韓燕

我國目前微小型、小型企業(yè)據(jù)2003年統(tǒng)計(jì)，已占全國企業(yè)總量的85%以上。而這些企業(yè)卻有高達(dá)70%在開辦了不到三年就都消失在商海中。其實(shí)開辦企業(yè)如同考試一樣，在準(zhǔn)備考試時(shí)，“學(xué)生”只有針對(duì)自己的強(qiáng)項(xiàng)、弱項(xiàng)有計(jì)劃的、有目的進(jìn)行復(fù)習(xí)，才能最終在考試中交上一份滿意的答卷。

一個(gè)不錯(cuò)的投資項(xiàng)目，一個(gè)已經(jīng)蒸蒸日上的企業(yè)，居然在很短的時(shí)間里從神壇上摔落下來。為什么？一句話，預(yù)算出了問題。預(yù)算不僅是對(duì)上規(guī)模的企業(yè)有意義，對(duì)于剛剛創(chuàng)建的小企業(yè)更是尤為重要。

觀察一：好項(xiàng)目使初創(chuàng)的企業(yè)迅速成長(zhǎng)

奇亞公司雖然成立只有兩年的時(shí)間，但是老板朱永泰依靠創(chuàng)業(yè)初期找到的一個(gè)專利項(xiàng)目——家用冰淇淋機(jī)，使公司迅速積累了不少資金，并且成功的在全國多個(gè)省市設(shè)有代理商。朱永泰并不滿足現(xiàn)狀，希望再開發(fā)幾個(gè)項(xiàng)目，使公司發(fā)展和壯大。

觀察二：盲目擴(kuò)張，缺少計(jì)劃

當(dāng)時(shí)朱永泰就希望新產(chǎn)品也能如同家用冰淇淋機(jī)一樣，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。所以新產(chǎn)品出來以后不斷地注入資金，想利用金錢攻勢(shì)把市場(chǎng)打開并占領(lǐng)。雖然奇亞的第一桶金不少，但用來支持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和新產(chǎn)品的上市就顯得捉襟見肘了。于是朱永泰在沒有對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真地規(guī)劃情況下，把廠房抵押給銀行貸出來近100萬元的款，還款的期限為1年。

觀察三：表面上的紅火，帶來的卻是奇亞資不抵債

貸款一到手，朱永泰大展拳腳。有了第一次的愉快的合作，許多代理經(jīng)銷商都愿意經(jīng)銷幾個(gè)新產(chǎn)品，但提出的條件卻是要先賒貨后付款。雖然家庭冰淇淋機(jī)銷路不錯(cuò)，但并不意味新產(chǎn)品同樣受歡迎。朱永泰同意經(jīng)銷商的條件，在他眼里只要產(chǎn)品好就有銷路，有了銷路必然就會(huì)收回資金，現(xiàn)在銷量是第一位。奇亞開始在全國范圍做廣告，經(jīng)過近3個(gè)月的廣告轟炸，新產(chǎn)品的銷量果然上去了，而此時(shí)朱永泰卻笑不出來。因?yàn)樗彦X都用在新產(chǎn)品的開發(fā)和推廣上了，現(xiàn)在原材料價(jià)格上漲了20%，而公司的正常運(yùn)營(yíng)同樣需要資金。銀行發(fā)現(xiàn)了奇亞公司的危機(jī)，立即提出要求提前還貸。經(jīng)過2個(gè)月的推延，最終奇亞公司只好將廠房“送”給銀行。起步良好的奇亞創(chuàng)業(yè)就這樣破產(chǎn)了。

事件分析：凡事預(yù)則立

“我們不作什么計(jì)劃、預(yù)算，也發(fā)展得不錯(cuò)。”這是許多小企業(yè)主常說的一句話。事實(shí)上解決不好財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)，是眾多小企業(yè)出局的重要因素。朱永泰遇到的僅僅是原材料的價(jià)格突然上漲、銀行要求還貸和日常的運(yùn)營(yíng)開支問題，這些都是企業(yè)運(yùn)行時(shí)最常見的風(fēng)險(xiǎn)。但因?yàn)闆]有做好預(yù)算，而導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)失敗。其實(shí)，除了這些風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中還會(huì)遇到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手降價(jià)、國家或行業(yè)政策的改變、自然條件的改變、市場(chǎng)需求量的變化等等不確定因素，所以，做好預(yù)算非常重要。

專家建議：（高俊山 北京科技大學(xué)管理學(xué)院教授）

1.預(yù)計(jì)每半年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)效果和對(duì)現(xiàn)金流量的影響，若是手里的現(xiàn)金流量低于維持正常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的15%，應(yīng)加大現(xiàn)金流量。

2.每月確保把當(dāng)月賬面上利潤(rùn)的30%—50%轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，按期償還銀行的貸款，提高自己在銀行的客戶信譽(yù)度。

3.在每月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際完成后，要將實(shí)際業(yè)績(jī)與當(dāng)初預(yù)算做對(duì)比分析，經(jīng)營(yíng)是否按照當(dāng)初的預(yù)測(cè)在進(jìn)行，是否有偏差，偏差有多大，原因在哪里。以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，保證預(yù)算的實(shí)施。

4.日常財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)配合預(yù)算項(xiàng)目而設(shè)計(jì)。每一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)有獨(dú)立的字段，并有小計(jì)與月累計(jì)，以方便和預(yù)算比較。例如銷貨收入與銷貨成本應(yīng)設(shè)計(jì)在一張表上，但兩者都應(yīng)有獨(dú)立字段，并有小計(jì)與月累計(jì)。

5.每月檢查財(cái)務(wù)報(bào)表。規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原因。

6.每個(gè)星期對(duì)倉庫進(jìn)行清點(diǎn)，避免出現(xiàn)因不了解庫存而導(dǎo)致這里產(chǎn)品滯壓在倉庫，那里熱火朝天的擴(kuò)大生產(chǎn)。及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，減少不必要的資金滯留與浪費(fèi)。

7.對(duì)產(chǎn)品的利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)算。所預(yù)算出的利潤(rùn)應(yīng)比實(shí)際高出5到10百分點(diǎn)，以避免因競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手降價(jià)帶來的零利潤(rùn)或是負(fù)利潤(rùn)。

8.對(duì)經(jīng)銷商要求都是現(xiàn)款現(xiàn)貨，只有信譽(yù)優(yōu)的經(jīng)銷商可以最多有三個(gè)月的回款期。

9.降低預(yù)期的期望值，對(duì)于小企業(yè)當(dāng)前最多只做2年的具體的規(guī)劃。

10.小公司的預(yù)算主要對(duì)象是損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。