李詠梅

摘要：受經(jīng)濟(jì)全球化的影響，我國(guó)人民在提高了生活水平的同時(shí)，所處的環(huán)境也發(fā)生了變化。面對(duì)各個(gè)領(lǐng)域都在高速發(fā)展的中國(guó)，各行各業(yè)也開(kāi)始了內(nèi)部改革以適應(yīng)社會(huì)的需要。本文針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從提高控制意識(shí)、改變制度、完善內(nèi)部環(huán)境、提高員工綜合素質(zhì)四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)論述，希望能夠貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，為相關(guān)工作者提供有效的建議。

關(guān)鍵詞：控制制度；內(nèi)部環(huán)境；綜合素質(zhì)

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性與必要性

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)各行各業(yè)處于上升階段，事業(yè)單位為了更好地發(fā)揮其作用，也在不斷變革，事業(yè)單位要想做到真正的變革與創(chuàng)新，就必須認(rèn)識(shí)到事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的重要性。變革事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，不僅有利于落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)的實(shí)施，而且有利于完善財(cái)政部門(mén)的相關(guān)制度，提高事業(yè)單位的辦事效率，方便單位更好地服務(wù)大眾。因此，要想從根本上改革事業(yè)單位制度，必須要加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的改革。

二、目前事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部管理松散

與社會(huì)上的眾多企業(yè)需要自己創(chuàng)造利潤(rùn)維持發(fā)展不同，事業(yè)單位的收入一般來(lái)源于國(guó)家撥款，缺少競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，甚至一些事業(yè)單位拿著政府的撥款來(lái)養(yǎng)“閑人”。由于缺乏內(nèi)部控制制度，造成財(cái)務(wù)管理制度渙散，其他的內(nèi)部管理部門(mén)體制也不完善。當(dāng)今社會(huì)注重信息化、數(shù)字化發(fā)展，我國(guó)的事業(yè)單位也在積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召進(jìn)行內(nèi)部控制制度的革新，并取得了一定成效，但是仍會(huì)有信息未公開(kāi)、渠道機(jī)制不夠完善、不能及時(shí)做出相應(yīng)反饋等管理松散現(xiàn)象，造成處理問(wèn)題不及時(shí)，影響各個(gè)部門(mén)以及上下級(jí)之間的溝通與交流，嚴(yán)重影響了事業(yè)單位的全面發(fā)展。

（二）缺乏有效的監(jiān)督監(jiān)控

相對(duì)于企業(yè)擁有完善的監(jiān)督機(jī)構(gòu)——監(jiān)事會(huì)，大多數(shù)的事業(yè)單位并沒(méi)有有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，也不注重日常工作的相關(guān)制度的建立和執(zhí)行，事業(yè)單位內(nèi)部人員缺乏有效的監(jiān)督，大大影響了工作效率。財(cái)政部門(mén)表現(xiàn)尤為突出。由于缺乏有效的監(jiān)督，容易造成財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員核算不夠規(guī)范，由于沒(méi)有完善的制度與體系，容易造成工作人員的權(quán)力濫用，因?yàn)橘Y金無(wú)法得到正確的處置，導(dǎo)致事業(yè)單位整體的發(fā)展逐漸處于弱勢(shì)。

（三）內(nèi)部工作人員綜合素質(zhì)不高

近年來(lái)，“考碗熱潮”洶涌，事業(yè)單位成為僅次于公務(wù)員成為受?chē)?guó)人歡迎的職業(yè)。一般進(jìn)入事業(yè)單位的工作人員都會(huì)經(jīng)過(guò)統(tǒng)一的筆試、面試，招來(lái)的工作人員普遍理論基礎(chǔ)過(guò)硬，卻缺乏實(shí)用技能。以財(cái)務(wù)部門(mén)為例，無(wú)論是對(duì)于一個(gè)民營(yíng)企業(yè)，還是事業(yè)單位，財(cái)政部門(mén)都是十分重要的組成部分，但是目前大多數(shù)事業(yè)單位缺少一支高素質(zhì)專業(yè)化的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍。由于專業(yè)素質(zhì)的缺失，加之沒(méi)有一套完善的體系，事業(yè)單位財(cái)政工作人員無(wú)人監(jiān)督的情況下，不僅容易滋生內(nèi)部腐敗，而且容易給單位造成巨大損失。

（四）沒(méi)有做到從實(shí)際出發(fā)

時(shí)代的發(fā)展一定程度上促進(jìn)了事業(yè)單位的發(fā)展，但是事業(yè)單位內(nèi)部控制制度落實(shí)緩慢，原有的事業(yè)單位控制制度不再適應(yīng)當(dāng)代社會(huì)的發(fā)展，造成內(nèi)部控制制度與社會(huì)脫節(jié)。主要表現(xiàn)按未事業(yè)單位機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)工作認(rèn)識(shí)不全面，梳理不到位，甚至只注重財(cái)務(wù)部門(mén)工作的開(kāi)展，而忽略了其他部門(mén)，沒(méi)有做到工作結(jié)合實(shí)際。

三、貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體實(shí)踐

（一）提高事業(yè)單位內(nèi)部控制意識(shí)

對(duì)于大多數(shù)事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制制度僅僅意味著財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)制度，而沒(méi)有考慮到其他部門(mén)在事業(yè)單位中發(fā)揮的作用，要想提高單位內(nèi)部管理水平，全面防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，必須做到事業(yè)單位內(nèi)部全面控制的創(chuàng)建與革新，提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部管理人員和一般職工的內(nèi)部控制意識(shí)。努力做到和社會(huì)同步發(fā)展。貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，必須從實(shí)際出發(fā)，提高事業(yè)單位內(nèi)部的控制意識(shí)，并結(jié)合國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行改革。例如，事業(yè)單位可以定期宣傳內(nèi)部控制的重要性，具體做法如下：第一，在事業(yè)單位官網(wǎng)增設(shè)獨(dú)立的有關(guān)增強(qiáng)內(nèi)部控制的板塊，單位的每個(gè)部門(mén)輪流承擔(dān)起撰寫(xiě)有關(guān)增強(qiáng)內(nèi)部控制制度文章的責(zé)任，定期發(fā)表到板塊上，供事業(yè)單位內(nèi)部員工觀看學(xué)習(xí)。第二，事業(yè)單位的管理人員可以定期組織員工開(kāi)會(huì)，共同探討學(xué)習(xí)有關(guān)增強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，單位的員工也可以各抒己見(jiàn)，甚至能力突出者可以毛遂自薦，準(zhǔn)備充分后給同事做相關(guān)的學(xué)習(xí)交流會(huì)，與此同時(shí)，為了進(jìn)一步促進(jìn)事業(yè)單位的向前發(fā)展，事業(yè)單位的相關(guān)管理人員可以定期聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行講座，事業(yè)單位工作者共同汲取先進(jìn)的想法，將知識(shí)轉(zhuǎn)化成能力，共同推動(dòng)事業(yè)單位的進(jìn)步，只有事業(yè)單位的工作者都提高內(nèi)部控制意識(shí)，才能更好地貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。

（二）改變制度，注重績(jī)效

隨著時(shí)代的發(fā)展，社會(huì)對(duì)于事業(yè)單位的要求也越來(lái)越高，事業(yè)單位只有不斷改變制度，才能更好地為百姓服務(wù)。但是目前大多數(shù)事業(yè)單位制度相對(duì)來(lái)講比較松散，由于缺少監(jiān)管制度，事業(yè)單位的工作人員的工作熱情不高，導(dǎo)致事業(yè)單位的辦事效率無(wú)法提高，久而久之，事業(yè)單位的口碑相對(duì)來(lái)講變差。貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，必須要從改變制度開(kāi)始。例如，針對(duì)事業(yè)單位工作人員工作態(tài)度散漫、工作積極性不高的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)可以采取績(jī)效的方式給工作人員發(fā)放薪水。我國(guó)政策一向主張多勞多得，少勞少得，設(shè)立獎(jiǎng)懲制度，注重個(gè)人績(jī)效，對(duì)于工作認(rèn)真肯干的工作人員，薪水應(yīng)該增多；而對(duì)于某些不認(rèn)真對(duì)待本職工作的員工，有關(guān)部門(mén)可以考慮扣除部分工資以示懲罰。將工作與員工的切身利益掛鉤、讓工資與工作成果真正息息相關(guān)，既能避免工資的不合理分配，又能有效地貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，一舉兩得。

（三）完善內(nèi)部控制環(huán)境，注重全員參與

要想貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，全體工作人員參與至關(guān)重要。每個(gè)事業(yè)單位工作人員都做到對(duì)自己的工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，形成良好的工作氛圍，才能推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施。完善內(nèi)部控制環(huán)境，應(yīng)該著重于每一個(gè)部門(mén)平衡發(fā)展，缺少哪一個(gè)部分都無(wú)法很好的貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。而單位的部門(mén)里包含著所有的員工，重中之重的是培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)精神。要不斷加強(qiáng)事業(yè)單位工作人員的團(tuán)隊(duì)意識(shí)，深化員工對(duì)待工作的責(zé)任感和使命感，更好地為單位工作，總之，事業(yè)控制制度的貫徹落實(shí)，也讓工作人員感受到自己在公司的重要性，從而深化員工對(duì)待工作的責(zé)任感與使命感，更好地為事業(yè)單位的發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的能力。與此同時(shí)，員工的自我價(jià)值也得到了升華。事業(yè)單位控制制度的貫徹落實(shí)，離不開(kāi)事業(yè)單位每一位員工的積極參與。只有事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境得以改善，全員參與其中，才能更好地推動(dòng)事業(yè)單位的發(fā)展。

（四）完善體制，提高員工綜合素質(zhì)

“發(fā)展才是硬道理，人才是第一生產(chǎn)力”。當(dāng)代社會(huì)，無(wú)論是政府，還是企業(yè)，對(duì)于人才的需求量都是巨大的。一個(gè)企業(yè)能夠走多遠(yuǎn)，最重要的在于人才的力量，而事業(yè)單位的發(fā)展也離不開(kāi)人才的支撐。所以單位工作人員的綜合素質(zhì)十分重要，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，有兩點(diǎn)解決辦法。第一，大量引進(jìn)人才。事業(yè)單位只有不斷吸收外來(lái)的力量，才能更好地發(fā)展?，F(xiàn)如今我國(guó)教育事業(yè)發(fā)展飛速，高校的畢業(yè)生也帶著滿滿的熱情準(zhǔn)備大展身手，事業(yè)單位可以針對(duì)自己的薄弱部分進(jìn)行人才招聘，引進(jìn)新鮮血液，提高事業(yè)單位的整體素質(zhì)。第二，定期組織員工培訓(xùn)。針對(duì)事業(yè)單位的老員工，可以通過(guò)培訓(xùn)的方式提高工作者的綜合素質(zhì)，以財(cái)務(wù)部門(mén)為例，事業(yè)單位的管理人員可以定期組織會(huì)計(jì)進(jìn)行學(xué)習(xí)，這里主要有兩種方式，第一，事業(yè)單位工作者可以到名校進(jìn)修，學(xué)習(xí)專業(yè)的知識(shí)，提高自己的能力。第二，事業(yè)單位的管理人員可以組織員工以參加單位講座的形式學(xué)習(xí)名師專家的授課，不必占用工作的時(shí)間，同時(shí)提高了自身的能力。實(shí)行“互相幫扶”的政策。“互相幫扶”指的是能力突出的工作人員幫助基礎(chǔ)相對(duì)較差的同事，共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步。為了全面提高事業(yè)單位工作人員的綜合素質(zhì)，不同部門(mén)的員工也可以實(shí)施“互相幫扶”的政策，員工可以先從興趣下手，找到感興趣部門(mén)，利用業(yè)余時(shí)間向部門(mén)專業(yè)能力較強(qiáng)同事學(xué)習(xí)，而自己，也可能成為其他部門(mén)同事學(xué)習(xí)的對(duì)象。實(shí)行“互相幫扶”政策，不僅可以有效地利用資源、節(jié)省時(shí)間，而且能提高事業(yè)單位工作人員的綜合素質(zhì)，方便貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。但是想要更好的貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，建立起一套完備的制度十分重要，正是由于一些事業(yè)單位的制度不完善，才導(dǎo)致工作人員態(tài)度散漫，所以即使員工綜合素質(zhì)提高，但是缺乏有效的管理制度，一樣無(wú)法貫徹落實(shí)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。

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