胡巧燕

【摘要】隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)也在突飛猛進(jìn)。部分房地產(chǎn)企業(yè)也在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，逐漸意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的作用，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制，取得了很大成效，但仍存在一些不足，有待改進(jìn)。本文就加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的措施進(jìn)行簡(jiǎn)單分析與探討，希望能夠?yàn)橛嘘P(guān)部門提供參考。

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 有效措施

一、引言

企業(yè)內(nèi)部控制直接作用在企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，尤其作用在關(guān)系到企業(yè)命脈的財(cái)務(wù)管理上。如果房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全和完善，內(nèi)部控制能力薄弱，以及有關(guān)管理人員內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，控制措施不，就會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須要加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制。

二、房地產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）管理人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足

內(nèi)部控制是是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，也房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。但目前我國(guó)一些房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺乏客觀認(rèn)識(shí)，從而對(duì)其重視不足，致使內(nèi)部控制部門和內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。由于內(nèi)部控制工作具有系統(tǒng)性、綜合性、復(fù)雜性，房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)，一定會(huì)涉及到崗位調(diào)配、增加工作崗位及制定相關(guān)的行為規(guī)范和規(guī)章制度等措施，而且還會(huì)使原有的工作流程更完善，這在一定程度上會(huì)使一些領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生排斥情緒，從而使內(nèi)部控制制度得不到有效的執(zhí)行。還有一些領(lǐng)導(dǎo)單純地、片面地認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)管理控制，將目光只投向財(cái)務(wù)管理，從而使內(nèi)部控制體系形式化。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制不完善

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不完善，主要體現(xiàn)為內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制內(nèi)容兩方面。一些房地產(chǎn)企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，沒(méi)有充分考慮自身的實(shí)際情況，盲目借鑒其他企業(yè)的制度，從而使內(nèi)部控制制度缺乏規(guī)范性和操控性。又由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，致使控制內(nèi)容短缺，從而使一些管理人員忽視風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防工作，這在某種程度上來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展極其不利。例如一些財(cái)務(wù)人員忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利用職務(wù)便利謀取個(gè)人利益，即便企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也在事后給予及時(shí)的補(bǔ)救，但企業(yè)仍遭受了一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏力度

由于房地產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)特性，其項(xiàng)目建設(shè)中所涉及的籌資、開發(fā)以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)等都需要一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，而且與其發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系的對(duì)象又相對(duì)比較多、比較復(fù)雜，這都在一定程度上影響了房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息的有效溝通，也給企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來(lái)一定的工作難度。又由于房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入具有一定的特殊性和復(fù)雜性，這在很大程度上也制約了房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的工作力度和執(zhí)行效果。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

（一）設(shè)立行之有效的內(nèi)部管制體系

1.整頓改革，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)。對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行整頓和改革已勢(shì)在必行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須要增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，完善相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置，通過(guò)組織一批職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平過(guò)硬的員工設(shè)立一個(gè)專職的內(nèi)部控制部門，并確立內(nèi)部控制目標(biāo)，從而強(qiáng)化內(nèi)部管控，確保內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的有效執(zhí)行。

2.完善監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，對(duì)內(nèi)部控制所涉及的工作情況進(jìn)行持續(xù)化、日常化監(jiān)督，進(jìn)而保證企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效地運(yùn)行。其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)做好專項(xiàng)監(jiān)督工作，將財(cái)務(wù)審計(jì)、工程質(zhì)量等方面存在的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在萌芽中。最后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)落實(shí)問(wèn)責(zé)制度，利用監(jiān)督手段強(qiáng)化內(nèi)部各部門、各崗位的責(zé)任意識(shí)，從而確保各項(xiàng)工作規(guī)范、有序開展。

3.有效利用激勵(lì)、獎(jiǎng)罰機(jī)制。房地產(chǎn)企業(yè)想要使內(nèi)部管理變得更加有效，就必須要建立激勵(lì)、獎(jiǎng)罰機(jī)制。對(duì)那些工作態(tài)度認(rèn)真、責(zé)任心和使命感強(qiáng)、工作效率高的工作人員給予一定的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)，并依據(jù)實(shí)際情況對(duì)他們進(jìn)行職位的晉升。對(duì)那些工作態(tài)度不認(rèn)真、工作效率低下、違規(guī)違紀(jì)的工作人員，必須要給予嚴(yán)厲的處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究其責(zé)任。通過(guò)合理利用激勵(lì)、獎(jiǎng)罰機(jī)制，在這一定程度上能夠充分激發(fā)工作人員的工作積極性和工作熱情，使他們不斷提升工作和個(gè)人素質(zhì)，進(jìn)一步保證內(nèi)部控制的有效性。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理

1.加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。首先，做好資金預(yù)算管理工作，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止浪費(fèi)現(xiàn)象，提高資金使用效益。其次，對(duì)資金成本進(jìn)行合理有效的控制，尤其是重視策劃與決策、籌備與融資等階段成本控制，從而努力壓縮資金成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。最后，進(jìn)行合理的稅收籌劃，減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

2.加大監(jiān)審力度。房地產(chǎn)設(shè)立監(jiān)審機(jī)制，主要應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的事前、事中、事后三個(gè)方面。通過(guò)對(duì)事前、事中進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督與審核，充分發(fā)揮監(jiān)審作用，將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降低到最小，將可能存在的各種隱患排除。對(duì)于事后，有關(guān)人員也應(yīng)做好相關(guān)的審計(jì)、調(diào)度等工作，將各種資源進(jìn)一步深化和組合，從而進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。

（三）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是企業(yè)為解決生存和發(fā)展的問(wèn)題的而形成的，也是一個(gè)企業(yè)的內(nèi)涵象征。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，在一定程度上能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)的內(nèi)部管理營(yíng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要重視相關(guān)人員的思想教育，不斷提高企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員的政治思想覺(jué)悟和職業(yè)道德水平。對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行思想教育，不但能夠保證他們服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指揮，也能夠提高他們對(duì)違規(guī)違紀(jì)違法行為的認(rèn)識(shí)，通過(guò)宣傳和監(jiān)督，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。另一方面，也應(yīng)重視對(duì)工作人員的技能培訓(xùn)。技能培訓(xùn)是推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)的內(nèi)在要求，也是提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的重要途徑。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，房地產(chǎn)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過(guò)不斷建立完善的內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部管理，不斷提高內(nèi)部控制水平，從而促進(jìn)自身的健康、持續(xù)發(fā)展。

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