精算理論在社保改革中的應(yīng)用

【摘 要】隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“并軌”，精算理論在社保改革中的重要性和必要性更加明顯，引入精算概念，也是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路。但是現(xiàn)階段精算理論在社保改革中的應(yīng)用還處于初級(jí)階段，存在精算專業(yè)人才短缺、精算理論重視不足、精算實(shí)踐能力較低、社保統(tǒng)計(jì)工作有待完善等問(wèn)題。本文就這些存在的問(wèn)題和其應(yīng)用的必要性進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，并簡(jiǎn)要敘述精算理論在社保改革中進(jìn)行應(yīng)用的三個(gè)方面：社會(huì)保險(xiǎn)改革風(fēng)險(xiǎn)控制、社會(huì)保險(xiǎn)待遇確定其調(diào)整、社保改革的規(guī)范化。

【關(guān)鍵詞】社保改革；精算理論；應(yīng)用

2015年1月3日，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)[2015]2號(hào)），此決定是國(guó)家層面做出的頂層設(shè)計(jì)，明確了機(jī)關(guān)事業(yè)單位將實(shí)行與企業(yè)相同的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，徹底告別了養(yǎng)老保險(xiǎn)的“雙軌制”問(wèn)題，引起了廣泛的社會(huì)關(guān)注。并軌的決定，有效的促進(jìn)了社會(huì)公平。但是隨之出現(xiàn)的財(cái)務(wù)定量研究和精算分析問(wèn)題亟需解決。

精算是1988年引入中國(guó)的一門新興學(xué)科，在現(xiàn)代社會(huì)生活中扮演越來(lái)越重要的角色。所謂精算，就是依據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理，運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科的科學(xué)方法和工具，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估和管理，是現(xiàn)代保險(xiǎn)、金融、投資實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)決定了精算理論在社保改革中的重要作用，社保改革的每一次創(chuàng)新，都離不開(kāi)精算師們的努力。因此，引入精算的概念，是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路，不僅可以確保社保資金的高效運(yùn)行，還能促進(jìn)社會(huì)的正常運(yùn)行發(fā)展。本文就精算理論應(yīng)用于我國(guó)社保改革中的現(xiàn)狀和必要性進(jìn)行分析，并進(jìn)一步總結(jié)了精算理論在我國(guó)社保改革中的應(yīng)用狀況。

一、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)精算研究的現(xiàn)狀

從其萌芽發(fā)展至今，精算得到了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，例如《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中提出的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表就是運(yùn)用精算理論的方法計(jì)算得來(lái)的。

但是，縱觀我國(guó)現(xiàn)階段的社保改革狀況，精算理論的研究和應(yīng)用仍處于初級(jí)階段，還存在諸多問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.精算專業(yè)人才短缺

在我國(guó)，從1988年精算引入至今，已有20多所高等院校招收精算專業(yè)的本科生和研究生。由于精算專業(yè)涉及金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、保險(xiǎn)等多領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)，對(duì)精算人才的要求較高，不僅理論知識(shí)要扎實(shí)，還需要實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)個(gè)人能力。因此，自1999年7月16日中國(guó)舉行首次精算師資格考試開(kāi)始，到2012年，我國(guó)取得精算師資格的人數(shù)只有251人，精算人才極其匱乏。

2.精算理論重視不足

我國(guó)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的研究大多從宏觀角度以定性分析為主，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)行大致的規(guī)劃，而對(duì)定量分析和精算研究則較少，也沒(méi)有結(jié)合各地的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)狀況制定合理的精算準(zhǔn)則，只有少數(shù)文章從精算的角度對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的某一方面進(jìn)行研究，而且只是簡(jiǎn)單的套用一些精算模型，結(jié)果誤差較大。因此，我國(guó)對(duì)精算理論的重視程度不足，亟待提高。

3.精算實(shí)踐能力較低

社會(huì)保險(xiǎn)行業(yè)的精算和統(tǒng)計(jì)、數(shù)學(xué)等理論課程的最大區(qū)別在于精算對(duì)實(shí)踐性和應(yīng)用性要求較高。如果單純套用抽象的精算模型和繁瑣的公式，而缺乏對(duì)相關(guān)案例和事實(shí)的分析和研究，則很難運(yùn)用精算理論來(lái)解決社保改革的實(shí)際問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)階段的精算研究存在理論與實(shí)踐脫節(jié)的現(xiàn)狀，需要在進(jìn)一步加強(qiáng)精算理論研究的基礎(chǔ)上，將研究成果與我國(guó)實(shí)踐相結(jié)合。

4.社保統(tǒng)計(jì)工作有待完善

精算工作的正常運(yùn)行需要大量社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)支撐，而我國(guó)現(xiàn)階段的部分社會(huì)保險(xiǎn)賬目設(shè)置不合理，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)單一、不全面，給精算理論的應(yīng)用研究帶來(lái)困難，所得到的結(jié)論缺乏足夠數(shù)據(jù)的支撐，可信度較低、應(yīng)用性不強(qiáng)。

二、精算理論對(duì)社保改革的必要性

《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》中提到：要建立更加公平可持續(xù)的社會(huì)保障制度，健全多繳多得激勵(lì)機(jī)制，確保參保人權(quán)益，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，堅(jiān)持精算平衡原則。推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。對(duì)社會(huì)保障制度的這一規(guī)定，側(cè)面反映了利用精算理論和相應(yīng)的技術(shù)方法解決社保問(wèn)題的現(xiàn)實(shí)需求。精算分析對(duì)社保改革可能帶來(lái)的影響，包括對(duì)參保人權(quán)益、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展等方面，都能做詳盡的分析和預(yù)測(cè)，保證社保改革的公平性，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。

隨著我國(guó)人口老齡化的加速，社會(huì)保險(xiǎn)的支付壓力也越來(lái)越大，確保社會(huì)保障體系的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可持續(xù)性尤為重要[4]。因此，社保改革過(guò)程引入精算理論，是社保改革發(fā)展的必經(jīng)之路，不僅可以確保社保資金的高效運(yùn)行，還能促進(jìn)社會(huì)的正常運(yùn)行發(fā)展。

同時(shí)，確保社會(huì)保險(xiǎn)資金平衡是促進(jìn)社保持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，也是進(jìn)一步深化社保改革的必要條件，而從精算角度對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行研究，并對(duì)未來(lái)的不確定性進(jìn)行描述，是當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)研究中面臨的問(wèn)題之一，因此加強(qiáng)精算理論研究具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

三、精算理論在社保改革中的應(yīng)用

精算理論最早應(yīng)用于英國(guó)的人壽險(xiǎn)業(yè)，至今已有300多年的歷史，現(xiàn)在西方發(fā)達(dá)國(guó)家已形成完整的精算體系，并且在社保、金融、證券、投資等多個(gè)領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用?，F(xiàn)階段，我國(guó)的社保改革主要從以下3個(gè)方面應(yīng)用精算理論：

1.社會(huì)保險(xiǎn)改革風(fēng)險(xiǎn)控制

將精算理論應(yīng)用于社會(huì)保險(xiǎn)改革，能夠充分發(fā)揮精算技術(shù)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，將人口年齡結(jié)構(gòu)變化、通貨膨脹、籌資額度、利率變化、投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債等做出準(zhǔn)確的評(píng)估，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素進(jìn)行細(xì)化和量化，利用精算技術(shù)的綜合分析，并運(yùn)用基于風(fēng)險(xiǎn)的思維，提高社保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，確保社保計(jì)劃有穩(wěn)定的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

2.社會(huì)保險(xiǎn)待遇確定其調(diào)整

當(dāng)今社會(huì)所處的信息時(shí)代讓各行各業(yè)的信息數(shù)據(jù)空前增大，社會(huì)保障也不例外，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)待遇的確定、調(diào)整都需要龐大的數(shù)據(jù)支撐。大數(shù)據(jù)時(shí)代，產(chǎn)品數(shù)據(jù)的覆蓋面和數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)都會(huì)更加的復(fù)雜與全面。因此在社會(huì)保險(xiǎn)過(guò)程中就離不開(kāi)精算理論的支持。例如：利用精算專業(yè)理論，可以更準(zhǔn)確地確定待遇水平，可以更準(zhǔn)確地確定養(yǎng)老金上漲幅度幅度，讓社會(huì)保險(xiǎn)更能夠體現(xiàn)權(quán)利、義務(wù)的相統(tǒng)一，更能夠具有創(chuàng)新性和生命力。

3.社保改革的規(guī)范化

把精算理論應(yīng)用于社保改革的整個(gè)過(guò)程，可以提高社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行數(shù)據(jù)的精度，建立更加合理的社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)決算制度、運(yùn)行數(shù)據(jù)定期公開(kāi)制度，提高社保改革工作的透明度，接受社會(huì)民眾的監(jiān)督，從而促進(jìn)社保制度的規(guī)范化運(yùn)行。

西方發(fā)達(dá)國(guó)家和有關(guān)國(guó)際組織，如世界銀行等，在社保改革中精算理論的應(yīng)用情況值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。在英國(guó)，政府部門設(shè)有專門的精算部門，向政府提供專業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)方面的精算咨詢，并進(jìn)行有效的精算分析，并通過(guò)立法明確規(guī)定必須在社會(huì)保險(xiǎn)中利用精算分析進(jìn)行分析和評(píng)估；在美國(guó)，聯(lián)邦政府設(shè)有專門的精算辦公室，聘用專業(yè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、人口學(xué)家、精算師等人才，對(duì)人口狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面資料進(jìn)行全面分析和預(yù)測(cè)，并以此作出決策；世界銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)了各自的社會(huì)保險(xiǎn)精算軟件，對(duì)社?；鸬氖杖胫С龊蛡鶆?wù)狀況進(jìn)行長(zhǎng)期的跟蹤和預(yù)測(cè)。

四、結(jié)語(yǔ)

精算理論作為一個(gè)金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、保險(xiǎn)等多方面的交叉理論，其實(shí)用性極強(qiáng)。精算理論應(yīng)用于社保改革之中可以提高我國(guó)社保改革高質(zhì)量的平穩(wěn)發(fā)展，因此國(guó)家和社會(huì)要更加重視精算理論的發(fā)展與改進(jìn)，更加重視精算理論在社保改革中所發(fā)揮的作用，只有這樣才能讓我國(guó)的社保工作更加規(guī)范和有效，產(chǎn)生更大的社會(huì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

張碧珍（1968—），女，福建省泉州市德化縣人，本科，經(jīng)濟(jì)師，德化縣人力資源和社會(huì)保障局機(jī)關(guān)社保中心副主任 。