文/郭鑄原，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院

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我國(guó)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化新探

文/郭鑄原，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，信息化建設(shè)在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中顯得越來越重要。為構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的信息共享機(jī)制，保障集團(tuán)企業(yè)的資金安全，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。基于此，本文主要分析了我國(guó)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)的目標(biāo)、必要性，找出目前的資金管理模式中存在的問題，并提出了一些切實(shí)可行的建議，希望對(duì)我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作有所裨益。

集團(tuán)企業(yè)；資金集中管理；信息化

1 引言

改革開放以來，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)成為不可阻擋的時(shí)代潮流。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，中小企業(yè)在市場(chǎng)角逐中往往處于劣勢(shì)地位，很容易被擠出市場(chǎng)。在這樣的大背景下，企業(yè)間通過并購(gòu)、重組逐步擴(kuò)大規(guī)模、組建集團(tuán)企業(yè)成為很多企業(yè)快速占領(lǐng)市場(chǎng)的選擇之一。隨著企業(yè)的規(guī)模越來越大、集團(tuán)企業(yè)的資產(chǎn)也在逐步增加，企業(yè)資金的流動(dòng)性也越來越強(qiáng)。但是組建集團(tuán)企業(yè)同樣也會(huì)存在很多問題，尤其是在資金管理這一塊漏洞百出，比如高存款、高貸款、高財(cái)務(wù)費(fèi)用的三高問題，企業(yè)資金的安全性問題、效益性問題等，這些問題都成為制約集團(tuán)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸和障礙。因此，在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中，我們?cè)谄髽I(yè)資金管理模式的選擇上應(yīng)該引起高度的重視。

2 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的必要性及目標(biāo)

2.1 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的必要性

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，集團(tuán)化、國(guó)際化、產(chǎn)業(yè)多元化趨勢(shì)越來越明顯，整個(gè)大的集團(tuán)由若干企業(yè)組成，因?yàn)榧瘓F(tuán)成員過多、分布不集中，導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率低下、資金流向分散、管理失控、資源浪費(fèi)等；另外，很多集團(tuán)化企業(yè)在初期發(fā)展階段往往存在存款高、貸款高和財(cái)務(wù)費(fèi)用高的“三高”問題。[1]在傳統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)資金管理模式中，引發(fā)諸多問題，比如：違法違規(guī)操作、信息不對(duì)稱、暗箱操作、監(jiān)管不到位等引發(fā)的資金流失。

另外，集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理過程中，還存在著安全性不足、效益性不高等問題。再加上互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，為了進(jìn)一步降低企業(yè)的各項(xiàng)成本、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)引入信息化的現(xiàn)代科技，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行高效安全的集中管理，便成了很多企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的問題。

2.2 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的目標(biāo)

所謂集團(tuán)企業(yè)資金管理信息化，指的是集團(tuán)企業(yè)在資金管理過程中，通過軟件公司的資金管理軟件，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，利用商業(yè)銀行的網(wǎng)銀技術(shù)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)管理的一種信息化模式。利用信息化管理模式能夠方便、快捷的了解各個(gè)企業(yè)成員的內(nèi)部信息，也能及時(shí)追蹤企業(yè)資金的使用狀況，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況能夠有一個(gè)清晰的把握，對(duì)提高資金的使用效率以及資金的透明度都是非常有幫助的。那么，采用信息化的模式對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行管理所要達(dá)到一個(gè)什么目標(biāo)呢？以下主要闡述兩個(gè)方面。

一方面，要構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的信息共享機(jī)制，充分實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門的無縫對(duì)接。盡量避免因集團(tuán)企業(yè)規(guī)模大、成員分散而引起的信息不對(duì)稱、管理失控等問題。集團(tuán)總部需要有一個(gè)總的信息系統(tǒng)，便于收集各個(gè)成員子系統(tǒng)的相關(guān)信息，使總部對(duì)各個(gè)企業(yè)的情況都有一個(gè)比較清晰和全面的了解；另外，要把財(cái)務(wù)系統(tǒng)與生產(chǎn)管理系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等進(jìn)行有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通和彼此之間的信息共享；[2]另一方面，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相當(dāng)發(fā)達(dá)的今天，計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)的故障給企業(yè)造成的損失往往會(huì)更大，后果往往也會(huì)更加嚴(yán)重，黑客攻擊、病毒肆虐、電信詐騙等一系列安全隱患威脅著人們的資金安全，使人們對(duì)自身資金的安全問題產(chǎn)生深深的擔(dān)憂，如何保障整個(gè)大的集團(tuán)企業(yè)在資金管理過程中的安全性，也是一個(gè)十分重要的話題。

3 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)面臨的問題

3.1 管理模式存在缺陷

目前，很多集團(tuán)企業(yè)的管理模式還比較落后，傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式最早的主要是統(tǒng)收統(tǒng)支、預(yù)算撥付資金管理模式，這兩種模式主要是在政府的干預(yù)和指導(dǎo)下建立而成，雖然能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控，但在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，這兩種模式很明顯已經(jīng)不再適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展需求，而且這兩種模式耗時(shí)耗力，操作起來也比較麻煩；目前運(yùn)用比較多的是結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司模式，尤其是財(cái)務(wù)公司模式能夠和國(guó)際社會(huì)接軌，很多大型國(guó)有企業(yè)比如：中石油、中石化等都采用這種模式，[3]但這兩種模式一方面受國(guó)內(nèi)金融和財(cái)政體制的限制，另一方面，這兩種模式本身也有局限性，財(cái)務(wù)公司模式成本比較高，結(jié)算中心模式安全性不足等等。另外，在國(guó)內(nèi)，“現(xiàn)金池”模式也剛剛起步，這種模式有很多優(yōu)點(diǎn)，但是它起步較晚，發(fā)展還不夠成熟，需要進(jìn)一步摸索?？傊?，傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式因?yàn)橛斜姸嗳毕荩沟闷髽I(yè)集團(tuán)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展受限。

3.2 網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)落后

對(duì)資金進(jìn)行有效管理，不僅需要合適的資金管理模式，在集團(tuán)資金集中管理信息化建設(shè)中，另外還需要與之相適應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持。但是，目前，集團(tuán)企業(yè)在軟件的開發(fā)運(yùn)行、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用方面尚比較落后，對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理的軟件和硬件設(shè)施也不夠完備，在信息的及時(shí)收集、處理、反饋上面仍有許多不足之處。雖然目前大多數(shù)企業(yè)運(yùn)用的ERP系統(tǒng)在每個(gè)單個(gè)企業(yè)里已經(jīng)具備一定的基礎(chǔ)，但是如果將這種系統(tǒng)運(yùn)用到整個(gè)集團(tuán)企業(yè)中，仍然無法滿足資金集中管理的信息化需求。

3.3 管理人才匱乏

集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作相當(dāng)于整個(gè)企業(yè)的動(dòng)脈工程，在集團(tuán)企業(yè)的管理工作中發(fā)揮著舉足輕重的作用，因此，對(duì)資金進(jìn)行管理的財(cái)務(wù)人員不僅要具備過硬的專業(yè)知識(shí)和技能、豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，還要具備良好的道德品質(zhì)。但是，就目前的情況來看，很多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)比較匱乏，對(duì)計(jì)算機(jī)的操作熟練程度也比較低，對(duì)數(shù)據(jù)的處理和分析也比較被動(dòng)，對(duì)整個(gè)資金管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、維護(hù)、后臺(tái)管理經(jīng)驗(yàn)都不足，這些都大大影響了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)的進(jìn)程。

4 促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)策略

4.1 引入先進(jìn)的管理模式

目前國(guó)際上使用比較多的是財(cái)務(wù)公司模式，這種模式有一定優(yōu)勢(shì)，也存在一些弊端；而目前興起不久的“現(xiàn)金池”模式具有眾多的優(yōu)點(diǎn)，更能滿足集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需求。這種模式的核心就是“現(xiàn)金池”，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及與商業(yè)銀行合作實(shí)現(xiàn)快捷、安全、有效的對(duì)接,使得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都通過“現(xiàn)金池”賬戶進(jìn)行處理，能夠最大限度的降低費(fèi)用和成本、提高資金的周轉(zhuǎn)效率；另外，也方便對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金動(dòng)向進(jìn)行動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的監(jiān)控，大大提高資金的安全性。因此，集團(tuán)企業(yè)在資金管理過程中，在具備一定條件的情況下，要盡可能選擇這種“現(xiàn)金池”模式，摒棄傳統(tǒng)的與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的資金發(fā)展模式，并要注重學(xué)習(xí)他國(guó)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，借鑒國(guó)外的先進(jìn)做法，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，緊跟時(shí)代發(fā)展步伐。

4.2 注重科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用

集團(tuán)企業(yè)資金集中管理，需要注重科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用，信息化建設(shè)離不開科學(xué)技術(shù)的支持，所謂“科技是第一生產(chǎn)力”。未來，在集團(tuán)企業(yè)資金信息化建設(shè)過程中，應(yīng)該加強(qiáng)與之相適應(yīng)的軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的資金管理需求和業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的軟件系統(tǒng)，另外，企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性進(jìn)行強(qiáng)化，更好的保障集團(tuán)企業(yè)的資金安全。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，信息的重要性不言而喻，我們需要重視對(duì)科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用，掌握更多有用的信息，才能有更多的機(jī)會(huì)，在集團(tuán)企業(yè)資金管理過程中才能統(tǒng)籌兼顧、總攬全局，才能對(duì)各個(gè)成員企業(yè)的情況了如指掌。

4.3 培養(yǎng)優(yōu)秀的管理人才

集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)過程中，需要一大批懂計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理知識(shí)的人員共同努力創(chuàng)建。企業(yè)的發(fā)展離不開優(yōu)秀的管理人才，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)和計(jì)算機(jī)知識(shí)的熟練掌握，企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，不斷提高員工的整體素質(zhì)，這樣在企業(yè)資金的管理工作中才能游刃有余。

4.4 注重各部門之間的協(xié)調(diào)

企業(yè)集團(tuán)的資金管理工作從來不是獨(dú)立存在，它與其他各個(gè)部門之間存在緊密的聯(lián)系，企業(yè)集團(tuán)任何內(nèi)部系統(tǒng)的有效運(yùn)行都離不開企業(yè)資金的支持，可以說資金管理工作是在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行過程中處于核心的位置。因此，必須注重資金管理部門與其他業(yè)務(wù)部門的有效銜接、一方面，通過系統(tǒng)各部門的對(duì)接更好的加強(qiáng)對(duì)各部門的事前管理工作，同時(shí)也能夠有效集成和優(yōu)化各個(gè)部門和單位的信息流和資金量。另一方面，加強(qiáng)各部門的有效銜接也有利于集團(tuán)更好的做好預(yù)算管理工資，避免資金使用效率低下等問題。

5 結(jié)論

資金管理是企業(yè)所有業(yè)務(wù)中的重點(diǎn)工作，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)久的發(fā)展下去，就必須對(duì)資金管理工作引起足夠高的重視。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)達(dá)的今天，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的信息化建設(shè)，不斷創(chuàng)新、優(yōu)化資金管理模式，不斷提高對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平，保障資金的安全性，提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率，進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

[1]馮勇勒.企業(yè)集團(tuán)資金管理信息化初探[J].會(huì)計(jì)師,2011（10）,47-48.

[2]王尚峰.我國(guó)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化新探—以煤炭行業(yè)為例[J].財(cái)經(jīng)界,2012（6）,111.

[3]閻長(zhǎng)寬.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化新探[J].財(cái)政監(jiān)督，2011（35）,10.

郭鑄原（1989—）男，黑龍江伊春人，碩士在讀，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院，研究方向：企業(yè)管理。