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      住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑分析與研究

      2017-09-01 14:51:25徐永紅
      財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2017年15期
      關(guān)鍵詞:住房公積金分析研究財(cái)務(wù)管理

      徐永紅

      摘要:住房公積金是社會(huì)保障體系中十分重要的一部分內(nèi)容,隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展,住房公積金的資金規(guī)模不斷的擴(kuò)大,住房公積金財(cái)務(wù)管理難度不斷增大。本文對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑進(jìn)行了分析與研究,針對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出了相應(yīng)的解決途徑,旨在不斷創(chuàng)新管理模式,保證住房公積金的有序發(fā)展。

      關(guān)鍵詞:住房公積金;財(cái)務(wù)管理;分析研究

      一、住房公積金財(cái)務(wù)管理中存在的問題

      (一)沒有建立起完善的住房公積金個(gè)人住房貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度

      雖然每年我們也計(jì)提了風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,但一直沒有使用,沒能很好發(fā)揮出它的作用。根據(jù)《條例》規(guī)定,住房公積金管理中心要承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn),所以住房公積金管理中心承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比金融機(jī)構(gòu)大,但是在住房公積金管理中心并沒有建立貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度。根據(jù)相關(guān)規(guī)定可知,貸款損失準(zhǔn)備主要包括三種,分別為:一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備以及特種準(zhǔn)備,不同的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的比例不同。

      (二)住房公積金管理中心缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

      研究住房公積金個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)的前提就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和識(shí)別,但是目前住房公積金管理中心仍未形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。沒有對(duì)放出的貸款進(jìn)行統(tǒng)一的分類管理,住房公積金管理中心也沒有形成統(tǒng)一的資金鏈條。所以住房公積金管理中心要不斷的完善管理工作,盡快建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

      (三)住房公積金內(nèi)部控制存在問題

      我國大部分地區(qū)都是采用統(tǒng)一核算的方式進(jìn)行住房公積金的核算,但是有一些地區(qū)依然存在不規(guī)范的問題,從而影響了住房公積金內(nèi)部控制,導(dǎo)致住房公積金財(cái)務(wù)管理存在很大的漏洞,這樣就影響了住房公積金核算信息的真實(shí)性。另外,住房公積金財(cái)務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)也會(huì)影響住房公積金財(cái)務(wù)管理水平,導(dǎo)致住房公積金內(nèi)部控制水平低下。

      二、住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑

      (一)制定呆賬準(zhǔn)備提取及核銷管理機(jī)制

      注重信貸資產(chǎn)質(zhì)量,建立健全的呆賬準(zhǔn)備提取及核銷管理機(jī)制,將住房公積金按照貸款風(fēng)險(xiǎn)程度分為五個(gè)大類,分別為:正常住房公積金、資級(jí)住房公積金、關(guān)注住房公積金、可疑住房公積金、損失住房公積金。并且按照相關(guān)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定的壞賬核銷的方式,按照一定的程序?qū)τ袉栴}的貸款進(jìn)行核銷。

      (二)建立住房公積金貸款量化預(yù)警機(jī)制

      對(duì)住房公積金貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,了解借款人、開發(fā)商以及房屋的風(fēng)險(xiǎn)情況,這樣就能夠得知住房公積金貸款中的不良貸款與風(fēng)險(xiǎn)基金的比例,以及房產(chǎn)的市值與銀行貸款余額的具體情況,通過這些信息能夠在一定程度上掌握與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的因素,從而準(zhǔn)確的對(duì)住房公積金貸款資產(chǎn)進(jìn)行安全性的評(píng)估。

      (三)應(yīng)用賬齡分析法

      住房公積金的貸款比一般商業(yè)貸款的安全性高,住房公積金貸款人群都擁有固定的職業(yè),也就有著固定的收入,所以住房公積金貸款的還款率比較高。但是貸款的時(shí)間過長,在后面的還款中就會(huì)出現(xiàn)逾期問題,導(dǎo)致壞賬等問題出現(xiàn)。針對(duì)此問題,住房公積金管理中心可以在每年的年末對(duì)未到期的賬齡進(jìn)行分析,通常情況下將未到期的賬齡分為四個(gè)檔次,分別為:五年以內(nèi)、五年至十年、十年至二十年以及二十年至三十年。將賬齡分檔次之后,就按照檔次與對(duì)應(yīng)的貸款余額按照一定的比例提取貸款風(fēng)險(xiǎn)金。

      (四)加強(qiáng)監(jiān)督

      相關(guān)監(jiān)督部門及其監(jiān)督人員要認(rèn)真履行行政監(jiān)督職責(zé),對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)督管理,在履行行政監(jiān)督職責(zé)時(shí),擁有相關(guān)的權(quán)利。住房公積金作為被監(jiān)督對(duì)象,也應(yīng)該積極配合相關(guān)監(jiān)督部門及其監(jiān)督人員的工作,并享有相關(guān)權(quán)利。相關(guān)監(jiān)督部門及其監(jiān)督人員對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)督時(shí)要由兩名以上監(jiān)督人員共同進(jìn)行,如果監(jiān)督部門與住房公積金存在利害關(guān)系,應(yīng)該回避,保證監(jiān)督的透明公開,公平公正。對(duì)住房公積金進(jìn)行行政監(jiān)督時(shí),主要采取兩種監(jiān)督方式,其中一種監(jiān)督方式是現(xiàn)場監(jiān)督,就是采取定期檢查的等方式對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)督管理;另外一種監(jiān)督方式是非現(xiàn)場監(jiān)督,如果在非現(xiàn)場監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)該立即實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督。

      (五)建立健全的住房公積金內(nèi)部控制制度

      在任何一個(gè)單位之中都應(yīng)該建立內(nèi)部控制制度,健全的內(nèi)部控制制度是保證單位工作順利開展的重要因素之一。建立健全的住房公積金內(nèi)部控制制度能夠杜絕虛假信息,防止挪用資金等問題出現(xiàn)。住房公積金內(nèi)部控制制度的建立需要做到以下幾點(diǎn):第一,加強(qiáng)對(duì)住房公積金資金的管理,讓住房公積金財(cái)務(wù)管理人員定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬,了解住房公積金資金的使用情況,防止資金被挪用。第二,嚴(yán)格按照先關(guān)規(guī)定辦理住房公積金支取業(yè)務(wù),按照相關(guān)手續(xù)進(jìn)行辦理,如果手續(xù)不全或者手續(xù)過期不能進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理,同時(shí)要嚴(yán)格控制住房公積金支取范圍。第三,嚴(yán)格把控住房公積金支取業(yè)務(wù)程序,對(duì)業(yè)務(wù)受理、業(yè)務(wù)審查以及最后的批轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管理,保證程序正當(dāng),從而保證住房公積金的安全。

      三、總結(jié)

      綜上所述,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,人們對(duì)住房的需求不斷增大,住房公積金已經(jīng)成為社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的重要保障之一。本文對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑進(jìn)行了分析與研究,對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行了說明,并針對(duì)相關(guān)問題提出了相應(yīng)的管理創(chuàng)新途徑,希望通過本文的研究能夠提升住房公積金財(cái)務(wù)管理水平。

      參考文獻(xiàn):

      [1]紅梅.新形勢下住房公積金財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施思考[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2014,30:131-132.

      [2]孟祥玲.住房公積金財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算有關(guān)問題探討[J].財(cái)會(huì)月刊,2011,05:53-54.

      [3]雷海燕.淺談住房公積金財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及解決辦法[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2015,12:149-150.

      [4]李耘.淺談信息化在江漢油田住房公積金財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].江漢石油職工大學(xué)學(xué)報(bào),2013,04:41-43.

      (作者單位:江蘇省南通市住房公積金管理中心如皋管理部)

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