程明

【摘 要】當(dāng)今時代是一個大數(shù)據(jù)的時代，銀行業(yè)同樣受到互聯(lián)網(wǎng)金融的重大影響，如何將會計電算化與大數(shù)據(jù)有機地結(jié)合，需要每一個銀行人認真思考。本文分析了大數(shù)據(jù)背景下銀行會計電算化面臨的問題，提出了相關(guān)的建議。

【關(guān)鍵詞】會計電算化；大數(shù)據(jù)；銀行業(yè)；互聯(lián)網(wǎng)金融

作為市場經(jīng)濟下的銀行業(yè)金融機構(gòu)，面臨越來越激烈的社會主義市場經(jīng)濟競爭，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的強勢競爭，只有發(fā)揮傳統(tǒng)銀行業(yè)的優(yōu)勢，規(guī)避劣勢并吸取互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的特點，才能更好地服務(wù)傳統(tǒng)銀行業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展。大數(shù)據(jù)對于整個經(jīng)濟都會產(chǎn)生深遠的變革，對于銀行也不例外。

一、大數(shù)據(jù)與會計電算化的概念

大數(shù)據(jù)是指超出了常用硬件環(huán)境和軟件工具在可接受的時間內(nèi)為其用戶收集、管理和處理能力的數(shù)據(jù)。具有如下特點：

1.容量：數(shù)據(jù)的大小決定所考慮的數(shù)據(jù)的價值的和潛在的信息。

2.種類：數(shù)據(jù)類型的多樣性。

3.速度：指獲得數(shù)據(jù)的速度。

4.可變性：妨礙了處理和有效地管理數(shù)據(jù)的過程。

5.真實性：數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

6.復(fù)雜性：數(shù)據(jù)量巨大，來源多渠道。

大數(shù)據(jù)的意義：大數(shù)據(jù)并不在“大”，而在于“有用”。對于銀行業(yè)而言，如何用好大數(shù)據(jù)成為銀行成功的關(guān)鍵所在。

會計電算化是以電子形式儲存銀行數(shù)據(jù)，并進行收集，處理和輸出的方式。會計電算化除具有電子計算機具備的一般特點，如運算速度快、自動化程度高、精度高、存量大、適應(yīng)性強、有“記憶”和邏輯判斷能力外，具有下明顯的特點：

1.及時與準確。

2.集中與自動化程度高。

3.規(guī)范化與標準化。

4.信息存儲的電子化與科學(xué)化。會計電算化與傳統(tǒng)手工記賬相比無疑是一種進步，大大增強了銀行業(yè)會計核算的便利性和可靠性。

二、大數(shù)據(jù)背景下銀行會計電算化面臨的問題

1.大數(shù)據(jù)需要銀行業(yè)產(chǎn)生新的金融形態(tài)

很多的數(shù)據(jù)和非常厲害的數(shù)據(jù)分析工具，將要催生出很多金融形態(tài)對于信貸市場的瓜分。大數(shù)據(jù)從以下幾個方面改變銀行業(yè)傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)運作方式：數(shù)據(jù)質(zhì)量的兼容性、數(shù)據(jù)運用的關(guān)聯(lián)性、數(shù)據(jù)分析的成本以及數(shù)據(jù)價值的轉(zhuǎn)化。例如，阿里巴巴在拿到金融許可牌照以后，迅速得到了發(fā)展，依靠的正是其掌握的海量的個人信息數(shù)據(jù)，其依靠這些數(shù)據(jù)對于客戶進行深度挖掘信息，大大降低了信貸所帶來的一系列的風(fēng)險，從而鎖定了相關(guān)的收益。銀行在這一方面可以向阿里巴巴學(xué)習(xí)，不斷擴大自己的基礎(chǔ)客戶群，在客戶信息大量深入采集的基礎(chǔ)上進行大量深入的分析，以利于對于客戶進行二次營銷；另一方面銀行有必要適應(yīng)大數(shù)據(jù)不斷發(fā)展的背景，深度挖掘大數(shù)據(jù)，利用好大數(shù)據(jù)。

2.大數(shù)據(jù)為銀行業(yè)提供了不同的分銷渠道和銷售手段

（1）突破了時間與空間的限制。從時間上來說，互聯(lián)網(wǎng)金融的橫空出世為廣大老百姓和企業(yè)客戶提供了一個7*24小時不間斷服務(wù)的過程。只要網(wǎng)絡(luò)不斷，服務(wù)就不斷。從空間上來說，互聯(lián)網(wǎng)金融依托于網(wǎng)絡(luò)，現(xiàn)有的4G網(wǎng)絡(luò)，特別是5G時代的即將來臨，將會突破這一空間限制，進而提高了銀行業(yè)的交易金額和交易數(shù)量，增加了知名度，提高了收益。

（2）大數(shù)據(jù)將銀行交易投資渠道大大拓展。目前我國金融業(yè)與歐美日等發(fā)達國家相比，金融產(chǎn)品不甚豐富?；ヂ?lián)網(wǎng)金融為廣大老百姓和企業(yè)客戶提供了很多可以投資的產(chǎn)品和服務(wù)，間接推動了廣大居民對于金融業(yè)特別是銀行業(yè)的了解。

（3）提升了對于客戶的服務(wù)水平。傳統(tǒng)的銀行業(yè)基于內(nèi)部會計電算化系統(tǒng)中收集到的數(shù)據(jù)傳輸?shù)娇蛻絷P(guān)系系統(tǒng)即CRM，來進行客戶的分析和營銷。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，客戶的信息在互聯(lián)網(wǎng)上信息，社交平臺上的信息，各個征信平臺或類似征信平臺上的信息等所有的信息全部收集整合上來，從而更為深度和廣闊的交叉營銷，進而提高客戶對于銀行業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的粘性。

3.大數(shù)據(jù)的發(fā)展呼吁銀行業(yè)不斷進行金融創(chuàng)新

（1）在電商領(lǐng)域，隨著信息科技的不斷發(fā)展，銀行業(yè)的電子渠道比如網(wǎng)銀，手機銀行從最簡單的信息發(fā)布，匯款，產(chǎn)品購買等進而轉(zhuǎn)到對于客戶家庭資產(chǎn)負債情況的分析，并提供相關(guān)的理財建議等獨特的業(yè)務(wù)，給人以耳目一新的感覺。隨著我國中小企業(yè)發(fā)展，帶動了他們對于銀行業(yè)的進一步的需求，在這種情況下，銀行業(yè)的銀企直連等產(chǎn)品和服務(wù)延伸到企業(yè)自己的系統(tǒng)、政府的系統(tǒng)中，為企業(yè)對自身財務(wù)管理的操作提供了便捷性和有效性。

（2）在移動支付領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)金融下的移動支付可以通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸數(shù)據(jù)來轉(zhuǎn)移貨幣價值，為個人和企業(yè)提供更加便捷迅速的移動支付服務(wù)，來代替?zhèn)鹘y(tǒng)的現(xiàn)金支付，支票支付。目前，不少北歐國家已經(jīng)實現(xiàn)了無紙幣支付達到90%以上，一方面由于這些國家物理網(wǎng)點很少；另一方面人均教育程度很高，在這兩種情況共同作用的情況下，移動支付更容易被當(dāng)?shù)厝怂x擇。

（3）互聯(lián)網(wǎng)金融中的比較典型的代表人人貸即P2P模式，是一種一個人向另一個人依托平臺貸款的模式。它的起源就是因為個體戶，中小企業(yè)融資難，融資貴的背景下產(chǎn)生的。它通過高于銀行貸款利率低于民間貸款利率的水平放貸。而且人人貸公布了資金使用者的相關(guān)情況，包括年齡，教育程度、貸款金額、用途、期限等，增強了資金使用的透明度，信息得到了充分的披露，風(fēng)險也得到了充分的降低。

4.獲取、分析和運用大數(shù)據(jù)的能力不足

銀行業(yè)從海量的信息數(shù)據(jù)中深度挖掘客戶信息，了解客戶的消費習(xí)慣和風(fēng)險偏好，進行精準營銷，可以從每一個營業(yè)環(huán)節(jié)中挖掘數(shù)據(jù)的價值，從而進行分析和運用數(shù)據(jù)，將合適的產(chǎn)品與服務(wù)推薦給合適的客戶，進行個性化精準營銷。大數(shù)據(jù)時代下的精準營銷通過大數(shù)據(jù)獲取對象的各種偏好，對不同對象進行不同營銷。

5.大數(shù)據(jù)對于銀行業(yè)的監(jiān)管和安全運營等方面提出了較高的要求

（1）金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，而且速度越來越快。而在監(jiān)管這方面無論是法律法規(guī)還是監(jiān)管機構(gòu)的有效監(jiān)管都是比較滯后的。這一過程中難免有一些人會打法律法規(guī)的擦邊球來獲得不法利益。監(jiān)管機構(gòu)對于金融創(chuàng)新也有一個理解摸索的過程。

（2）信息安全面臨很大的考驗，內(nèi)部控制系統(tǒng)較為薄弱。數(shù)據(jù)的集中度越高，風(fēng)險也就越高。由于不少銀行的管理者在會計電算化后對于內(nèi)控的認識不夠，認為只要制定制度就是萬事大吉，造成內(nèi)控制度實行起來非常困難，只是注意業(yè)績，不考慮內(nèi)控或考慮不夠，不利于內(nèi)控功能的有效發(fā)揮。

三、大數(shù)據(jù)背景下完善銀行會計電算化系統(tǒng)的建議

1.增強銀行業(yè)從業(yè)人員大數(shù)據(jù)意識

銀行業(yè)從業(yè)人員一定要正確認識大數(shù)據(jù)的作用，轉(zhuǎn)變固化思想，不斷推動金融創(chuàng)新。將大數(shù)據(jù)更好的運用到日常業(yè)務(wù)當(dāng)中。在國家各種發(fā)展戰(zhàn)略中積極推動大數(shù)據(jù)的運用，搶占制高點，制定大數(shù)據(jù)結(jié)合會計電算化的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。以市場為導(dǎo)向，以客戶需求為基礎(chǔ)，做到精準營銷和管理，實現(xiàn)銀行由核算型到銷售型的快速轉(zhuǎn)型。

2.培養(yǎng)大數(shù)據(jù)時代的科技核心能力

銀行業(yè)從業(yè)人員要運用大數(shù)據(jù)思維，不斷提高獲取，分析和運用大數(shù)據(jù)的能力，建設(shè)一支具有大數(shù)據(jù)思維的人才隊伍。建設(shè)完善的信息安全體系，防范金融風(fēng)險。銀行業(yè)急需制定信息安全方面的制度，例如不相容崗位分離制度，操作強制留痕制度，分級授權(quán)制度，崗位強制輪換制度，檔案保管電子化制度等，不斷提高員工的信息安全意識，為大數(shù)據(jù)在銀行業(yè)的快速健康發(fā)展保駕護航。信息技術(shù)的進步在提高銀行工作人員效能的同時也不可避免地帶來金融風(fēng)險的問題。所以銀行各個部門要從軟件開發(fā)，硬件管理和維護，系統(tǒng)操作與環(huán)境管理控制，計算機病毒的防范和相應(yīng)解決措施等方面，制定嚴格保密的防范措施，積極防范金融風(fēng)險。

3.加強對于金融創(chuàng)新的監(jiān)管，完善相關(guān)配套制度

目前我國對于互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管層級并不明確，當(dāng)前“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的背景下金融創(chuàng)新層出不窮，產(chǎn)品和服務(wù)更新的速度不斷加快，并且大大快于監(jiān)管制度更新的速度，因此需要盡快明確互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管部門或?qū)崿F(xiàn)人行、銀監(jiān)局、工商、稅務(wù)等機構(gòu)聯(lián)動監(jiān)管。同時，還應(yīng)盡快制定互聯(lián)網(wǎng)金融的行業(yè)規(guī)范，加強行業(yè)準入及風(fēng)險控制，監(jiān)督資金流向，確保資金安全。

4.大力培養(yǎng)既能懂銀行業(yè)務(wù)又能會計算機知識的復(fù)合型人才

21世紀是信息社會的世紀。在銀行工作的人，特別是在基層，每天忙于繁雜的日常事務(wù)，對于計算機知識的不了解很容易造成工作失誤，從而影響結(jié)算，進而影響銀行的社會形象。因此，一定要注重培養(yǎng)人員信息技術(shù)的掌握和運用。銀行可以利用自身的資源不斷加大對于員工在信息技術(shù)方面的培訓(xùn)，有條件的銀行甚至可以鼓勵員工停薪留職進入到高?；蚩蒲袡C構(gòu)進行深造。

5.完善會計電算化的法律環(huán)境，使之適應(yīng)大數(shù)據(jù)的發(fā)展

為了支持大數(shù)據(jù)背景下會計電算化的發(fā)展，政府、人大等需要結(jié)合目前已有相關(guān)法律法規(guī)制度，在適合中國國情的前提下，積極吸收西方發(fā)達國家在商業(yè)銀行會計電算化方面的法律法規(guī)，完善我國會計電算化方面的法律法規(guī)和部門規(guī)章等立法體系，為會計電算化適應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展提供法的保障。

四、結(jié)束語

在當(dāng)今社會大數(shù)據(jù)不斷發(fā)展的背景下，我國銀行業(yè)會計電算化也要與時俱進，目前我國的會計電算化事業(yè)起步較晚，發(fā)展中也面臨著許多問題，因此如何把握機遇將是一個很值得研究的課題。

參考文獻：

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