袁文豐

【摘要】本文通過(guò)研究財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行下的風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)問(wèn)題以及方法，旨在為我國(guó)財(cái)政相關(guān)管理的創(chuàng)新與發(fā)展提供理論參考依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政國(guó)庫(kù) 集中支付 風(fēng)險(xiǎn) 防控

在我國(guó)由國(guó)庫(kù)單一賬戶施行資金管理的體系，加之完善的銀行清算體系、財(cái)政信息體系，就是國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行體系。因此，為了使我國(guó)財(cái)政管理得到更好的創(chuàng)新與發(fā)展，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行研究顯得尤為重要。

一、概述財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行的積極作用

首先，有利于國(guó)家從源頭上對(duì)財(cái)政資金落實(shí)高效管控。在傳統(tǒng)分散管理體系中，財(cái)政資金由多個(gè)賬戶、多個(gè)層次落實(shí)運(yùn)行管理，不僅分散了管理力度，而且浪費(fèi)大量人力資源等管理資源，而利用財(cái)政國(guó)庫(kù)支付運(yùn)行體系，則可通過(guò)商業(yè)銀行直接對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行代理，避免因中間環(huán)節(jié)帶來(lái)的管理隱患，有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金高效管理[1]。

其次，有利于提高資金利用效率。由于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行體系可以縮減資金管理中間環(huán)節(jié)，避免在不必要的環(huán)節(jié)上浪費(fèi)資金運(yùn)行時(shí)間，因此可以提高審批效率，使得資金在社會(huì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中快速流通，在提高資金使用效率的同時(shí)，也可創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。

最后，有利于提高財(cái)政國(guó)庫(kù)資金信息反饋與監(jiān)管效率。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度則可在簡(jiǎn)約、高效的管理體系下，可有效落實(shí)穩(wěn)定、全面的監(jiān)管制度，促使財(cái)政支付信息得以迅速反饋給財(cái)政管理部門，為國(guó)家頒布經(jīng)濟(jì)決策以及宏觀調(diào)控政策提供具有科學(xué)性、時(shí)效性的信息資料，在降低貪污腐敗發(fā)生幾率的同時(shí)，可充分發(fā)揮財(cái)政資金的積極作用。

二、風(fēng)險(xiǎn)分析

當(dāng)今財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行過(guò)程中主要風(fēng)險(xiǎn)可從以下四個(gè)方面進(jìn)行分析：一是存在信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于信息技術(shù)構(gòu)建的支付業(yè)務(wù)管理體系，是財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行所依托的重要平臺(tái)，而電子信息平臺(tái)受信息系統(tǒng)穩(wěn)定情況、病毒、上傳下載操作合理性以及系統(tǒng)日常維護(hù)等多方面安全穩(wěn)定性能的影響，客觀上為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行帶來(lái)了一定風(fēng)險(xiǎn)；二是操作風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)的財(cái)政分散管理體系中，由于財(cái)政審批需要較為復(fù)雜的環(huán)節(jié)，客觀上增添了較多的審批管理部門以及管理人員，為資金使用情況監(jiān)管提供基本保障，而基于信息技術(shù)的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行管理體系，則極大程度省略了資金流通的中間環(huán)節(jié)，與此同時(shí)也削弱了監(jiān)管力度，為資金安全埋下了安全隱患；三是資金管理風(fēng)險(xiǎn)。一些部門和單位執(zhí)行中使國(guó)庫(kù)集中支付流于形式，起不到應(yīng)有的制約作用。如將資金支付給本單位經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唤?jīng)辦人，在資金從國(guó)庫(kù)到達(dá)最終收款人期間，人為截留，造成大量現(xiàn)金游離于職責(zé)分工之外、游離于國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控之外，存在很大的資金安全隱患。四是存在于零余賬戶中的管理風(fēng)險(xiǎn)。雖然，零余賬戶是財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行體系為了方便資金使用方日常資金使用，而設(shè)立的款項(xiàng)管理方法，但是由于對(duì)零余賬戶的管理并未有相關(guān)有效措施進(jìn)行監(jiān)管，致使有些資金使用方存在頻繁提取零余賬戶，并將現(xiàn)金存放于企業(yè)中的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響資金管理的安全穩(wěn)定性，為國(guó)庫(kù)資金管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

三、研究風(fēng)險(xiǎn)防控方法

首先，國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付電子系統(tǒng)的創(chuàng)新與完善。信息技術(shù)是一把“雙刃劍”，人們?cè)诶闷浞奖?、快捷、高效、科學(xué)等優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也要對(duì)其系統(tǒng)內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)的定期檢修、防火墻的升級(jí)、規(guī)范員工系統(tǒng)操作方法的手段，提高電子系統(tǒng)的穩(wěn)定性，為商業(yè)銀行、用款單位以及國(guó)家財(cái)政相關(guān)部門信息共享、資金等管理提供堅(jiān)實(shí)有效的平臺(tái)。

其次，提高財(cái)政資金運(yùn)行系統(tǒng)操作規(guī)范性。由于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行體系主要靠商業(yè)銀行、用款單位以及國(guó)庫(kù)資金相關(guān)管理部門，在共同操作電子信息平臺(tái)下實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的流通與使用，因此為了避免財(cái)政資金使用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提高相關(guān)運(yùn)行系統(tǒng)操作規(guī)范性，并結(jié)合電子信息具體應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)制，制定體系運(yùn)行管理制度，并對(duì)違規(guī)操作人員進(jìn)行處罰，使得人們可明確財(cái)政資金管理的責(zé)任與義務(wù)，避免因運(yùn)行系統(tǒng)操作不當(dāng)而出現(xiàn)安全隱患[2]。

再次，建立健全財(cái)政資金監(jiān)管制度。由于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行體系縮減了監(jiān)管部門，因此為了確保財(cái)政資金安全穩(wěn)定，除了加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行系統(tǒng)內(nèi)操作人員的監(jiān)管外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督與管理，利用追查落實(shí)等制度確保資金被用到了實(shí)處，避免相關(guān)人員因一己私利而出現(xiàn)套取在財(cái)政資金的現(xiàn)象。

最后，建立健全零余賬戶監(jiān)管。通過(guò)規(guī)范零余賬戶取款上限、取款頻率以及規(guī)范賬戶使用情況等措施，并對(duì)零余賬戶體制進(jìn)行變革使其成為財(cái)政資金管理體系的一部分，促使零余賬戶監(jiān)管更到位，達(dá)到確保資金安全的目的[3]。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)政資金作為惠及民生以及社會(huì)發(fā)展建設(shè)的重要資金來(lái)源，應(yīng)通過(guò)建立健全監(jiān)管制度、創(chuàng)新完善財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行體系等方法，確保集中支付運(yùn)行體系可為財(cái)政資金奠定高效、合理以及科學(xué)使用基礎(chǔ)的同時(shí)，避免出現(xiàn)貪污腐敗、系統(tǒng)漏洞等消極現(xiàn)象，促使財(cái)政資金可以發(fā)揮最大作用。

參考文獻(xiàn)

[1]朱靜.“四型”國(guó)庫(kù)改革提速[J].新理財(cái)-政府理財(cái)，2014（6）：68-69.

[2]洪欣.財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].廈門大學(xué)，2015.

[3]蔣燕.淺談國(guó)庫(kù)集中支付中資金風(fēng)險(xiǎn)防控[J].財(cái)經(jīng)界，2016（3）：41-42.