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)最大。

2.優(yōu)化代建項(xiàng)目治理方案。建立合理的代建單位績效考評(píng)體系，其中可以充分考慮代建項(xiàng)目的創(chuàng)新指標(biāo)、支出收益比指標(biāo)、模式選擇測(cè)量指標(biāo)、利益體以外的相關(guān)部門及大眾評(píng)價(jià)反饋指標(biāo)、重大項(xiàng)目內(nèi)控偏差率指標(biāo)等。同時(shí)，代建項(xiàng)目的治理方案制定要以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等多風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制為導(dǎo)向，以理論模式適配與數(shù)據(jù)模型經(jīng)濟(jì)為基本原則，以信息租金最大化為風(fēng)險(xiǎn)向標(biāo)。

四、結(jié)束語

國務(wù)院2004年頒發(fā)的《投資體制改革》文件嚴(yán)格規(guī)定非營利機(jī)構(gòu)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行“代建制”。代建制下延伸出了很多成本補(bǔ)償與收益模式，在不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)下，其測(cè)算方法不同。因此，研究如何更經(jīng)濟(jì)、有效的選擇成本補(bǔ)償與收益模式對(duì)代建企業(yè)的成本節(jié)約、持續(xù)發(fā)展均具重要意義。同時(shí)，希望后續(xù)研究可以更加完善優(yōu)化代建模式的相關(guān)舉措。

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[2]張飛漣,李蓓,賴純瑩.基于效率成本模型的政府投資項(xiàng)目代建制監(jiān)管成本優(yōu)化分析〔J〕.土木工程學(xué)報(bào),2009（10）.

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◇作者信息：深圳市特區(qū)建設(shè)發(fā)展集團(tuán)有限公司

◇責(zé)任編輯：劉家慶

◇責(zé)任校對(duì)：劉家慶

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