小額貸款公司財務(wù)風險問題研究

譚超

摘要：隨著時代的發(fā)展，我國各行各業(yè)均呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢，就目前來看，小額貸款公司在對經(jīng)濟收入薄弱的單位融資問題的解決中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，就目前來看小額貸款公司依然處于初級階段，在發(fā)展中還存在諸多風險，本文將對小額貸款公司財務(wù)風險問題進行分析闡述，為小額貸款公司的發(fā)展奠定重要基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司;財務(wù)風險;管理對策

一、小額貸款公司的現(xiàn)狀

關(guān)于我國小額貸款公司試點工作的開展可追溯到20世紀90年代，自試點成功后小額貸款公司逐漸呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢，不論是貸款余額還是公司數(shù)量均得到了顯著提高，從現(xiàn)階段來看與西部地區(qū)相比，我國東部沿海地區(qū)小額貸款公司發(fā)展速度相對更高，例如：浙江省、江蘇省、山東省等。

隨著我國經(jīng)濟水平的發(fā)展，小額貸款公司逐漸成為企業(yè)融資的關(guān)鍵手段，通過與中央大政方針支持“三農(nóng)”發(fā)展的結(jié)合確保試點工作的有效實施。然而從實際情況來看小額貸款公司還存在諸多問題，如：負擔稅負偏重、投資報酬率低、可貸資金缺乏等，如若不及時改善便會影響到小額貸款公司的發(fā)展。

上述筆者對我國小額貸款公司中存在的問題進行了分析，總的來說制約其發(fā)展的因素諸多，主要表現(xiàn)在內(nèi)部風險與外部風險兩個方面。內(nèi)部風險涉及到風險分散機制未建立、信用信息資源未能共享，這些因素都是導致財務(wù)風險形成的關(guān)鍵;外部風險則涉及到缺乏有力的政策支持、缺乏明確的法律地位、稅賦相對過重等。

二、小額貸款公司中財務(wù)風險類型分析

綜上筆者對小額貸款公司現(xiàn)狀進行了研究，就目前來看小額貸款公司中財務(wù)風險類型主要表現(xiàn)為籌資風險、投資風險兩類，筆者將從以下方面來闡述。

（一）籌資風險

據(jù)筆者研究小額貸款公司中籌資風險主要表現(xiàn)在從銀行融資難度過大、從股東獲得增資擴股難度大、改制成村鎮(zhèn)銀行難度大等方面，如下所述。

基于《小額貸款公司試點工程的實施意見》提出：小額貸款公司最多可向兩家銀行融資，其資金獲取總量低于公司實收資金的一半。然而由于銀行類機構(gòu)具有較高的放貸條件，許多小額貸款公司無法滿足其要求，因此無法享受較低的同業(yè)拆借利率，基于這種情況下小額貸款公司僅僅按工商企業(yè)貸款利率，使融資成本加劇，對小額貸款公司融資帶來不利影響。

相關(guān)條文規(guī)定，小額貸款公司實收資金應(yīng)低于1億元大于或等于5000萬元，如若小額貸款公司成長迅速，經(jīng)營合理便可為小微企業(yè)提供服務(wù)，致使企業(yè)營滿1年方可增資。據(jù)筆者研究，江蘇省小貸公司至2013年6月底平均投資回報率為1.32%，然而報酬率過低無法激發(fā)股東的興趣，長此以往會加劇籌資風險。

《指導意見》中規(guī)定，如若小額貸款公司兩年內(nèi)沒有不良記錄便可申請轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行，然而從實際情況來看，執(zhí)行難度較大，此外轉(zhuǎn)制門檻過高，無法激發(fā)小額貸款公司積極性，據(jù)此無法降低籌資風險的發(fā)生率。

（二）投資風險

除籌資風險以外，投資風險也是財務(wù)風險類型之一，實際上是指經(jīng)相關(guān)部門批準后小額貸款公司投入一定實收資本后，實際報酬率比預(yù)期低的風險。

三、針對小額貸款公司財務(wù)風險管理的措施

為了降低小額貸款公司財務(wù)風險發(fā)生率，還應(yīng)加強財務(wù)風險管理，對市場動向加以關(guān)注，合理控制利率風險、定位金融機構(gòu)提供政策支持、健全內(nèi)部控制制度，建立風險分散機制、落實貸后管理，普及信用教育、拓寬信貸資金來源，開發(fā)多條信貸資金供給渠道，詳情如下。

（一）對市場動向加以關(guān)注，合理控制利率風險

為了降低小額貸款公司財務(wù)風險發(fā)生率，首先小額貸款公司應(yīng)對市場動向加以關(guān)注，對利率風險合理控制，通常來說央行利率受國家宏觀調(diào)控，市場供求變化，為了控制利率風險，小額貸款公司應(yīng)對市場供求關(guān)系對市場利率帶來的影響加以關(guān)注，就目前來看，影響因素包括：國際經(jīng)濟形勢、價格水平、央行貨幣政策、客觀經(jīng)濟環(huán)境等，同時還需具備判斷國家宏觀調(diào)控的能力，基于此，銀行應(yīng)對我國國情加以考慮，對央行利率走勢準確推測。

此外小額貸款公司應(yīng)對利率評估委員會進行設(shè)置，對國家政策進行解析，確保貸款利率的合理性，使央行利率變化帶來的風險充分降低，一方面可確保小額貸款公司不違背國家法規(guī)，同時還可實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

（二）定位金融機構(gòu)提供政策支持

由于小額貸款公司具備“只貸不存”特點，據(jù)此被廣泛認為不屬于金融機構(gòu)，基于這種情況下便導致一系列問題的發(fā)生，一方面無法享受國家政策，另外還會在登記辦理、融資方面面臨更多問題，為了確保小額貸款公司的合理發(fā)展，首先應(yīng)對小額貸款公司作為金融機構(gòu)明確定位，在財務(wù)監(jiān)督、稅收征繳方面應(yīng)確保與其他銀行的一致性。

此外國家部門應(yīng)加大對小額貸款公司的政策支持力度，一方面對財、稅政策進行頒布，同時還應(yīng)加大對涉及“三農(nóng)”信貸投放的鼓勵，使貸款資金來源逐漸增加。與此同時國家還應(yīng)適當放寬其向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)變的限定，根據(jù)實際情況對轉(zhuǎn)型規(guī)范加以制定，確保監(jiān)督力度的增強，為小額貸款公司的發(fā)展留下更多空間。另外完善對縣域商貿(mào)、餐飲、運輸?shù)冉鹑诜?wù)，探索加強對現(xiàn)代物流、信息咨詢等金融支持，加大特色旅游業(yè)的支持力度，促進縣域提升傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)發(fā)展水平。政府要建立重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)項目庫，定期召開金融機構(gòu)協(xié)調(diào)會議，提出明晰的清單和重點支持對象，供金融機構(gòu)考察。

（三）健全內(nèi)部控制制度，建立風險分散機制

通過對小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀的研究，對內(nèi)部控制制度健全顯得尤為重要，在具體實施中，應(yīng)對授權(quán)制進行建立，使業(yè)務(wù)員授權(quán)適當加大，在貸款工作處理中確保業(yè)務(wù)操作的有效性，使小額貸款公司經(jīng)營效益大大增加。此外小額貸款公司還應(yīng)對責任制進行建立，同時對相應(yīng)風險進行承擔，為各項業(yè)務(wù)的實施奠定基礎(chǔ)。最后小額貸款公司應(yīng)對監(jiān)督體制有效完善，確保各個業(yè)務(wù)員間的有效監(jiān)督，通過設(shè)立“一項業(yè)務(wù)、兩人負責”制，充分避免人情貸等不良貸款的發(fā)生。

（四）落實貸后管理，普及信用教育

小額貸款公司運營做好信用教育工作，確保貸后管理的有效落實，如若發(fā)生貸款業(yè)務(wù)后信貸員應(yīng)對貸款去向全面追蹤，并對項目實施定期檢查，對資金是否正常運用加以調(diào)查，與此同時公司還應(yīng)對貸款使用的經(jīng)濟效益展開合理分析，如若客戶貸款使用風險較高，信貸員則應(yīng)對催款力度不斷加強，確保本金按時回收，此后拒絕對此類客戶續(xù)貸。

另一方面，小額貸款公司應(yīng)當構(gòu)建連環(huán)貸款體系，在這個連環(huán)貸款體系當中每個借貸者相互擔保，如果其中一個借貸者未按時履約，那么其他成員將承擔諸如加收利息等責任，如果在這個連環(huán)貸款體系當中每個借貸者都能夠做到按時履約，那么則可以享受提升貸款額度或者是貸款利息等相關(guān)優(yōu)惠措施，從而降低小額貸款信用風險。

（五）拓寬信貸資金來源，開發(fā)多條信貸資金供給渠道

之所以小額貸款公司在日常的經(jīng)營管理活動過程中會經(jīng)常面臨信貸資金需求風險，最主要的原因在于小額貸款公司本身的融資渠道較為單一，且由于小額貸款公司只貸不存的特點，使得小額貸款公司的信貸資金來源變得更加的狹窄。為了從源頭控制信貸資金需求風險的產(chǎn)生，小額貸款公司應(yīng)當主動做到拓寬信貸資金來源，開發(fā)多條信貸資金供給渠道。一方面，小額貸款公司應(yīng)當主動與其他金融機構(gòu)建立業(yè)務(wù)對接渠道，借助這個渠道來打通小額貸款公司的資金通道。另一方面，小額貸款公司應(yīng)當積極擁抱互聯(lián)網(wǎng)金融，通過互聯(lián)網(wǎng)金融或者是天使投資人來吸納更多的信貸資金。

四、結(jié)束語

經(jīng)筆者研究我國小額貸款公司還存在諸多財務(wù)風險，主要包括內(nèi)部風險與外部風險，若風險不能無法得到合理控制便會對小額貸款公司的發(fā)展造成不良影響。據(jù)此國家部門應(yīng)對小額貸款公司業(yè)務(wù)的實施加以關(guān)注，積極拓展信貸資源來源途徑，對內(nèi)部控制制度有效完善，為其提供政策支持，關(guān)注市場動向合理控制利率風險，為我國小額貸款公司的發(fā)展注入新的生命力。

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