王洪波

[摘 要] 加油站的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)主要有兩個(gè)鏈條，油品實(shí)物的進(jìn)銷(xiāo)存鏈條和銷(xiāo)售資金鏈條，其間的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是成品油銷(xiāo)售企業(yè)管控的重點(diǎn)和難點(diǎn)，而利用ERP系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融合，降低銷(xiāo)售價(jià)格舞弊風(fēng)險(xiǎn)并整合資源平臺(tái)實(shí)現(xiàn)分析與預(yù)警功能?！叭恕钡囊蛩?、定制化開(kāi)發(fā)ERP系統(tǒng)質(zhì)量以及ERP自身風(fēng)險(xiǎn)是影響利用ERP系統(tǒng)對(duì)加油站進(jìn)行內(nèi)部控制的主要因素。只有通過(guò)提高“人”在系統(tǒng)內(nèi)部控制中的作用，做好ERP系統(tǒng)定制化準(zhǔn)備，完善ERP系統(tǒng)信息安全防護(hù)，跟蹤并持續(xù)改善ERP系統(tǒng)運(yùn)行，建立對(duì)該系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和評(píng)估體系，才能提高成品油企業(yè)管理水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)加油站的有效管控。

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制；ERP系統(tǒng)；加油站

[中圖分類(lèi)號(hào)] F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2017）09-0037-03

ERP系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想和方法的先進(jìn)的信息管理工具，目前很多大型企業(yè)通過(guò)ERP系統(tǒng)來(lái)規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理，其中如何利用好ERP系統(tǒng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用也是很多企業(yè)關(guān)心的課題。從成品油銷(xiāo)售企業(yè)的角度對(duì)如何利用ERP對(duì)加油站進(jìn)行有效內(nèi)部控制進(jìn)行探討。

一、加油站關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

成品油銷(xiāo)售企業(yè)以加油站為網(wǎng)點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)汽柴油品。網(wǎng)點(diǎn)布局具有“點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)”的特點(diǎn)，公司總部對(duì)這些加油站網(wǎng)點(diǎn)管控的難度也因此加大。而就管控內(nèi)容上，加油站的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)主要有兩個(gè)鏈條，油品實(shí)物的進(jìn)銷(xiāo)存鏈條和銷(xiāo)售資金鏈條。具體關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：各加油站進(jìn)貨數(shù)據(jù)的真實(shí)性、加油站罐內(nèi)油品的安全性、加油站銷(xiāo)售數(shù)據(jù)的真實(shí)性和銷(xiāo)售資金的安全性、加油站銷(xiāo)售價(jià)格的真實(shí)性、加油站數(shù)據(jù)信息的相互核對(duì)驗(yàn)證性、客戶(hù)預(yù)存款和供銷(xiāo)往來(lái)單位的額度控制、促銷(xiāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。這些關(guān)鍵點(diǎn)的管控始終是成品油銷(xiāo)售企業(yè)對(duì)加油站進(jìn)行管控的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、如何利用ERP系統(tǒng)提高加油站內(nèi)部控制管理

（一）利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集

傳統(tǒng)的進(jìn)銷(xiāo)存管理手段采取由加油站逐級(jí)向上抄報(bào)的形式，數(shù)據(jù)的核實(shí)主要通過(guò)人為的定期和不定期的現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)，這種用人來(lái)“嚴(yán)防死守”的內(nèi)部管控效率與效果都存在問(wèn)題。

因此在ERP系統(tǒng)搭建過(guò)程中，重點(diǎn)要實(shí)現(xiàn)的功能就是加油站進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)據(jù)的自動(dòng)生成。首先，做好加油站有關(guān)進(jìn)銷(xiāo)存關(guān)鍵流程的配套設(shè)備前期改造工作，以便與ERP系統(tǒng)進(jìn)行端口連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集功能。要將加油站油罐內(nèi)的液位儀、油站加油機(jī)泵碼讀數(shù)系統(tǒng)與ERP進(jìn)行端口連接，同時(shí)將總部油品配送程序整合入ERP系統(tǒng)。另外，通過(guò)對(duì)加油站進(jìn)行地罐交接改造，封閉加油站油罐量油口，罐內(nèi)油品體積數(shù)據(jù)均由液位儀自動(dòng)讀取，進(jìn)貨由總部直接配送到站、到罐，保證油站罐內(nèi)油品只有加油機(jī)一個(gè)出口。配套改造完畢后，加油站通過(guò)各項(xiàng)端口的連接和程序的整合，使油站進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)體現(xiàn)在ERP系統(tǒng)。其中，進(jìn)貨數(shù)據(jù)通過(guò)總部主動(dòng)配送系統(tǒng)自動(dòng)生成；銷(xiāo)售數(shù)據(jù)通過(guò)加油機(jī)泵碼讀數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)生成；實(shí)時(shí)存貨數(shù)據(jù)通過(guò)液位儀自動(dòng)讀取和生成。從此加油站管理“天涯咫尺”，每一個(gè)“進(jìn)銷(xiāo)動(dòng)作”都時(shí)時(shí)記錄，庫(kù)存情況動(dòng)態(tài)呈現(xiàn)，從根本上規(guī)避了油站存貨實(shí)物進(jìn)銷(xiāo)存鏈條上的風(fēng)險(xiǎn)，大幅提升內(nèi)部控制的效率與效果。

（二）利用ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的融合

一直以來(lái)，成品油銷(xiāo)售企業(yè)加油站業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)均運(yùn)行于兩個(gè)系統(tǒng)，因票據(jù)傳遞和入賬操作時(shí)間不同，使雙方系統(tǒng)的進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)據(jù)、預(yù)付油款和預(yù)收油款只有月末才能核對(duì)，在月度之間的時(shí)間段內(nèi)，上述業(yè)務(wù)處于“失控”的狀態(tài)，內(nèi)部控制明顯滯后，極易出現(xiàn)供貨商留占預(yù)付款、對(duì)信用客戶(hù)超額度付貨等情況，給公司的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)預(yù)付款客戶(hù)的預(yù)付款控制也是時(shí)段性失控。

為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可以利用ERP系統(tǒng)融合功能，融合業(yè)務(wù)模塊和財(cái)務(wù)模塊，使日常經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的每一筆進(jìn)、銷(xiāo)、存業(yè)務(wù)，通過(guò)ERP系統(tǒng)由終端自動(dòng)時(shí)時(shí)生成，既生成業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，又生成財(cái)務(wù)入賬憑證，會(huì)計(jì)核算分錄，保證雙方數(shù)據(jù)來(lái)源的唯一性和時(shí)間一致性，財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)掌握進(jìn)銷(xiāo)存情況，及時(shí)了解預(yù)付款剩余額度及批發(fā)客戶(hù)資金管理，避免了留占預(yù)付款和超額度付款情況的發(fā)生，起到了財(cái)務(wù)監(jiān)管作用。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)資金現(xiàn)狀，還可追溯資金的來(lái)龍去脈業(yè)務(wù)，且能上溯所發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。通過(guò)資金信息與物流信息的同步，使“事前與事中”控制成為可能，實(shí)現(xiàn)“庫(kù)存掌控合理、資金利用最佳、風(fēng)險(xiǎn)得以控制”的管理目標(biāo)。

（三）利用ERP系統(tǒng)降低銷(xiāo)售價(jià)格舞弊風(fēng)險(xiǎn)

成品油價(jià)格改革后，價(jià)格的漲漲落落成為一種“新常態(tài)”。每次油價(jià)變動(dòng)，都要三人到崗，互為監(jiān)督，但依然存在著“集體舞弊”的可能；且存在著時(shí)間不統(tǒng)一、價(jià)格調(diào)整錯(cuò)誤等問(wèn)題。

為了降低價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，成品油銷(xiāo)售企業(yè)可以利用ERP系統(tǒng)的系統(tǒng)與油機(jī)調(diào)價(jià)操作聯(lián)動(dòng)功能，由總部統(tǒng)一組織調(diào)價(jià)工作，所有網(wǎng)點(diǎn)在同一時(shí)間通過(guò)系統(tǒng)調(diào)整價(jià)格，油站只需當(dāng)班主管配合，總部、區(qū)域兩級(jí)管理人員線上即可監(jiān)督調(diào)整情況，調(diào)價(jià)時(shí)間、操作人員等信息在總部管理系統(tǒng)中“一目了然”，管理痕跡明顯，責(zé)任劃分清楚，在提升業(yè)務(wù)調(diào)價(jià)“效果與效率”的同時(shí)，有效降低了調(diào)價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（四）利用ERP系統(tǒng)的信息資源整合平臺(tái)建立分析和預(yù)警功能

ERP是一個(gè)企業(yè)資源整合優(yōu)化系統(tǒng)，它建立了一個(gè)信息共享的平臺(tái)，通過(guò)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的梳理，將油站操作環(huán)節(jié)和程序進(jìn)行規(guī)范，將關(guān)鍵控制點(diǎn)都涵蓋進(jìn)ERP系統(tǒng)中，集中在數(shù)據(jù)庫(kù)儲(chǔ)存，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)使加油站所產(chǎn)生的信息透過(guò)系統(tǒng)可以在企業(yè)任何地方通過(guò)權(quán)限取得與應(yīng)用。數(shù)據(jù)的集合性使管理分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能通過(guò)模塊設(shè)計(jì)得以實(shí)現(xiàn)，一旦出現(xiàn)價(jià)格異常、油站存貨數(shù)據(jù)與進(jìn)貨平臺(tái)數(shù)據(jù)差異、往來(lái)信用管理超額度等等情況，可以通過(guò)模塊設(shè)定的自動(dòng)示警系統(tǒng)進(jìn)行提示，使風(fēng)險(xiǎn)第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)和處理。使成品油銷(xiāo)售企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力大幅提高。

三、目前利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行加油站內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題endprint

（一）“人”的因素制約ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮

一是員工操作生疏，低級(jí)錯(cuò)誤屢有發(fā)生。一些加油站員工對(duì)ERP系統(tǒng)不熟悉，在操作系統(tǒng)時(shí)，不求甚解，直接導(dǎo)致操作錯(cuò)誤，使系統(tǒng)數(shù)據(jù)出錯(cuò)、無(wú)效，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性得不到保證，ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)的可信性大打折扣。同時(shí)部分員工不注意口令保密、由他人代行操作、隨意修改數(shù)據(jù)等行為時(shí)有發(fā)生，易使ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制流于形式。

二是企業(yè)自身復(fù)合型人才缺乏，無(wú)法保證ERP運(yùn)行。目前成品油銷(xiāo)售企業(yè)復(fù)合型人才普遍缺乏，ERP系統(tǒng)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法高效解決，過(guò)渡依賴(lài)開(kāi)發(fā)企業(yè)，耗費(fèi)大量后期成本支撐，這是目前制約ERP系統(tǒng)實(shí)施的重要因素，并且未來(lái)依然是ERP系統(tǒng)發(fā)揮作用的阻礙因素。

（二）系統(tǒng)定制化開(kāi)發(fā)質(zhì)量影響ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮

國(guó)內(nèi)成品油銷(xiāo)售企業(yè)ERP系統(tǒng)大多選擇的是德國(guó)SAP系統(tǒng)。SAP是整體控制邏輯和整體系統(tǒng)結(jié)構(gòu)較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)南到y(tǒng)，但SAP雖然成熟，仍然需要根據(jù)每個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理要求進(jìn)行定制化開(kāi)發(fā)，并對(duì)各系統(tǒng)集成整合，因此開(kāi)發(fā)人員的專(zhuān)業(yè)化程度及其與企業(yè)實(shí)施人員的溝通的相互理解度都會(huì)影響系統(tǒng)開(kāi)發(fā)質(zhì)量，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都將直接導(dǎo)致系統(tǒng)故障，根上出現(xiàn)問(wèn)題，枝葉就不會(huì)幸免，系統(tǒng)出現(xiàn)自身故障，生成的數(shù)據(jù)自然是錯(cuò)誤，ERP系統(tǒng)中的內(nèi)部控制就更無(wú)從談起。

（三）ERP系統(tǒng)自身風(fēng)險(xiǎn)增加了新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

ERP系統(tǒng)在提升公司整體管理水平的同時(shí)，也帶來(lái)了新的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

一是企業(yè)信息電子化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。電子介質(zhì)本身存在安全風(fēng)險(xiǎn)。電子文檔介質(zhì)壽命有限，且載體材料的損壞及服務(wù)器設(shè)備的更新、操作失誤等都會(huì)導(dǎo)致信息（包括會(huì)計(jì)信息）的丟失、失真。開(kāi)放的ERP系統(tǒng)極易遭受內(nèi)、外部的非法侵?jǐn)_，信息有可能被攔截、竊取甚至篡改。

二是ERP系統(tǒng)的程序化慣性增大管控風(fēng)險(xiǎn)。在手工管理環(huán)境下，重復(fù)出現(xiàn)同一錯(cuò)誤或幾個(gè)人同時(shí)出錯(cuò)的概率極低，相互間的驗(yàn)證性使差錯(cuò)易于被發(fā)現(xiàn)。而在ERP系統(tǒng)中，人們更加依賴(lài)內(nèi)嵌于信息系統(tǒng)中的程序化的內(nèi)控手段，對(duì)于差錯(cuò)的發(fā)生變得不夠敏感，只要某一環(huán)節(jié)處理出錯(cuò)，將會(huì)引起后續(xù)其他環(huán)節(jié)的一系列錯(cuò)誤的重復(fù)。尤其是當(dāng)軟件程序出現(xiàn)了錯(cuò)誤或被惡意篡改時(shí)，某些控制程序就起不到應(yīng)有的作用，從而大大降低了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。而若篡改的目的就是要實(shí)施資金和存貨的舞弊行為，則后果更加嚴(yán)重。

四、完善成品油企業(yè)加油站ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制的措施

（一）提高“人”在ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制中的作用

一是建立操作人員培訓(xùn)和考核機(jī)制。將ERP系統(tǒng)操作作為單獨(dú)的企業(yè)內(nèi)部職業(yè)技能測(cè)考評(píng)體系，與職業(yè)技能津貼掛勾，提高員工自我學(xué)習(xí)、自我提升的積極性，從而快速提高整個(gè)企業(yè)的ERP系統(tǒng)操作、應(yīng)用水平。同時(shí)，建立長(zhǎng)效的培訓(xùn)機(jī)制。包括新員工ERP系統(tǒng)技能集中培訓(xùn)、在崗員工定期提升培訓(xùn)、新業(yè)務(wù)的不定期培訓(xùn)、定期技能大賽評(píng)比等制度?？焖俸烷L(zhǎng)效地提升ERP系統(tǒng)廣大基層操作人員的技能。

二是重視ERP復(fù)合型人才的培養(yǎng)。在現(xiàn)有人員中“優(yōu)中選優(yōu)”，挑選了團(tuán)隊(duì)人選后，集中外訓(xùn)，重點(diǎn)學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)思想和自開(kāi)發(fā)程序編寫(xiě)方式、修改路徑、模塊設(shè)計(jì)、系統(tǒng)整合、系統(tǒng)維護(hù)等ERP系統(tǒng)知識(shí)。同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部組織成立公司業(yè)務(wù)培訓(xùn)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)培訓(xùn)公司業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。復(fù)合型人才具有傳、幫、帶的使命，逐步擴(kuò)大復(fù)合型人才隊(duì)伍。通過(guò)復(fù)合型人才隊(duì)伍的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)ERP系統(tǒng)的自主維護(hù)，自主需求設(shè)計(jì)、自主管理升級(jí)，降低系統(tǒng)升級(jí)和維護(hù)成本，擺脫廠商和第三方公司，使ERP系統(tǒng)真正成為企業(yè)內(nèi)部管控的便利工具。

（二）充分做好ERP系統(tǒng)實(shí)施前定制化工作準(zhǔn)備

ERP系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理要求進(jìn)行定制化開(kāi)發(fā)前，一是要選取信譽(yù)和實(shí)力強(qiáng)的公司；二是要針對(duì)本企業(yè)定制化特點(diǎn)充分溝通，關(guān)鍵環(huán)節(jié)甚至要事先模擬小的系統(tǒng)，以便雙方充分就業(yè)務(wù)要求進(jìn)行理解，不出現(xiàn)偏差；三是要在ERP系統(tǒng)實(shí)施前由被選擇的開(kāi)發(fā)企業(yè)做好關(guān)鍵崗的培訓(xùn)，包括ERP系統(tǒng)理論和基本業(yè)務(wù)知識(shí)，最重要的是要爭(zhēng)取到前期已實(shí)施的業(yè)務(wù)相似公司實(shí)習(xí)，以便更直觀地了解系統(tǒng)，包括使用問(wèn)題、實(shí)施注意事項(xiàng)。只有實(shí)施雙方信息充分透明，定制化開(kāi)發(fā)的談判才能平等，才能控制全部關(guān)鍵點(diǎn)，符合本企業(yè)的業(yè)務(wù)需要。

（三）完善ERP系統(tǒng)信息安全防護(hù)措施

一是加強(qiáng)系統(tǒng)主機(jī)房的操作環(huán)境安全和信息設(shè)備安全保障工作。信息設(shè)備除了應(yīng)作為資產(chǎn)進(jìn)行物理安全性控制、定期盤(pán)點(diǎn)維修外，還應(yīng)注意其保管的特殊性。如建立異地遠(yuǎn)程備份和恢復(fù)機(jī)制，以及制定在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不能正常工作的情況下，恢復(fù)手工處理業(yè)務(wù)的步驟和措施等。

二是加強(qiáng)ERP系統(tǒng)病毒的防范與控制措施。病毒是任何信息系統(tǒng)的天敵。防范病毒最為有效的措施是加強(qiáng)安全教育，健全并嚴(yán)格執(zhí)行防范病毒制度。制定企業(yè)內(nèi)部文件通過(guò)局域網(wǎng)傳輸要求，采用網(wǎng)上防火墻技術(shù)防范網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。病毒防范和控制是保證ERP順利運(yùn)行的一道有力屏障。

（四）跟蹤運(yùn)行效果持續(xù)改善ERP系統(tǒng)

ERP系統(tǒng)具有程序復(fù)雜、實(shí)施難度大、應(yīng)用周期長(zhǎng)和投資額度高等特點(diǎn)，所以建議分步驟推進(jìn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃來(lái)建立ERP系統(tǒng)的中長(zhǎng)期實(shí)施和發(fā)展規(guī)劃，分步實(shí)施各期重點(diǎn)項(xiàng)目。同時(shí)，ERP系統(tǒng)成功投入企業(yè)運(yùn)行后，企業(yè)往往會(huì)忽視系統(tǒng)的持續(xù)改善。而ERP系統(tǒng)的持續(xù)改善正是ERP應(yīng)用后期最核心的工作階段。ERP系統(tǒng)的投入不是一勞永逸的，公司需要建立系統(tǒng)跟蹤改進(jìn)機(jī)制，一是監(jiān)督現(xiàn)行系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)出現(xiàn)的運(yùn)行故障和問(wèn)題，加以修改和完善。二是跟蹤ERP技術(shù)的快速發(fā)展、并隨著企業(yè)管理的深入，持續(xù)開(kāi)發(fā)新的ERP模塊為企業(yè)管控服務(wù)。使公司的ERP系統(tǒng)不斷改進(jìn)，有效的運(yùn)行，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)而服務(wù)。

（五）建立ERP環(huán)境下完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和評(píng)估體系

一是建立ERP系統(tǒng)審計(jì)機(jī)制。系統(tǒng)審計(jì)（又稱(chēng)IT審計(jì)）工作，是對(duì)整個(gè)ERP系統(tǒng)的運(yùn)行狀態(tài)、人員操作正確率、系統(tǒng)與實(shí)際一致性進(jìn)行檢查和跟蹤，發(fā)現(xiàn)和反饋存在的問(wèn)題，并跟蹤整改的過(guò)程。

二是建立ERP系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。ERP系統(tǒng)評(píng)估體系是指通過(guò)確定ERP系統(tǒng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程及風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人，建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制體系。成品油銷(xiāo)售企業(yè)ERP系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以在現(xiàn)有庫(kù)站風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容基礎(chǔ)上增加系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目，定期對(duì)評(píng)估期內(nèi)系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行梳理、評(píng)估，科學(xué)評(píng)估ERP系統(tǒng)模塊和部門(mén)中可能產(chǎn)生的個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)新增實(shí)施模塊和模塊間整合度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并與系統(tǒng)審計(jì)相融合，對(duì)評(píng)估期內(nèi)系統(tǒng)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行提示和處理。

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[責(zé)任編輯：史樸]endprint