淺議企業(yè)票據(jù)集中管理

狄君華

摘要：企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)步的發(fā)展，就要求企業(yè)資金能夠有效運(yùn)作保證。然而大量的票據(jù)會(huì)占用公司的資金成本，是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到影響。本文我們就對(duì)企業(yè)票據(jù)集中管理模式進(jìn)行深入研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；票據(jù)；集中管理

在我國(guó)，票據(jù)在資金配置、風(fēng)險(xiǎn)分散以及對(duì)于流動(dòng)性的管理等等許多方面都具有十分重要的作用。票據(jù)是一種比較重要的支付工具，在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，其重要性也是越來(lái)越明顯。當(dāng)前，票據(jù)對(duì)貸款的替代效應(yīng)明顯，企業(yè)在貿(mào)易結(jié)算中使用票據(jù)的概率大幅提升，有效的票據(jù)管理顯得尤為重要。但是在許多企業(yè)當(dāng)中，票據(jù)都是獨(dú)自保管、分散管理，信息共享程度低的問(wèn)題十分普遍。所以只有對(duì)票據(jù)進(jìn)行集中管理，才能夠提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)票據(jù)管理的現(xiàn)狀

（一）對(duì)票據(jù)進(jìn)行分散管理的風(fēng)險(xiǎn)大。如果不對(duì)票據(jù)進(jìn)行集中管理的話，對(duì)于票據(jù)的保管以及使用來(lái)說(shuō)其風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大。許多企業(yè)都會(huì)把票據(jù)存放到保險(xiǎn)柜當(dāng)中，因?yàn)槿绻@些票據(jù)丟失或者是被破壞的話，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)許多麻煩還有可能是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受損。

（二）對(duì)票據(jù)進(jìn)行分散管理的利用效率不夠高。如果運(yùn)用分散管理模式的話，票據(jù)通常來(lái)說(shuō)都是持有到期，還有就是背書轉(zhuǎn)讓以及貼現(xiàn)，都會(huì)使得票據(jù)不能夠很好的發(fā)揮其作為準(zhǔn)現(xiàn)金的那種比較靈活的流轉(zhuǎn)功能。

（三）對(duì)票據(jù)進(jìn)行分散管理的成本比較高。在對(duì)票據(jù)進(jìn)行分散管理時(shí)， 企業(yè)會(huì)遭遇許多問(wèn)題，比如票據(jù)的保證金還有貼現(xiàn)利息都比較高。對(duì)于商業(yè)承兌匯票來(lái)說(shuō)，其流通度比較低；而對(duì)于銀行承兌匯票來(lái)說(shuō)，其保證金比較高。

（四）對(duì)票據(jù)進(jìn)行分散管理的信息共享程度比較低。對(duì)票據(jù)進(jìn)行分散管理，企業(yè)的每個(gè)單位都掌握著各不相同的票據(jù)信息，使得企業(yè)的票據(jù)信息十分分散。企業(yè)不能夠很好的全面透徹的掌握整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的全部信息，也不能夠很好的對(duì)內(nèi)部的票據(jù)進(jìn)行有效的管控以及風(fēng)險(xiǎn)防范。

二、企業(yè)票據(jù)集中管理的必要性

票據(jù)在我國(guó)是十分重要的一種支付工具，其在許多方面都占據(jù)著不可或缺的重要地位，比如資金配置、風(fēng)險(xiǎn)分散以及對(duì)于流動(dòng)性的管理等等。在金融界，票據(jù)發(fā)揮的作用也是越來(lái)越重要。近些年以來(lái)，中國(guó)的企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)規(guī)模也在不斷發(fā)展，票據(jù)結(jié)算在企業(yè)資金運(yùn)作當(dāng)中的地位也是在不斷地增大。

在企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中，票據(jù)結(jié)算在其中占據(jù)的比重也是在逐漸擴(kuò)大，但是在這當(dāng)中也存在著許多的問(wèn)題：各分部的票據(jù)管理不夠集中、信息還比較分散等等。公司不能夠總體的將票據(jù)資源集中到一起，使得票據(jù)的使用效益沒(méi)有辦法得到最大程度的發(fā)揮，甚至還會(huì)招致許多風(fēng)險(xiǎn)。將票據(jù)進(jìn)行集中管理，使得企業(yè)能夠更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)票據(jù)的集中管理，能夠更好地做到資源共享，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

三、企業(yè)票據(jù)集中管理模式選擇

綜合以上分析可知對(duì)票據(jù)進(jìn)行分散管理有不少弊端，為了增強(qiáng)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)對(duì)于票據(jù)的管理方式都開始從原來(lái)的分散的管理模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榧械墓芾砟Ｊ?。進(jìn)一步分析可以看出，現(xiàn)在企業(yè)的票據(jù)集中管理模式大概的可以劃分為四種模式：票據(jù)實(shí)物集中管理、票據(jù)虛擬集中管理還有票據(jù)內(nèi)部貼現(xiàn)管理以及票據(jù)池綜合管理。

（一）票據(jù)實(shí)物集中管理模式。對(duì)于票據(jù)的實(shí)物集中管理模式就是指企業(yè)用行政手段發(fā)布命令，將企業(yè)內(nèi)部的全部商業(yè)票據(jù)都統(tǒng)一起來(lái)，集中到企業(yè)總部。然后通過(guò)總部的結(jié)算中心或者是找財(cái)務(wù)公司進(jìn)行統(tǒng)一的集中管理，集中統(tǒng)一的負(fù)責(zé)票據(jù)收入以及支出預(yù)算的報(bào)表編制、對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理以及作相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄。

（二）票據(jù)虛擬集中管理模式。虛擬集中管理模式從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，就是對(duì)票據(jù)信息進(jìn)行集中管理。其主要包含的內(nèi)容有以下幾個(gè)方面：對(duì)于票據(jù)的收入以及支出統(tǒng)一的進(jìn)行集中整理，通過(guò)對(duì)票據(jù)信息進(jìn)行集中整理的方式對(duì)企業(yè)票據(jù)的收支情況進(jìn)行監(jiān)督控制。

（三）票據(jù)的內(nèi)部貼現(xiàn)管理模式。內(nèi)部貼現(xiàn)管理模式指的就是公司的各分部在想要吸收資金時(shí)，只要把他們內(nèi)部的票據(jù)貼現(xiàn)給公司總部的財(cái)務(wù)公司。和上面的兩種模式相比，他利用的不是行政命令的手段而是自然經(jīng)濟(jì)手段，更加容易推廣。

（四）票據(jù)池綜合管理模式。其是指用還沒(méi)有到期的商業(yè)票據(jù)利用其可以代保管的功能，對(duì)之前傳統(tǒng)的票據(jù)代保管功能進(jìn)行擴(kuò)展。其利用票據(jù)信息的靈活性，能夠?qū)α鲃?dòng)資金進(jìn)行盤活，可以實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息自身價(jià)值的最大化。當(dāng)今時(shí)代，商業(yè)銀行都早已形成了比較系統(tǒng)完備的“票據(jù)池”管理模式。

目前主要有兩種票據(jù)池管理模式可以促使企業(yè)實(shí)行票據(jù)集中管理。一種是企業(yè)直接通過(guò)銀行的“票據(jù)池”業(yè)務(wù)完成，這種模式適用于單一企業(yè)、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)，或沒(méi)有財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)企業(yè)，容易在集團(tuán)內(nèi)產(chǎn)生多個(gè)“票據(jù)池”，不能實(shí)現(xiàn)真正的信息共享，票據(jù)效益最大化；另一種是有財(cái)務(wù)公司的企業(yè)，借助財(cái)務(wù)公司金融平臺(tái)職能，建立以財(cái)務(wù)公司為主導(dǎo)的“票據(jù)池”。這種模式是由企業(yè)的財(cái)務(wù)公司憑借銀行對(duì)其授信情況，牽頭選擇一家或幾家服務(wù)好、條件優(yōu)惠、符合企業(yè)成員單位地域分布的銀行合作，實(shí)現(xiàn)票據(jù)的收取、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收、質(zhì)押融資等業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理。這種模式可以使成員企業(yè)加強(qiáng)票據(jù)的安全管理、減少財(cái)務(wù)費(fèi)用、節(jié)約融資成本，而且可以增加收益，甚至可以將持有的票據(jù)通過(guò)財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)化為貸款。該模式借助銀行系統(tǒng)，不僅適合小型財(cái)務(wù)公司，也適合大型集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。

四、小結(jié)

綜上可知，對(duì)企業(yè)票據(jù)進(jìn)行集中管理是一種必然的發(fā)展趨勢(shì)。有利于企業(yè)對(duì)其內(nèi)部的票據(jù)信息有一個(gè)全面的統(tǒng)計(jì)分析，最大程度免除企業(yè)對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的擔(dān)憂，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最

大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘誠(chéng)元.電子票據(jù)"助推"企業(yè)資金管理集中化.鋼鐵行業(yè)信息化國(guó)際研討會(huì)，2011.

[2]陳芝清.集團(tuán)公司票據(jù)集中管理若干問(wèn)題探討[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2014.

（作者單位：山西潞安礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司）