信息化平臺下企業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)

李洋

【摘 要】隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)所處的外部環(huán)境不斷變化，國外的很多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)預(yù)算管理信息化，但我國部分企業(yè)的預(yù)算管理信息化工作發(fā)展緩慢，在企業(yè)實際運(yùn)營中的問題層出不窮，不能滿足當(dāng)代社會對企業(yè)預(yù)算管理的要求。鑒于此，為了滿足我國企業(yè)全面預(yù)算管理的要求，本文將在信息化平臺下研究企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，主要從確定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、企業(yè)預(yù)算編制信息化、企業(yè)預(yù)算控制信息化、企業(yè)預(yù)算分析信息化、企業(yè)預(yù)算調(diào)整信息化和企業(yè)預(yù)算考核信息化這六個方面進(jìn)行闡述，進(jìn)而保證全面預(yù)算管理工作高效開展。

【關(guān)鍵詞】信息化；企業(yè)；全面預(yù)算；管理體系

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

全面預(yù)算管理是指企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中，要及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題以及潛在的風(fēng)險，并積極探索解決的方案，通過信息與溝通的互通，實現(xiàn)對預(yù)算管理全過程的監(jiān)督與控制，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。具體而言，它主要是企業(yè)未來一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)，為達(dá)到銷售預(yù)測的數(shù)量和利潤指標(biāo)，對生產(chǎn)成本、費(fèi)用等進(jìn)行合理預(yù)測，對公司資源進(jìn)行有效配置，最終編制預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表以反映企業(yè)未來期間財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的管理工具。

二、信息化平臺下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建

1.確定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)對企業(yè)全面預(yù)算是非常重要的，也是全面預(yù)算的最終目的地。預(yù)算目標(biāo)具體指企業(yè)在特定的時間段內(nèi)能夠?qū)崿F(xiàn)和達(dá)到的目標(biāo)，貫穿預(yù)算管理工作的全過程，各部分小的預(yù)算目標(biāo)都為企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)服務(wù)，因此確定好企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)是非常關(guān)鍵的。在確定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的過程中，考慮的內(nèi)容如下：（1）重新定位企業(yè)的整體特點及目前所處的階段，還要考慮市場環(huán)境等外部因素、股東們的要求和期望等，盡可能將相關(guān)因素考慮全面，這樣確定的預(yù)算目標(biāo)才更切合企業(yè)的發(fā)展要求。（2）由于大型企業(yè)占市場份額較大，需考慮各成員企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈特征，制定出不同的管理方案。在信息化平臺下，企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的確定和分解屬于預(yù)算管理系統(tǒng)的管轄范圍，但某些公司需要上下級領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)溝通來確定預(yù)算目標(biāo)，因此企業(yè)可根據(jù)自身的特點來決定是否納入預(yù)算管理系統(tǒng)。

2.企業(yè)預(yù)算編制信息化

企業(yè)預(yù)算編制的主要內(nèi)容是評審預(yù)算假設(shè)、填寫預(yù)算數(shù)據(jù)、審核預(yù)算結(jié)果、交由部門領(lǐng)導(dǎo)和上級部門初審，只要沒有經(jīng)過正式終審，預(yù)算部門就可對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行反復(fù)的修改和完善，直至達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。在信息化平臺下，預(yù)算管理系統(tǒng)可對預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，也可將預(yù)算編制表單間的勾稽關(guān)系固定于系統(tǒng)之中，并通過設(shè)置公式實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動運(yùn)算。預(yù)算編制信息化大大提高了工作效率，各項預(yù)算可通過預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)置的審批流程進(jìn)行逐級審核，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性及合理性。

3.企業(yè)預(yù)算控制信息化

預(yù)算的執(zhí)行和控制是預(yù)算管理的重要內(nèi)容，也是決定預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的重要途徑。企業(yè)集團(tuán)將預(yù)算的文件一下發(fā)，成員企業(yè)們將集團(tuán)總部的預(yù)算作為自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算依據(jù)，進(jìn)而將預(yù)算總額分配給各個部門、各個產(chǎn)品，確保做到精細(xì)化，輔以分期控制、過程控制等，加大預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的可能性。在信息化平臺下，預(yù)算管理系統(tǒng)可將企業(yè)各部門預(yù)算導(dǎo)入系統(tǒng)，并從控制策略、權(quán)限設(shè)置、審批流程三方面對資金預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行雙線控制，以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)?？刂撇呗允侵割A(yù)算控制的方法，主要從控制對象、控制維度、控制方式及控制標(biāo)準(zhǔn)四方面進(jìn)行設(shè)計。權(quán)限設(shè)置是對預(yù)算項目的授權(quán)審批情況進(jìn)行歸類整合，并將其納入預(yù)算管理系統(tǒng)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員輸入單據(jù)占用預(yù)算時，由系統(tǒng)自動判斷進(jìn)入相對應(yīng)的審批流程。通過預(yù)算管理系統(tǒng)，每筆資金支出需經(jīng)過事前審批、事中控制、事后分析，當(dāng)支付金額超出預(yù)算時，系統(tǒng)會自動限制付款，正常進(jìn)入審批流程的付款業(yè)務(wù)，系統(tǒng)會根據(jù)設(shè)置的審批環(huán)節(jié)逐級審批，付款結(jié)束后，系統(tǒng)會自動匯總付款金額，實時顯示預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，幫助業(yè)務(wù)部門及時調(diào)整工作計劃。

4.企業(yè)預(yù)算分析信息化

對多數(shù)企業(yè)而言，預(yù)算順利執(zhí)行不是唯一的目的，他們更希望通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析出自身存在的不足，以及在日常管理中需要改進(jìn)的地方，為考查各工作人員的能力提供參考依據(jù)，提高企業(yè)市場競爭力，加大市場占有份額，為下一年度的預(yù)算編制提供依據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算目標(biāo)總會存在不同程度的差距，企業(yè)預(yù)算人員要針對差距深入分析，找到原因所在，為下一步工作安排提供參考依據(jù)。在信息化平臺下，預(yù)算管理系統(tǒng)可實時記錄預(yù)算執(zhí)行過程中相關(guān)數(shù)據(jù)，也可與企業(yè)其他信息化系統(tǒng)連接自動抓取數(shù)據(jù)，例如ERP系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)等，并與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，自動出具對比結(jié)果，建立預(yù)算分析數(shù)據(jù)庫，為各部門的預(yù)算跟蹤分析提供數(shù)據(jù)支持。

5.企業(yè)預(yù)算調(diào)整信息化

不論是外部因素還是內(nèi)部因素，這些因素的存在都會對預(yù)算執(zhí)行造成一定的影響，因此預(yù)算調(diào)整成為工作計劃調(diào)整的重要一環(huán)，確保企業(yè)資源的配置與預(yù)算目標(biāo)高度統(tǒng)一。預(yù)算調(diào)整必須遵循一定的規(guī)章制度，不可隨意進(jìn)行調(diào)整。為提高全面預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性，預(yù)算調(diào)整的次數(shù)不宜過于頻繁，否則預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)，預(yù)算也會毫無意義。在信息化平臺下，預(yù)算管理系統(tǒng)可對預(yù)算調(diào)整的關(guān)鍵因素，例如調(diào)整期間、調(diào)整原因等，設(shè)置審批節(jié)點，使預(yù)算調(diào)整流程更加合理規(guī)范。預(yù)算調(diào)整結(jié)果可通過預(yù)算系統(tǒng)反饋給各部門預(yù)算管理員，及時更新預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)一步確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。

6.企業(yè)預(yù)算考核信息化

為確保全面預(yù)算管理工作順利高效開展，企業(yè)要對各個部門、各個工作人員進(jìn)行考核。信息化平臺的建設(shè)幫助預(yù)算考核逐步信息化，考核的內(nèi)容和過程主要包括以下幾個方面：（1）企業(yè)管理部需要制定預(yù)算考評體系，設(shè)置各個預(yù)算指標(biāo)，確?？己说墓叫?。（2）考核的對象是參與預(yù)算的每個工作人員，明確各人員的責(zé)任。（3）企業(yè)要根據(jù)自身情況設(shè)定預(yù)算考評周期，可以是一個月，也可以是一個季度或者半年，這要根據(jù)企業(yè)的實際情況決定。（4）規(guī)范考評過程，保證考評的合理性。

全面預(yù)算管理信息化平臺的建設(shè)有利于規(guī)范全面預(yù)算管理流程，完善以預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核為主要內(nèi)容的全面預(yù)算管理體系，對當(dāng)代企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開展有極大的推動作用。

參考文獻(xiàn)：

秦濤.研究信息化平臺下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)[J].低碳世界，2016（7）：123-124.endprint