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      小額貸款公司財務(wù)風險問題研究

      2018-02-01 05:21:16譚超
      財會學習 2018年34期
      關(guān)鍵詞:小額貸款公司管理對策財務(wù)風險

      譚超

      摘要:隨著時代的發(fā)展,我國各行各業(yè)均呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢,就目前來看,小額貸款公司在對經(jīng)濟收入薄弱的單位融資問題的解決中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用,就目前來看小額貸款公司依然處于初級階段,在發(fā)展中還存在諸多風險,本文將對小額貸款公司財務(wù)風險問題進行分析闡述,為小額貸款公司的發(fā)展奠定重要基礎(chǔ)。

      關(guān)鍵詞:小額貸款公司;財務(wù)風險;管理對策

      一、小額貸款公司的現(xiàn)狀

      關(guān)于我國小額貸款公司試點工作的開展可追溯到20世紀90年代,自試點成功后小額貸款公司逐漸呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢,不論是貸款余額還是公司數(shù)量均得到了顯著提高,從現(xiàn)階段來看與西部地區(qū)相比,我國東部沿海地區(qū)小額貸款公司發(fā)展速度相對更高,例如:浙江省、江蘇省、山東省等。

      隨著我國經(jīng)濟水平的發(fā)展,小額貸款公司逐漸成為企業(yè)融資的關(guān)鍵手段,通過與中央大政方針支持“三農(nóng)”發(fā)展的結(jié)合確保試點工作的有效實施。然而從實際情況來看小額貸款公司還存在諸多問題,如:負擔稅負偏重、投資報酬率低、可貸資金缺乏等,如若不及時改善便會影響到小額貸款公司的發(fā)展。

      上述筆者對我國小額貸款公司中存在的問題進行了分析,總的來說制約其發(fā)展的因素諸多,主要表現(xiàn)在內(nèi)部風險與外部風險兩個方面。內(nèi)部風險涉及到風險分散機制未建立、信用信息資源未能共享,這些因素都是導致財務(wù)風險形成的關(guān)鍵;外部風險則涉及到缺乏有力的政策支持、缺乏明確的法律地位、稅賦相對過重等。

      二、小額貸款公司中財務(wù)風險類型分析

      綜上筆者對小額貸款公司現(xiàn)狀進行了研究,就目前來看小額貸款公司中財務(wù)風險類型主要表現(xiàn)為籌資風險、投資風險兩類,筆者將從以下方面來闡述。

      (一)籌資風險

      據(jù)筆者研究小額貸款公司中籌資風險主要表現(xiàn)在從銀行融資難度過大、從股東獲得增資擴股難度大、改制成村鎮(zhèn)銀行難度大等方面,如下所述。

      基于《小額貸款公司試點工程的實施意見》提出:小額貸款公司最多可向兩家銀行融資,其資金獲取總量低于公司實收資金的一半。然而由于銀行類機構(gòu)具有較高的放貸條件,許多小額貸款公司無法滿足其要求,因此無法享受較低的同業(yè)拆借利率,基于這種情況下小額貸款公司僅僅按工商企業(yè)貸款利率,使融資成本加劇,對小額貸款公司融資帶來不利影響。

      相關(guān)條文規(guī)定,小額貸款公司實收資金應(yīng)低于1億元大于或等于5000萬元,如若小額貸款公司成長迅速,經(jīng)營合理便可為小微企業(yè)提供服務(wù),致使企業(yè)營滿1年方可增資。據(jù)筆者研究,江蘇省小貸公司至2013年6月底平均投資回報率為1.32%,然而報酬率過低無法激發(fā)股東的興趣,長此以往會加劇籌資風險。

      《指導意見》中規(guī)定,如若小額貸款公司兩年內(nèi)沒有不良記錄便可申請轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行,然而從實際情況來看,執(zhí)行難度較大,此外轉(zhuǎn)制門檻過高,無法激發(fā)小額貸款公司積極性,據(jù)此無法降低籌資風險的發(fā)生率。

      (二)投資風險

      除籌資風險以外,投資風險也是財務(wù)風險類型之一,實際上是指經(jīng)相關(guān)部門批準后小額貸款公司投入一定實收資本后,實際報酬率比預(yù)期低的風險。

      三、針對小額貸款公司財務(wù)風險管理的措施

      為了降低小額貸款公司財務(wù)風險發(fā)生率,還應(yīng)加強財務(wù)風險管理,對市場動向加以關(guān)注,合理控制利率風險、定位金融機構(gòu)提供政策支持、健全內(nèi)部控制制度,建立風險分散機制、落實貸后管理,普及信用教育、拓寬信貸資金來源,開發(fā)多條信貸資金供給渠道,詳情如下。

      (一)對市場動向加以關(guān)注,合理控制利率風險

      為了降低小額貸款公司財務(wù)風險發(fā)生率,首先小額貸款公司應(yīng)對市場動向加以關(guān)注,對利率風險合理控制,通常來說央行利率受國家宏觀調(diào)控,市場供求變化,為了控制利率風險,小額貸款公司應(yīng)對市場供求關(guān)系對市場利率帶來的影響加以關(guān)注,就目前來看,影響因素包括:國際經(jīng)濟形勢、價格水平、央行貨幣政策、客觀經(jīng)濟環(huán)境等,同時還需具備判斷國家宏觀調(diào)控的能力,基于此,銀行應(yīng)對我國國情加以考慮,對央行利率走勢準確推測。

      此外小額貸款公司應(yīng)對利率評估委員會進行設(shè)置,對國家政策進行解析,確保貸款利率的合理性,使央行利率變化帶來的風險充分降低,一方面可確保小額貸款公司不違背國家法規(guī),同時還可實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

      (二)定位金融機構(gòu)提供政策支持

      由于小額貸款公司具備“只貸不存”特點,據(jù)此被廣泛認為不屬于金融機構(gòu),基于這種情況下便導致一系列問題的發(fā)生,一方面無法享受國家政策,另外還會在登記辦理、融資方面面臨更多問題,為了確保小額貸款公司的合理發(fā)展,首先應(yīng)對小額貸款公司作為金融機構(gòu)明確定位,在財務(wù)監(jiān)督、稅收征繳方面應(yīng)確保與其他銀行的一致性。

      此外國家部門應(yīng)加大對小額貸款公司的政策支持力度,一方面對財、稅政策進行頒布,同時還應(yīng)加大對涉及“三農(nóng)”信貸投放的鼓勵,使貸款資金來源逐漸增加。與此同時國家還應(yīng)適當放寬其向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)變的限定,根據(jù)實際情況對轉(zhuǎn)型規(guī)范加以制定,確保監(jiān)督力度的增強,為小額貸款公司的發(fā)展留下更多空間。另外完善對縣域商貿(mào)、餐飲、運輸?shù)冉鹑诜?wù),探索加強對現(xiàn)代物流、信息咨詢等金融支持,加大特色旅游業(yè)的支持力度,促進縣域提升傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)發(fā)展水平。政府要建立重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)項目庫,定期召開金融機構(gòu)協(xié)調(diào)會議,提出明晰的清單和重點支持對象,供金融機構(gòu)考察。

      (三)健全內(nèi)部控制制度,建立風險分散機制

      通過對小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀的研究,對內(nèi)部控制制度健全顯得尤為重要,在具體實施中,應(yīng)對授權(quán)制進行建立,使業(yè)務(wù)員授權(quán)適當加大,在貸款工作處理中確保業(yè)務(wù)操作的有效性,使小額貸款公司經(jīng)營效益大大增加。此外小額貸款公司還應(yīng)對責任制進行建立,同時對相應(yīng)風險進行承擔,為各項業(yè)務(wù)的實施奠定基礎(chǔ)。最后小額貸款公司應(yīng)對監(jiān)督體制有效完善,確保各個業(yè)務(wù)員間的有效監(jiān)督,通過設(shè)立“一項業(yè)務(wù)、兩人負責”制,充分避免人情貸等不良貸款的發(fā)生。

      (四)落實貸后管理,普及信用教育

      小額貸款公司運營做好信用教育工作,確保貸后管理的有效落實,如若發(fā)生貸款業(yè)務(wù)后信貸員應(yīng)對貸款去向全面追蹤,并對項目實施定期檢查,對資金是否正常運用加以調(diào)查,與此同時公司還應(yīng)對貸款使用的經(jīng)濟效益展開合理分析,如若客戶貸款使用風險較高,信貸員則應(yīng)對催款力度不斷加強,確保本金按時回收,此后拒絕對此類客戶續(xù)貸。

      另一方面,小額貸款公司應(yīng)當構(gòu)建連環(huán)貸款體系,在這個連環(huán)貸款體系當中每個借貸者相互擔保,如果其中一個借貸者未按時履約,那么其他成員將承擔諸如加收利息等責任,如果在這個連環(huán)貸款體系當中每個借貸者都能夠做到按時履約,那么則可以享受提升貸款額度或者是貸款利息等相關(guān)優(yōu)惠措施,從而降低小額貸款信用風險。

      (五)拓寬信貸資金來源,開發(fā)多條信貸資金供給渠道

      之所以小額貸款公司在日常的經(jīng)營管理活動過程中會經(jīng)常面臨信貸資金需求風險,最主要的原因在于小額貸款公司本身的融資渠道較為單一,且由于小額貸款公司只貸不存的特點,使得小額貸款公司的信貸資金來源變得更加的狹窄。為了從源頭控制信貸資金需求風險的產(chǎn)生,小額貸款公司應(yīng)當主動做到拓寬信貸資金來源,開發(fā)多條信貸資金供給渠道。一方面,小額貸款公司應(yīng)當主動與其他金融機構(gòu)建立業(yè)務(wù)對接渠道,借助這個渠道來打通小額貸款公司的資金通道。另一方面,小額貸款公司應(yīng)當積極擁抱互聯(lián)網(wǎng)金融,通過互聯(lián)網(wǎng)金融或者是天使投資人來吸納更多的信貸資金。

      四、結(jié)束語

      經(jīng)筆者研究我國小額貸款公司還存在諸多財務(wù)風險,主要包括內(nèi)部風險與外部風險,若風險不能無法得到合理控制便會對小額貸款公司的發(fā)展造成不良影響。據(jù)此國家部門應(yīng)對小額貸款公司業(yè)務(wù)的實施加以關(guān)注,積極拓展信貸資源來源途徑,對內(nèi)部控制制度有效完善,為其提供政策支持,關(guān)注市場動向合理控制利率風險,為我國小額貸款公司的發(fā)展注入新的生命力。

      參考文獻:

      [1]倫淑娟.小額貸款公司財務(wù)風險防范體系研究[J].財會通訊,2018 (13):64-67.

      [2]付晨陽.小額貸款公司財務(wù)戰(zhàn)略制定問題探討[D].江西財經(jīng)大學,2017.

      [3]陳小容.小額貸款公司財務(wù)風險的防范與化解[J].時代金融,2016 (12):155+157.

      [4]張利.我國小額貸款公司的風險分析[D].安徽大學,2012.

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