集團公司資金集中管理問題和策略

明冠存

摘要：隨著社會的不斷發(fā)展，科技的不斷進步，我國各個領域均得到了很好的發(fā)展，人們的生活質量也有了很大的提升，而這與經濟飛速發(fā)展有著密切關系，集團公司作為我國國民經濟的重要組成部分，其發(fā)展情況如何一直備受關注。集團公司在發(fā)展中必須要做好資金管理工作，然而鑒于種種因素影響，導致此方面往往會出現很多問題。本文通過查閱相關資料，簡要介紹了資金集中管理的模式、集團公司資金集中管理中存在的問題，并提出了行之有效的優(yōu)化集團公司資金集中管理的相關措施。

關鍵詞：集團公司；資金集中管理；模式；問題；措施

所謂集團公司資金集中管理，其主要指的是為了同一目的組織起來共同行動的團體公司，以資本為主要連接紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司以及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯合體。鑒于其組成部分眾多、資金較為龐大、涉及的生產經營單位較多，使得整體管理方面遭遇了很多挑戰(zhàn)，然而挑戰(zhàn)往往與機遇并存，只要能夠做好資金集中管理工作，即可以很好的避免此方面問題的發(fā)生。

一、資金集中管理的模式

（一）集中收支模式

此種模式需要各個子公司均作出相應的改變，即在公司內建立收入專戶，然后再建立支出賬戶，兩個賬戶均與集團公司相聯，對所有公司均實行統(tǒng)一管理制度，子公司將當日的收益均存入到收入賬戶中，當天零點時準時將款項打入集團公司賬戶，而在子公司需要資金時再向集團公司提出申請，申請通過后集團公司再將相應的款項打入到子公司賬戶中。此種模式利于集團公司對資金實現全方位管理，但缺點在于子公司無法靈活應用資金來開展活動，且申請需要一定的手續(xù)和周期，容易錯失商機[1]。

（二）實時管理模式

此模式與收支管理有著異曲同工之妙，甚至可以說是升級版，集團公司與開戶銀行通過協議來確定彼此的權利和義務，并就可能出現的糾紛制定解決方式和溝通方式。在該管理模式下，各個子公司收到款項批量劃撥，每晚的指定時間內系統(tǒng)會自動將分子公司賬戶余額劃撥到集團公司賬戶內，而分子公司賬戶內會清零，而分子公司的開戶銀行收到付款憑證后，再向集團公司申請資金，其可以用余額為集團公司歸集分子公司的款項，在限定范圍內，子公司可以自己來進行資金的調度使用。此種模式的優(yōu)點在于，集團公司依然可以隨時掌握資金動態(tài)，而子公司也在申請資金方面省去了很多麻煩，但其也有一定的缺點，即款項數量不多但次數較多，為相關工作人員帶來了巨大的工作量，且部分公司依然采取傳統(tǒng)手工方式[2]。

（三）總部結算中心或內部銀行模式

也可以建立起內部結算中心、內部銀行等模式。內部銀行模式往往被應用到大型企業(yè)中，在應用時其對應用環(huán)境也有一定的條件，如分公司不是獨立法人，不具備對外經營權，或是分公司屬于經濟實體性質，且與母公司的聯系較為頻繁的情況下，則需要在結算中心內部開戶。此種模式類似于銀行，但其卻存在于集團公司內部，因此被稱作內部銀行模式，其可以對子公司行使結算和信貸等功能。

二、集團公司資金集中管理中存在的問題

通過對集團公司資金管理方面的研究可以知道，如今的資金管理模式和理念均得到了一定的優(yōu)化，并且也對人才隊伍建設方面進行了升級，但在部分應用環(huán)境中依然會有不少的問題出現，而導致發(fā)生此種情況的原因有很多，具體如下：資金分散問題、資金監(jiān)控乏力、資金管理不規(guī)范、缺乏良好的資金風險防范能力、利益沖突問題[3]。

三、優(yōu)化集團公司資金集中管理的相關措施

（一）推進集團公司全面預算管理

預算管理對于資金管理工作而言至關重要，然而鑒于種種因素影響，導致很多公司的預算管理工作效果不佳，今后應針對此方面進行完善，把控下屬子公司生產經營各個環(huán)節(jié)的預算實施情況，特別是資金預算管理方面。在進行該工作時需要建立相應的制度，并制定計劃嚴格實施，此舉能夠有效提升集團公司對子公司資金流量監(jiān)督能力和把控能力。全面預算管理工作具有極強的專業(yè)性和綜合性，對人才的要求也有所提升，今后應積極對人才隊伍進行優(yōu)化。

（二）建立資金市場化機制，實行資金有償使用

資金管理是集團公司管理工作中的重中之重，而要使管理策略實現真正的價值，往往需要以制度進行規(guī)范，目前來看市場化機制的應用效果較為顯著，其主要包括如下幾個方面：

1.信貸金融機制。其主要是針對于信貸風險而言，有了該制度可以很好的避免或減少資金使用風險；2.風險預警機制。資金管理中存在的風險應做到有效預防，而不是將精力放在風險發(fā)生后如何補救方面，該機制的存在可以就資金投資、使用以及其他方面可能出現的風險進行預測，并能夠及時制定防范措施，避免了集團公司的資金流失；3.建立資金有償使用和結算制度。集團公司制訂建立資金有償使用和結算制度，規(guī)范資金使用和調度，提高資金使用效率，防范資金風險。其需要集團公司在資金管理部門中建立起一個中心賬戶，由其來確定各個公司的資金所有權[4]。

（三）實現跨平臺信息化的資金集中管理

所謂跨平臺，其指的是積極應用現代化科技。信息化管理如今已經成為了主要趨勢，其可以將互聯網通信技術的作用充分發(fā)揮出來，在此基礎上形成的資金管理系統(tǒng)可以通過高端技術來實現對資金的管理，然而在此過程中需要注意的是單位、銀行之間流動資金的管理，這也是避免出現資金應用混亂、應用率不高的重要途徑?？缙脚_的管理充分解決了人工管理中會出現的問題，也能夠有效提升管理效率和速度，但在大數據環(huán)境下，公司也要不斷優(yōu)化信息建設，對相應的信息軟硬件設施進行更新和升級，根據實際情況來完善集團公司內部信息共享機制。

（四）規(guī)范內部結算流程

當代很多公司對于資金管理方面的重視程度不足，因此也導致了結算方面存在很多漏洞，并因此增加了成本，今后在開展內部結算工作時，可以采用資金管理系統(tǒng)自動處理的方式來進行，在該系統(tǒng)的應用下，集團公司可以有效對子公司賬戶進行管控，在應用額度較小的資金時可以直接通過子公司賬戶來進行，不必對集團公司資金進行頻繁調度，這樣一來不僅減少了內部結算的麻煩，也可以避免相關動作帶來的額外費用[5]。

（五）合理分配資金集中管理的收益

作為集團公司，其應根據各個子公司的實際情況來制定不同的管理模式，以此來提升資金利用率、盈利率，有針對性的方案也可以避免子公司在資金管理方面出現風險。另外，其也應針對利益沖突問題采取一定的措施，可以將市場機制引入其中，其不僅具有很好的約束作用，同時也具有良好激勵作用，在眾多子公司中，集團公司可以根據月、季以及年等階段來審核各個公司的業(yè)績，對于管理效率高的下屬公司，可以適當的提升資金收益分配；而對于表現欠佳的公司，則可以減少整體分配，若情節(jié)嚴重可以根據管理條例進行處罰。

（六）建立資金集中管理模式

發(fā)揮集團公司內部財務資源一體化整合優(yōu)勢，尤其是資金集中管理和內部資本市場功能，制訂集團公司統(tǒng)一資金融資、擔保和投資管理制度，建立資金集中管理模式，充分發(fā)揮集團財務“金融”功能。另外，集團公司除了要根據全面預算管理中資金預算的使用要求進行統(tǒng)一安排使用資金外，也要為集中管理模式制定出一套完善的運行模式和管理制度。

四、總結

綜上所述，研究關于集團公司資金集中管理問題和策略方面的內容具有十分重要的意義，其與資金管理效率、集團公司綜合發(fā)展等方面息息相關。我國集團公司在新的市場環(huán)境下得到了更好地發(fā)展，無論是規(guī)?；蚴瞧渌矫婢兴嵘?，然而此種轉變也為資金管理方面帶來了困擾。目前來看很多集團公司均在實施改革，在資金集中管理方面也采取了很多先進的措施，且小有成效，但不可否認的是在實際管理中依然會暴露出些許問題，因此相關機構和人員應加強此方面的研究。

參考文獻：

[1]魏景柱，馬廣文.中油財務公司資金集中管理問題及對策研究[J].經濟師，2011，04：174-175.

[2]張碧宇.陜煤化集團財務公司資金集中管理面臨的問題及對策[J].現代經濟信息，2016，02：195+223.

[3]韓媛媛.集團公司資金集中管理的有效模式研究[J].東方企業(yè)文化，2013，10：225.

[4]袁琳，陳凌云，何玉潤.集團資金集中控制下的風險管理——基于大中型集團公司的案例分析[J].會計與經濟研究，2013，02：40-49.

[5]惠志華.淺談資金集中管理模式下的集團公司資金管理優(yōu)化[J].現代商業(yè)，2013，30：248-249.

（作者單位：中煤新集能源股份有限公司）