企業(yè)集團(tuán)資金集中管理運(yùn)作探析

郭敬

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，因此必須要改變傳統(tǒng)的管理理念和發(fā)展方式，把企業(yè)資金集中起來(lái)管理，才能提高企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)本文就從企業(yè)集團(tuán)資金集中管理運(yùn)作的必要性、現(xiàn)存的問(wèn)題以及解決策略等幾個(gè)方面入手，以貢獻(xiàn)自身微薄的力量，更好地促進(jìn)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；管理理念

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是國(guó)際上大型企業(yè)集團(tuán)最先采用的一種管理模式，即為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行了一系列的技術(shù)和行政措施改革，從而對(duì)資金經(jīng)營(yíng)和決策管理進(jìn)行嚴(yán)格控制的方式，目的在于保障企業(yè)集團(tuán)資金的安全和增值。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理運(yùn)作的必要性

對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，首先能夠加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的控制，企業(yè)集團(tuán)能夠第一時(shí)間獲得子公司的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)其閑置資金進(jìn)行分配，可實(shí)現(xiàn)各子公司之間的均衡發(fā)展。其次對(duì)資金進(jìn)行集中管理使企業(yè)集團(tuán)資金的使用更加規(guī)范化與科學(xué)化，而且還能有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并能在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前采取一系列的規(guī)避措施。最后是在資金集中管理的過(guò)程中，企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得到了一定程度的優(yōu)化和調(diào)整，能提高企業(yè)集團(tuán)資金的流通能力，也能在一定程度上提高企業(yè)集團(tuán)的信譽(yù)，從而為企業(yè)帶來(lái)更多的商機(jī)。

二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

（一）采取的資金集中管理方式不恰當(dāng)

我國(guó)傳統(tǒng)的資金集中管理模式有五種，分別是統(tǒng)收統(tǒng)支、設(shè)立內(nèi)部銀行、設(shè)立結(jié)算中心，設(shè)立財(cái)務(wù)公司和撥付備用金。每種模式各有各的特點(diǎn)，適用的對(duì)象也各不相同。但是很多企業(yè)集團(tuán)在對(duì)資金進(jìn)行集中管理時(shí)，首先是沒(méi)有考慮自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，盲目地借鑒其他發(fā)展較快的企業(yè)的資金管理模式，生搬硬套難免會(huì)影響自身資金的管理和發(fā)展。此外則是企業(yè)集團(tuán)只采取了一種單一的資金集中管理模式，而沒(méi)有把對(duì)企業(yè)發(fā)展有益的兩種或者多種資金管理模式結(jié)合在一起。

（二）資金集中程度較低

企業(yè)集團(tuán)中各成員企業(yè)所處地域不同，經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)和范圍也不盡相同，資金剩余和短缺的情況也存在差異。例如有的成員企業(yè)因?yàn)樗幍乩砦恢幂^好，經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品也備受消費(fèi)者喜愛(ài)，自然有大量的剩余資金；而有的成員企業(yè)由于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品或者項(xiàng)目，需要大量的資金，不僅沒(méi)有資金剩余，甚至還需要外借大量的資金。而企業(yè)集團(tuán)一般要求各成員企業(yè)按照季度或者年度將利潤(rùn)、紅利等上交，資金集中程度難免偏低。

（三）投資和融資管理不完善

首先是很多企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有根據(jù)自身的實(shí)際情況，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)資金缺口進(jìn)行集中分析和融資，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的弊端。其次是企業(yè)集團(tuán)的融資比較分散，使得各成員企業(yè)在銀行貸款的難度加大，貸款成本提高。最后是企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)不善，沒(méi)有在各成員企業(yè)中規(guī)定統(tǒng)一的投資標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各成員企業(yè)發(fā)展的積極性和主動(dòng)性也偏低。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的策略

（一）選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金集中管理方式

不同的資金集中管理模式具有不同的特點(diǎn)，這樣企業(yè)集團(tuán)就應(yīng)該根據(jù)自身所處的生命周期，選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金集中管理方式，從而優(yōu)化配置企業(yè)集團(tuán)的資金。統(tǒng)收統(tǒng)支是高度集中的資金管理模式，企業(yè)集團(tuán)總部可完全控制各成員企業(yè)的資金收支，對(duì)成員企業(yè)的資金收支進(jìn)行統(tǒng)一管理。通過(guò)統(tǒng)收統(tǒng)支雖然能實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和配置，但是靈活性比較差，難以調(diào)動(dòng)各成員企業(yè)的積極性和主動(dòng)性。設(shè)立內(nèi)部銀行是一種銀行化的資金集中管理模式，資金的利用率比較高。設(shè)立結(jié)算中心能有效保障資金的均衡性。設(shè)立財(cái)務(wù)公司是典型的分權(quán)管理模式，滲透在企業(yè)集團(tuán)和各成員企業(yè)之間。撥付備用金雖然有一定的靈活性，但是企業(yè)集團(tuán)總部仍然能控制各成員企業(yè)的資金分配。各資金集中管理模式的側(cè)重點(diǎn)不同，所具備的優(yōu)勢(shì)也不同，這樣企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，就應(yīng)該綜合采取一種或者幾種資金集中管理模式，并根據(jù)自身的動(dòng)態(tài)發(fā)展，及時(shí)調(diào)整資金管理模式，從而更好地促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

（二）對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理

在集中各成員企業(yè)資金的過(guò)程中，要求企業(yè)集團(tuán)認(rèn)真分析各成員企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，并根據(jù)成員企業(yè)發(fā)展的快慢制定不同的資金管理模式，以在最大程度上提高資金的利用效率，也保障各成員企業(yè)之間的公平、公正和公開(kāi)。此外企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)對(duì)集中起來(lái)的資金進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一調(diào)度，在管理的過(guò)程中注重各成員企業(yè)的意見(jiàn)，以符合絕大多數(shù)人的利益。當(dāng)然企業(yè)資金統(tǒng)一管理并不是絕對(duì)的平均化，而是在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下，根據(jù)各成員企業(yè)發(fā)展的不同，有所傾斜和有所側(cè)重，從而促進(jìn)各成員企業(yè)的同步和均衡發(fā)展。

（三）加強(qiáng)投資和融資管理

在加強(qiáng)投資和融資管理的過(guò)程中，首先企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該把企業(yè)自身的投資和融資管理水平納入到領(lǐng)導(dǎo)人考核指標(biāo)和體系中，這樣不僅能夠提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人工作的積極性和主動(dòng)性，還能有效避免領(lǐng)導(dǎo)人的盲目投資和融資，提高企業(yè)集團(tuán)資金的利用效率。其次在投資和融資管理過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)不僅要在事前就投資和融資管理的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行分析，還要做好事中和事后分析，使整個(gè)投資和融資過(guò)程更加理性化。最后是企業(yè)集團(tuán)建立完善的內(nèi)部信用評(píng)價(jià)體系，降低各成員企業(yè)在銀行貸款的難度，從而進(jìn)一步控制投資和融資成本。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，就我國(guó)目前的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，對(duì)企業(yè)資金集中管理模式進(jìn)行創(chuàng)新是尤為必要的。因此，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展的過(guò)程中，理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金的集中管理和監(jiān)督，從而提高企業(yè)集團(tuán)資金管理的效率與效果。

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（作者單位：徐州礦務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部）endprint