當(dāng)前時期下企業(yè)資金管理存在的突出問題及策略研究

【摘 要】目前，隨著市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境的日趨緊張與激烈，許多大中小企業(yè)均紛紛開始符合自身發(fā)展的改革。在各項(xiàng)改革進(jìn)程中，企業(yè)均開始注重資金的科學(xué)、規(guī)范化管理。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一項(xiàng)重要物質(zhì)，因此加強(qiáng)資金管理成為了現(xiàn)代企業(yè)的核心點(diǎn)。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業(yè)資金管理中存在的問題，最后提出了加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的措施，目的在于為現(xiàn)代企業(yè)制定科學(xué)合理的資金管理計(jì)劃提供切實(shí)可行的依據(jù)與參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金管理；問題；策略

一、引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的越來越復(fù)雜，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的生存壓力，不僅要注重產(chǎn)品的創(chuàng)新，應(yīng)對競爭激烈的市場環(huán)境，而且還要充分考慮如何加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)的盈利水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，這是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心所在。本文在當(dāng)前時期下我國企業(yè)資金管理存在的突出問題的基礎(chǔ)上，提出了具體的解決方案及策略，旨在構(gòu)建更加科學(xué)的企業(yè)資金管理制度提供參考。

二、資金管理的原則及其必要性

1.基本原則

企業(yè)開展資金管理工作過程中，應(yīng)注重以下幾項(xiàng)原則：第一，有計(jì)劃的管理，資金在達(dá)到國家規(guī)定要求的同時，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營決策活動來科學(xué)使用資金。第二，有針對性的運(yùn)用資金，比如固定資金、流動資金、專項(xiàng)資金等不同類型的資金應(yīng)做到專款專用。第三，將專業(yè)管理與群眾管理有機(jī)融合，會計(jì)部門應(yīng)積極和資金使用部門建立良好的配合協(xié)作關(guān)系，發(fā)揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。四，將統(tǒng)一集中分口與分級管理有機(jī)結(jié)合，全面貫徹落實(shí)資金責(zé)任制，確保企業(yè)各有關(guān)部門對資金進(jìn)行合理使用，切實(shí)維護(hù)資金的安全。

2.加強(qiáng)資金管理的必要性

資金管理可以從間接渠道來說明企業(yè)經(jīng)營過程中的銷售活動、生產(chǎn)活動、產(chǎn)品管理等環(huán)節(jié)的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應(yīng)收賬款無法第一時間全部結(jié)清，大量采購引起資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，最終帶來庫存積壓問題。企業(yè)要想促進(jìn)資金收益最大化，防范經(jīng)營風(fēng)險與財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)市場競爭實(shí)力，就必須加強(qiáng)資金管理。資金具有流動性、使用靈活性特點(diǎn)，處于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的核心位置，只有對資金流動進(jìn)行科學(xué)管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)資金管理還能對財(cái)務(wù)人員的違紀(jì)違法行為加以約束，防止財(cái)務(wù)人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結(jié)帶來不必要的風(fēng)險。同時，發(fā)揮資金管理規(guī)章制度的作用，將風(fēng)險扼殺在搖籃中，強(qiáng)化全員的自律意識。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營管理活動與投資活動中發(fā)揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會為企業(yè)迎來更多的財(cái)富。

三、當(dāng)前時期下我國企業(yè)資金管理存在的問題剖析

雖然當(dāng)前時期下我國企業(yè)均紛紛開始注重資金管理，但是仍然存在著一些突出性的問題，這些問題對企業(yè)長效常態(tài)發(fā)展極為不利。包括如下：

1.資金管理觀念不強(qiáng)

現(xiàn)階段，依舊有很多企業(yè)的資金管理觀念不強(qiáng)，對資金管理的重要性認(rèn)識不足。實(shí)施投資決策之前，未充分掌握了解現(xiàn)代市場的實(shí)際需求以及產(chǎn)品情況，決策過程中未采取定量的方式進(jìn)行分析及準(zhǔn)確預(yù)測，完全靠著決策人的主觀意識進(jìn)行，進(jìn)而引起了嚴(yán)重的投資盲目性、隨意性，很難達(dá)到規(guī)定的收益目標(biāo)，造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，且資金利用率不高，直接影響了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。此外，還有部分企業(yè)在預(yù)測現(xiàn)金流量過程中，未從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)實(shí)施有效地預(yù)測，也忽視了對未來現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測。有的企業(yè)在制定財(cái)務(wù)報(bào)表時只是簡單介紹了部分現(xiàn)金流量指標(biāo)，這不僅會使企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)壓力，而且還會導(dǎo)致企業(yè)處于負(fù)債經(jīng)營狀態(tài)，進(jìn)而帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.資金預(yù)算管理不嚴(yán)

為了保證資金的有效利用，一套完善可行的資金預(yù)算管理體系必不可少。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，企業(yè)能夠科學(xué)規(guī)劃與有效控制今后一段時間范圍內(nèi)資金的收入與支出狀況，企業(yè)應(yīng)基于自身的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，注重強(qiáng)化資金管理，對影響資金收入與支出情況的諸多因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，有效預(yù)測企業(yè)今后一段時間內(nèi)的資的實(shí)際情況卻是，雖然企業(yè)將每年制定的經(jīng)營計(jì)劃全面滲透于資金預(yù)算板塊中，但忽視了資金預(yù)算方案的有效執(zhí)行，最終阻礙了資金預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

3.資金管理模式陳舊

現(xiàn)階段，仍有部分企業(yè)運(yùn)用過去陳舊的資金管理模式，通過統(tǒng)收統(tǒng)支、備用資金模式來強(qiáng)化資金管理，盡管該模式可以對資金進(jìn)行集中管理，但權(quán)力往往集中過度，無法提高內(nèi)部各部門對資金回收、信息收集與整理等方面的主動性，無法在日益嚴(yán)峻的市場環(huán)境中更好的生存，最終導(dǎo)致應(yīng)收未收資金變?yōu)榱舜糍~壞賬。有的企業(yè)還通過內(nèi)部銀行模式及結(jié)算中心模式來加強(qiáng)資金管理，沒有多少企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)公司模式，雖然內(nèi)部銀行模式可以保證資金的有效使用，但面對經(jīng)濟(jì)不斷下行的情況，一些經(jīng)營業(yè)績不理想的部門得不到上級部門的資金支持，或者因資金成本太大而最終放棄了資金的使用權(quán)，最終影響了企業(yè)資金管理的正常運(yùn)行。

四、當(dāng)前時期下我國企業(yè)資金管理的具體策略分析

1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠準(zhǔn)確檢驗(yàn)資金管理水平，并及時找出內(nèi)部控制的弊端之處，為企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升以及內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善提供了重要幫助，是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的不竭動力。所以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是提高資金管理效果的核心，是促進(jìn)監(jiān)督約束機(jī)制形成的重要手段。導(dǎo)致企業(yè)資金管理停滯不前的根本原因就是內(nèi)部審計(jì)力度不高。雖然企業(yè)出于對自身資金有效使用的考慮，尤為重視審計(jì)工作，但卻未設(shè)置相關(guān)的審計(jì)部門，盡管配備了審計(jì)工作者，但職責(zé)劃分不清晰，嚴(yán)重影響了審計(jì)職能作用的發(fā)揮。所以企業(yè)應(yīng)盡快設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，構(gòu)建一套完善的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，選聘職業(yè)素質(zhì)高的人員擔(dān)任審計(jì)工作，清晰劃分崗位責(zé)任，在優(yōu)化調(diào)整審計(jì)監(jiān)督考核制度的同時還應(yīng)保證財(cái)務(wù)信息的客觀準(zhǔn)確。構(gòu)建專門的內(nèi)部審計(jì)部門，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的具體化、規(guī)范化，加強(qiáng)資金的事前與事中監(jiān)督力度?？傊?，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，對內(nèi)部資金的安全性、穩(wěn)定性提供了保障，優(yōu)化調(diào)整了資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)，從而突出了資金的使用價值。

2.營造良好的資金管理環(huán)境

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)管理人員對資金管理的謹(jǐn)慎認(rèn)真態(tài)度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實(shí)提供前提保障。同時，營造良好的資金管理環(huán)境，明確具體的職責(zé)權(quán)利，規(guī)避不合理的家長式管理模式，所有工作的實(shí)施都必須在相關(guān)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行。聘請財(cái)務(wù)人員過程中應(yīng)遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關(guān)系，財(cái)會人員必須受過專業(yè)培訓(xùn)且具有資格證書，對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。

3.樹立正確的資金管理意識

應(yīng)將資金管理觀念貫穿于企業(yè)整體經(jīng)營環(huán)節(jié)中。資金使用過程中，通過一系列有效的措施手段，保證資金的正常周轉(zhuǎn)，避免投資的盲目性與隨意性，企業(yè)資金運(yùn)作應(yīng)滿足市場發(fā)展變化，為企業(yè)提供良好的發(fā)展機(jī)遇，將風(fēng)險隱患與損失發(fā)生率。此外，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的分析與預(yù)測，企業(yè)管理層與決策層應(yīng)充分認(rèn)識到現(xiàn)金流量在資金管理中占據(jù)的重要地位，開展資金管理工作時應(yīng)注重強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理力度，事先準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，綜合管控籌投資全過程的資金使用情況。進(jìn)行經(jīng)營管理活動時，應(yīng)在有效監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，確保預(yù)算資金支出的合理性，對企業(yè)巨額資金使用過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)管，這不僅有助于增強(qiáng)資金管理效率，而且有效防范了各類財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

4.明確相配套的資金管理模式

企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況明確科學(xué)的資金管理模式，首先對于實(shí)力雄厚的企業(yè)應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)公司模式來加強(qiáng)資金管理，其次對資金管理工作進(jìn)行一定的創(chuàng)新，比如運(yùn)用統(tǒng)收統(tǒng)支、備用資金模式的企業(yè)，應(yīng)引進(jìn)科學(xué)的資金成本理念，內(nèi)部各部門應(yīng)明確系統(tǒng)完善的資金使用規(guī)劃，確保資金有計(jì)劃的使用，減少資金風(fēng)險。

五、結(jié)論

綜上所述，企業(yè)資金管理是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的前提保障，所以只有不斷強(qiáng)化資金管理，樹立正確的資金管理觀念，提高資金的利用效率，通過一系列有效的對策規(guī)避各類資金風(fēng)險，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡玲.新時期優(yōu)化建筑企業(yè)資金管理的對策[J].新財(cái)經(jīng)，2013（11）.

[2]楊利萍，陳俊巖.企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2014（02）.

[3]劉大宣.企業(yè)資金管理存在的問題與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2013（10）.

[4]林燕.加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險防范能力[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011（2）.

[5]袁媛.談?wù)勅绾我?guī)避和化解資金風(fēng)險[J].新會計(jì)，2009（10）.

作者簡介：

韓鵬 （1981—），男，單位：青島皇合至信企業(yè)管理有限公司。