當(dāng)前生豬屠宰企業(yè)成本調(diào)查

劉宏全

近年來(lái)，生豬市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，筆者通過(guò)對(duì)生豬屠宰企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，重點(diǎn)對(duì)不同規(guī)模的生豬屠宰加工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本現(xiàn)狀、成本差異，影響因素及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面進(jìn)行了調(diào)查和分析。

一、生豬屠宰行企業(yè)基本情況

1.生豬及豬肉生產(chǎn)總量持續(xù)上升

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2015年全國(guó)生豬出欄73510萬(wàn)頭，比上年增長(zhǎng)2.7%，豬肉產(chǎn)量5671萬(wàn)噸，占全國(guó)肉類(lèi)總產(chǎn)量的65.1%，比上年增長(zhǎng)3.2%，是禽肉的3.2倍、牛羊肉的5倍。2014年，全國(guó)肉類(lèi)工業(yè)生產(chǎn)繼續(xù)保持增長(zhǎng)，全國(guó)規(guī)模以上屠宰及肉類(lèi)加工企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入共計(jì)12874億元，較上年增加860.79億元，增幅達(dá)7.16%。

2.生豬屠宰企業(yè)數(shù)量大幅下降

近年來(lái)，商務(wù)部等9部門(mén)聯(lián)合在全國(guó)開(kāi)展生豬定點(diǎn)屠宰資格審核清理工作。各地區(qū)、各有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全國(guó)的生豬定點(diǎn)屠宰廠（場(chǎng)）和小型生豬屠宰場(chǎng)點(diǎn)進(jìn)行了審核清理。生豬定點(diǎn)屠宰廠（場(chǎng)）由5919家減至 4585家，削減幅度達(dá)22.5%；小型生豬屠宰場(chǎng)點(diǎn)由14019家減至10135家，削減幅度達(dá)27.7%。生豬屠宰企業(yè)總數(shù)由19938家減至 14720家，減少5218家，降幅達(dá)26.2%。截至2012年底，商務(wù)部統(tǒng)計(jì)的生豬定點(diǎn)屠宰企業(yè)4585家，占生豬屠宰行業(yè)31%；小型生豬屠宰場(chǎng)點(diǎn)10135家，占生豬屠宰行業(yè)69%。

3.肉品質(zhì)量安全監(jiān)管逐步加強(qiáng)

近年來(lái)，國(guó)家有關(guān)部門(mén)持續(xù)加強(qiáng)生豬產(chǎn)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)的有效監(jiān)管，根據(jù)農(nóng)業(yè)部有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，目前經(jīng)過(guò)定點(diǎn)屠宰廠（場(chǎng)）檢疫檢驗(yàn)的生豬有3億多頭，按全國(guó)出欄生豬7億頭計(jì)算，檢疫檢驗(yàn)生豬占出欄總量的42.8%，檢驗(yàn)檢疫比例逐年提高，有效抑制了肉類(lèi)重大食品安全事件的發(fā)生頻率。

4.生豬屠宰產(chǎn)業(yè)鏈逐步形成

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2014年全國(guó)規(guī)模以上牲畜屠宰企業(yè)1339家，比2013年的1325家增加14家。其中，生豬屠宰企業(yè)占90%以上。以“專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化管理、規(guī)?；?jīng)營(yíng)”的理念和模式改造傳統(tǒng)生豬養(yǎng)殖業(yè)，加快傳統(tǒng)分散飼養(yǎng)方式向現(xiàn)代集約飼養(yǎng)方式的轉(zhuǎn)變，建立穩(wěn)固的環(huán)保型生豬養(yǎng)殖基地，實(shí)現(xiàn)屠宰加工業(yè)與養(yǎng)豬業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，加快了生豬養(yǎng)殖、加工、銷(xiāo)售一體化的步伐。

5.品牌效應(yīng)影響力得到加強(qiáng)

近年來(lái)，生豬屠宰加工龍頭企業(yè)正逐步進(jìn)行有效的產(chǎn)能布局。屠宰加工龍頭公司正積極尋求其在兼顧產(chǎn)銷(xiāo)或生豬主產(chǎn)地區(qū)的先發(fā)優(yōu)勢(shì)。一類(lèi)是豬肉消費(fèi)能力和供應(yīng)能力都較強(qiáng)的沿海省份，如山東、河北和廣東等地；一類(lèi)是生豬出欄數(shù)量多的內(nèi)陸省份，如四川、河南和湖南等地。其中，雙匯、雨潤(rùn)等品牌在產(chǎn)能全國(guó)擴(kuò)張速度方面表現(xiàn)得最為突出，眾品、得利斯等品牌屬于強(qiáng)勢(shì)區(qū)域品牌。此外，龍頭企業(yè)在終端銷(xiāo)售方面具有各自的優(yōu)勢(shì)渠道，并正在此基礎(chǔ)上不斷擴(kuò)張。雙匯冷鮮肉渠道以批發(fā)和特約店為主，對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商網(wǎng)絡(luò)的鋪設(shè)和管理能力不斷增強(qiáng)；雨潤(rùn)以超市為主，在直銷(xiāo)渠道中占有較大比重；金鑼則將農(nóng)村地區(qū)作為目標(biāo)市場(chǎng)，不斷擴(kuò)大經(jīng)銷(xiāo)。

二、生豬屠宰成本構(gòu)成及影響因素分析

生豬屠宰成本可按會(huì)計(jì)科目或生產(chǎn)環(huán)節(jié)分類(lèi)。其中，按會(huì)計(jì)科目主要分為固定成本與變動(dòng)成本，固定成本主要包括廠房、設(shè)備投資折舊等，變動(dòng)成本主要包括生豬收購(gòu)成本、人工成本、運(yùn)輸成本、檢驗(yàn)檢疫成本、水電氣加工成本等；按生產(chǎn)環(huán)節(jié)主要分為原料成本（生豬收購(gòu)成本等）和生產(chǎn)環(huán)節(jié)費(fèi)用。從本次規(guī)模屠宰企業(yè)及周邊企業(yè)成本調(diào)查情況看，不同屠宰規(guī)模、不同開(kāi)工率、不同時(shí)期屠宰成本均有較大的差異。

1.不同屠宰規(guī)模企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本分析

在本次調(diào)查中，由于我國(guó)生豬屠宰企業(yè)眾多，小型屠宰、手工屠宰大量存在，行業(yè)規(guī)范、管理制度不盡完善，市場(chǎng)無(wú)序化競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)模屠宰企業(yè)與小型屠宰企業(yè)結(jié)構(gòu)性失衡，規(guī)模屠宰企業(yè)其對(duì)食品安全、生產(chǎn)環(huán)保、社會(huì)責(zé)任等方面有著較大的和持續(xù)的投入，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本偏高，先進(jìn)產(chǎn)能普遍利用率偏低，市場(chǎng)出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣的行業(yè)現(xiàn)象。

以江蘇雨潤(rùn)（規(guī)模企業(yè)）及周邊小型屠宰企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小型企業(yè)）為例，固定成本（主要為固定資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用），江蘇雨潤(rùn)為18.2元/頭，是小型企業(yè)10元/頭的1.82倍；變動(dòng)成本中，江蘇雨潤(rùn)的生豬采購(gòu)、人工、水電氣和產(chǎn)品運(yùn)輸成本分別為1250元/頭、32元/頭、10.3元/頭和17.9元/頭，分別高于小型企業(yè)1200元/頭、22元/頭、7.2元/頭、12元/頭的4.2%、45.5%、43.1%和49.2%。江蘇雨潤(rùn)綜合屠宰加工經(jīng)營(yíng)成本為1332.1元/頭，小型企業(yè)為1200元/頭，高出11%。

2015年3月，綿陽(yáng)雙匯（大型企業(yè)）屠宰約60000頭，原料成本占比為96.17%，生產(chǎn)環(huán)節(jié)費(fèi)用占比3.83%；資陽(yáng)四海（中型企業(yè)）屠宰約12000頭，原料成本占比為94.27%，生產(chǎn)環(huán)節(jié)費(fèi)用占比5.73%；元壩雨潤(rùn)（小型企業(yè)）屠宰約4000頭，原料成本占比為91.18%，生產(chǎn)環(huán)節(jié)費(fèi)用占比8.82%，可以看出，規(guī)模大的屠宰企業(yè)生產(chǎn)成本占比越小，走規(guī)?；涝茁肪€，是有效降低屠宰成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的主要途徑和根本。

2.規(guī)模屠宰企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)成本分析

目前，規(guī)模屠宰企業(yè)與中小屠宰企業(yè)成本比較處于劣勢(shì)，規(guī)范的經(jīng)營(yíng)，較高的折舊等費(fèi)用，往往導(dǎo)致先進(jìn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩，實(shí)際屠宰數(shù)量偏小，單位屠宰經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高，企業(yè)面臨虧損的局面。以江西國(guó)鴻集團(tuán)為例，按照企業(yè)內(nèi)部屠宰量大小，分別以800頭/日、3000頭/日產(chǎn)量進(jìn)行核算，進(jìn)行月度單位成本比較。經(jīng)測(cè)算，按800頭/日規(guī)模屠宰攤銷(xiāo)到每頭生豬的成本的折舊費(fèi)用、人工成本、冷鏈生產(chǎn)費(fèi)用、水電氣費(fèi)用分別為24元、15.2元、7.2元、4元，為3000頭/日規(guī)模屠宰單位成本6.7元、48元、2.8元、1.7元的3.58倍、3.17倍、2.57倍、2.35倍，單頭綜合成本為55.6元和21元，比值為2.65：1。從上述情況看，影響企業(yè)成本的主要因素除人工成本外，主要在冷鏈生產(chǎn)、折舊，占總成本的50%以上，即便提出折舊，單頭成本也在30元以上，這成為現(xiàn)代化屠宰企業(yè)與其他小規(guī)模屠宰企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要差距。但屠宰量能最大限度的接近產(chǎn)能，單頭屠宰成本就會(huì)大幅下降，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)大大加強(qiáng)。endprint

3.規(guī)模屠宰企業(yè)近年運(yùn)營(yíng)成本分析

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，自2011年以來(lái)，由于豬肉市場(chǎng)低迷和進(jìn)口豬肉的沖擊，加上市場(chǎng)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的影響，屠宰企業(yè)毛利水平普遍下滑。通過(guò)典調(diào)測(cè)算，屠宰企業(yè)毛利從2011年的5.3%，下降到2014年3.14%，下降了1.89個(gè)百分點(diǎn)。主要原因：（1）毛豬成本占比上升。2012-2014年，由于豬肉市場(chǎng)不景氣以及養(yǎng)殖成本增高、檢疫力度加強(qiáng)，公司毛豬成本占總成本比例明顯上升，2014年成本較2012年上升近2.5個(gè)百分點(diǎn)；（2）人工成本顯著增長(zhǎng)。生豬屠宰行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，受人工成本上升的影響尤其明顯，導(dǎo)致人工成本上升的原因一是用工荒，招工困難，據(jù)吉林華正介紹，一線工人2012年前人均薪酬為1500元/月，目前人均招收薪酬不低于2200元/月，分割工人薪酬在3000元/月左右，工資增幅近五成；（3）能耗成本進(jìn)一步上漲。雖然煤炭?jī)r(jià)格低迷，電力價(jià)格保持相對(duì)平穩(wěn)，但水資源費(fèi)的增收，導(dǎo)致企業(yè)用水成本增加，加上環(huán)保投入的增加，煙塵、污水處理費(fèi)用上漲，加大了企業(yè)成本壓力；（4）營(yíng)銷(xiāo)、管理成本持續(xù)上漲。由于銷(xiāo)售市場(chǎng)低迷，規(guī)模屠宰企業(yè)銷(xiāo)售競(jìng)爭(zhēng)加劇，從批發(fā)市場(chǎng)逐步轉(zhuǎn)向?qū)Ｙu(mài)店、自營(yíng)店、連鎖超市系統(tǒng)、加工廠、賓館酒店及機(jī)關(guān)企事業(yè)單位等，導(dǎo)致市場(chǎng)投入加大。同時(shí)，管理費(fèi)用中稅費(fèi)增長(zhǎng)較為明顯，印花稅購(gòu)銷(xiāo)價(jià)值雙重增收，土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅率過(guò)高，對(duì)于微利經(jīng)營(yíng)的屠宰企業(yè)壓力較大。經(jīng)測(cè)算，近3年，營(yíng)銷(xiāo)、管理成本從占成本3.16%，上漲到4.12，上漲了近1個(gè)百分點(diǎn)。綜合來(lái)看，2012年-2014年，由于成本費(fèi)用增長(zhǎng)，生豬屠宰利潤(rùn)率由3.06%下滑到-0.87%，屠宰企業(yè)處于虧損狀態(tài)。

三、存在的問(wèn)題

生豬屠宰企業(yè)是微利企業(yè)，從上述三個(gè)維度的成本調(diào)查看，規(guī)模屠宰企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，并沒(méi)有發(fā)揮規(guī)?；?、集約化、低成本化的戰(zhàn)略發(fā)展，主要存在以下問(wèn)題：

1.產(chǎn)品品牌化程度低

目前，我國(guó)屠宰企業(yè)前四強(qiáng)（雨潤(rùn)、雙匯、金鑼、眾品）的市場(chǎng)份額僅為7%左右。產(chǎn)業(yè)鏈源頭的分散化導(dǎo)致了行業(yè)集中度較低，約有75%的定點(diǎn)屠宰場(chǎng)實(shí)行代宰，產(chǎn)品形態(tài)同質(zhì)化，忽視品牌的現(xiàn)象十分普遍，導(dǎo)致產(chǎn)品附加值低。在國(guó)外，規(guī)模屠宰企業(yè)占據(jù)絕對(duì)市場(chǎng)份額，美國(guó)、荷蘭、丹麥呈寡頭壟斷局面，美國(guó)、荷蘭前三強(qiáng)生豬屠宰企業(yè)市場(chǎng)份額分別約占50%和75%，丹麥最大的屠宰企業(yè)占到80%。而我國(guó)屠宰行業(yè)依舊處于分散競(jìng)爭(zhēng)型階段。

2.落后產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩

行業(yè)布局與人口分布結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)業(yè)集中度偏低，造成了產(chǎn)能總量嚴(yán)重過(guò)剩。相當(dāng)一部分定點(diǎn)屠宰企業(yè)設(shè)備設(shè)施簡(jiǎn)陋，加工工作模式粗放，屠宰操作規(guī)范和檢疫制度尚未落實(shí)，產(chǎn)品安全、衛(wèi)生達(dá)不到國(guó)家規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，占行業(yè)80%的小微屠宰企業(yè)與規(guī)模以上屠宰企業(yè)爭(zhēng)搶原料，使大量先進(jìn)產(chǎn)能閑置，平均利用率不足三成，導(dǎo)致屠宰企業(yè)利潤(rùn)下降，虧損增加。

3.經(jīng)營(yíng)成本壓力較大

隨著近年來(lái)人工料等費(fèi)用快速上漲，豬肉市場(chǎng)低迷，屠宰企業(yè)特別是規(guī)模以上屠宰企業(yè)利潤(rùn)逐年降低，甚至出現(xiàn)普遍虧損的現(xiàn)象。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近幾年對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)補(bǔ)貼明顯減少，對(duì)生豬養(yǎng)殖補(bǔ)貼力度也在降低，在冷鏈物流建設(shè)補(bǔ)貼方面缺乏持續(xù)性，一些對(duì)農(nóng)超對(duì)接補(bǔ)貼落實(shí)不到屠宰企業(yè)，無(wú)害化補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)較低，環(huán)保嚴(yán)格但缺乏相應(yīng)補(bǔ)貼，導(dǎo)致規(guī)模屠宰企業(yè)在一定程度上，發(fā)展后勁不足。

4.信息決策依據(jù)欠缺

目前，農(nóng)業(yè)部、國(guó)家食藥監(jiān)管總局委托我會(huì)開(kāi)展“屠宰及肉類(lèi)加工監(jiān)測(cè)預(yù)警分析”、“肉類(lèi)食品安全風(fēng)險(xiǎn)信息收集及行業(yè)預(yù)警交流”及“生豬屠宰行業(yè)運(yùn)行監(jiān)測(cè)分析”等工作，為國(guó)家有關(guān)部門(mén)制定政策，調(diào)控市場(chǎng)等提供了準(zhǔn)確的政策依據(jù)。但目前數(shù)據(jù)采集面有限，尚未在國(guó)家層面建立權(quán)威的生豬養(yǎng)殖、屠宰、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)庫(kù)體系，往往導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不一致，數(shù)據(jù)采集方面不完整，樣本企業(yè)報(bào)送不及時(shí)等問(wèn)題，影響信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

四、政策建議

由于肉類(lèi)食品產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、集中度低、安全風(fēng)險(xiǎn)控制難，需要在每個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)加管控，屠宰環(huán)節(jié)是重中之重，要保持屠宰行業(yè)健康有序發(fā)展，必須多管齊下，集中力量做到強(qiáng)化品牌影響力、增強(qiáng)監(jiān)管控制力、提高規(guī)模企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)影響力，建議如下：

1.加強(qiáng)品牌創(chuàng)新，推進(jìn)肉類(lèi)加工品牌化戰(zhàn)略

根據(jù)我國(guó)不同區(qū)域的消費(fèi)需求和對(duì)外出口的需要，按照“變大為小、變粗為精、變生為熟、變裸品為包裝品”的原則，大力發(fā)展肉類(lèi)精深加工，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，創(chuàng)建知名品牌。通過(guò)實(shí)施品牌化戰(zhàn)略，加快推進(jìn)肉類(lèi)產(chǎn)品分類(lèi)分級(jí)和優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，逐步解決產(chǎn)品同質(zhì)化、單一化和低水平惡性競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。同時(shí)，積極開(kāi)發(fā)市場(chǎng)需求大、科技含量高的優(yōu)質(zhì)新產(chǎn)品，提高精深加工產(chǎn)品的比重，提高產(chǎn)品附加值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；積極培育和扶持知名品牌，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)建馳名商標(biāo)、名牌產(chǎn)品、地理標(biāo)志產(chǎn)品，提高產(chǎn)品檔次和品牌知名度。

2.嚴(yán)格行業(yè)管理，加快淘汰屠宰落后產(chǎn)能

按照發(fā)展“新四化”要求，為加快肉類(lèi)行業(yè)工業(yè)化、信息化的步伐，實(shí)現(xiàn)與農(nóng)牧業(yè)現(xiàn)代化對(duì)接，滿(mǎn)足城鎮(zhèn)化發(fā)展對(duì)肉食的需求，建議農(nóng)業(yè)部會(huì)同國(guó)家有關(guān)部門(mén)繼續(xù)屠宰行業(yè)管理的高壓態(tài)勢(shì)，堅(jiān)決取締非法屠宰場(chǎng)點(diǎn)，整頓不達(dá)標(biāo)屠宰企業(yè)，淘汰生豬屠宰落后產(chǎn)能，加快改變小微屠宰企業(yè)過(guò)多、現(xiàn)代化屠宰企業(yè)產(chǎn)能利用率過(guò)低的現(xiàn)狀。但同時(shí)也應(yīng)該兼顧落后和偏遠(yuǎn)地區(qū)屠宰實(shí)際，政策要分步實(shí)施，分段監(jiān)管，不能一下到底，搞“一刀切”，對(duì)特殊地區(qū)應(yīng)采取“特別政策+特別監(jiān)管”，逐步提高落后地區(qū)屠宰條件，引導(dǎo)屠宰產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

3.加大扶持力度，緩解規(guī)模企業(yè)成本壓力

提高專(zhuān)項(xiàng)資金支持生豬屠宰加工行業(yè)的比例，重點(diǎn)支持、扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品升級(jí)，支持提高農(nóng)產(chǎn)品精深加工、延伸產(chǎn)業(yè)鏈、培育產(chǎn)業(yè)集群、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、產(chǎn)品品牌化等方面創(chuàng)新發(fā)展，提倡和引導(dǎo)龍頭企業(yè)在本地區(qū)加強(qiáng)示范帶動(dòng)效應(yīng)。同時(shí)，建議繼續(xù)落實(shí)鮮活農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)輸“綠色通道”政策，減低畜產(chǎn)品物流成本，清理和查處動(dòng)物檢疫和消毒亂收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)等問(wèn)題，支持規(guī)模企業(yè)冷鏈物流體系建設(shè)。

4.整合信息資源，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)帶動(dòng)作用

建議依托行業(yè)協(xié)會(huì)信息交流和聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，整合當(dāng)前信息監(jiān)測(cè)、預(yù)警等信息平臺(tái)，盡快推進(jìn)生豬產(chǎn)業(yè)化信息綜合平臺(tái)建設(shè)，借助行業(yè)協(xié)會(huì)中介服務(wù)職能和行業(yè)紐帶優(yōu)勢(shì)，給予政策和資金支持，建立穩(wěn)定、長(zhǎng)效的信息報(bào)送機(jī)制，通過(guò)信息采集-整理-分析-反饋，為國(guó)家制定政策提供決策依據(jù)。同時(shí)，通過(guò)信息服務(wù)等手段，利用信息平臺(tái)和渠道及時(shí)反饋報(bào)送企業(yè)，實(shí)現(xiàn)點(diǎn)面信息數(shù)據(jù)交換，解決信息不對(duì)稱(chēng)等問(wèn)題。endprint