經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及內(nèi)控措施

李小華

摘要：近幾年伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的數(shù)量越來越多，其中商貿(mào)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得立足之地，則需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，并分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，做好內(nèi)控，如此才能真正減少成本，提高自身的經(jīng)營(yíng)效率。故此在本文中，主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征、存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并針對(duì)性地提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以此推動(dòng)商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 商貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控

目前，商貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推力，但是在商貿(mào)企業(yè)的快速發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題備受關(guān)注，其中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括了籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，給商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來影響，而且經(jīng)濟(jì)受到重大損失。對(duì)此，需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與了解，并針對(duì)實(shí)際情況探究其原因，真正做到對(duì)癥下藥，提出有效的解決對(duì)策，提升商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。

一、我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

（一）具有市場(chǎng)決定性

從本質(zhì)上分析，商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往與市場(chǎng)決定有著密切關(guān)系，如果商貿(mào)企業(yè)在整體發(fā)展中沒有對(duì)市場(chǎng)實(shí)際情況加以定位，做好把握，則會(huì)導(dǎo)致商品促銷手段不正確、不合理，容易出現(xiàn)商品庫(kù)存積壓現(xiàn)象，對(duì)商貿(mào)企業(yè)的整體流動(dòng)性造成影響，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)。從另一個(gè)角度分析，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，如果消費(fèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)過大，且商品價(jià)格下跌與上漲幅度較大，則會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)市場(chǎng)出現(xiàn)低谷，進(jìn)而會(huì)對(duì)商貿(mào)企業(yè)的整體運(yùn)行造成影響時(shí)期，使其陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。

（二）具有突發(fā)性

眾所周知，在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中，尤其是經(jīng)濟(jì)管理的過程往往會(huì)受到主觀因素與客觀因素的影響，其中有部分因素是可以加以控制的，但是也有部分因素是突發(fā)的，這種情況是商貿(mào)企業(yè)無法進(jìn)行控制的，比如：商貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率提高，自有資產(chǎn)占據(jù)比例過低，并且對(duì)資金的流動(dòng)依賴性較高，如果這種情況下，商貿(mào)企業(yè)不對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，就會(huì)導(dǎo)致籌資結(jié)構(gòu)不合理，尤其是在發(fā)生經(jīng)濟(jì)變化的時(shí)候，會(huì)導(dǎo)致突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)階段我國(guó)商貿(mào)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

在商貿(mào)企業(yè)的整體發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)了重要的地位，只有財(cái)務(wù)管理發(fā)展良好，才能真正推動(dòng)商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新變革，但是通過當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)分析，商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在非常多的問題，其中內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題最為嚴(yán)峻。

（1）流動(dòng)資產(chǎn)管理上往往存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如利益分配不均、資金管理混亂、資金使用不當(dāng)?shù)?，這種情況會(huì)導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)加重，甚至還會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象；對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)管理而言，其中有存在的應(yīng)收賬款并不明確，甚至還會(huì)出現(xiàn)存款滯留期過長(zhǎng)，對(duì)壞賬無法及時(shí)處理等現(xiàn)象。

（2）在非流動(dòng)資產(chǎn)管理中，因?yàn)橄嚓P(guān)的財(cái)務(wù)人員缺乏基本的素養(yǎng)與綜合知識(shí)，所采取的管理手段比較落后，無法嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)章流程進(jìn)行管理，也會(huì)因財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)過低而導(dǎo)致資金流失嚴(yán)重與使用效率低下等現(xiàn)象，無法對(duì)資產(chǎn)損失加以彌補(bǔ)，甚至?xí)?dǎo)致資產(chǎn)理論價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不相符合。

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理一旦受到其他因素影響，出現(xiàn)問題，則會(huì)導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)受到影響，進(jìn)而引發(fā)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金來源結(jié)構(gòu)

在整個(gè)財(cái)務(wù)管理中資金管理同樣占據(jù)了重要的地位，然而從當(dāng)前的整體發(fā)展趨勢(shì)分析，商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題主要是資金結(jié)構(gòu)不具備合理性，比如商貿(mào)企業(yè)借貸款項(xiàng)以及自身資金之間的比例出現(xiàn)失控。單純地從商貿(mào)企業(yè)的屬性分析，如果在企業(yè)的發(fā)展中，資金結(jié)構(gòu)能將企業(yè)的整體趨勢(shì)加以反映，并且商貿(mào)企業(yè)自身所持有的資金已經(jīng)超過了貸款金額，則表示企業(yè)近幾年的發(fā)展勢(shì)頭良好，相反則說明企業(yè)近幾年發(fā)展存在困難。然而根據(jù)調(diào)查與分析，在近幾年的發(fā)展中，大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)在金融危機(jī)及經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，均存在巨額貸款，并且需要償還的本金與利息較高，這種情況會(huì)導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)需承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，并且還會(huì)在無形中引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金業(yè)務(wù)方面

從特點(diǎn)上分析，我國(guó)商貿(mào)企業(yè)具有自身營(yíng)銷的基本特點(diǎn)，并且在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中，因?yàn)槭艿劫Y金管理的影響，所以往往出現(xiàn)資金流與業(yè)務(wù)流不匹配現(xiàn)象，而產(chǎn)生這一現(xiàn)象是因?yàn)樯藤Q(mào)企業(yè)營(yíng)銷模式設(shè)計(jì)不合理，所采取的營(yíng)銷模式比較老舊，未得到更新，如此一來則會(huì)對(duì)整個(gè)資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。從另外一個(gè)角度分析，在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中，往往需要嚴(yán)格按照市場(chǎng)定位以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)制訂完善的經(jīng)營(yíng)方案，但是根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)得知，有諸多商貿(mào)企業(yè)在營(yíng)銷模式設(shè)計(jì)方面并沒有對(duì)資金結(jié)構(gòu)以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)中的效率加以分析，所以對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目的合同賬款因素而未進(jìn)行全面了解，長(zhǎng)此以往，商貿(mào)企業(yè)在營(yíng)銷方案進(jìn)行實(shí)施的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不匹配等不良現(xiàn)象，進(jìn)而無法達(dá)到良好的經(jīng)營(yíng)效果，還會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失，影響資金的使用效率。

三、新時(shí)期我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

如上文所言，商貿(mào)企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，但是在運(yùn)行過程中往往會(huì)受到多方面因素的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，嚴(yán)重制約了商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新變革，對(duì)此筆者認(rèn)為需要探究其原因，對(duì)癥下藥，制定切實(shí)有效的規(guī)章制度與完善的對(duì)策，真正減少商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響，提高我國(guó)商貿(mào)企業(yè)的有效變革。

（一）構(gòu)建切實(shí)有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

在新時(shí)期我國(guó)商貿(mào)企業(yè)要想進(jìn)一步減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響，則需要進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制，根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況構(gòu)建財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，這樣才能真正為商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作保駕護(hù)航。第一，商貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建切實(shí)有效的財(cái)務(wù)管理制度，要對(duì)成本費(fèi)用、實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)收賬款等方面加以分析與研究，并且還要對(duì)管理中所存在的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)彌補(bǔ)，在潛移默化中杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；第二，需要完善內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)控制制度，遵循時(shí)代發(fā)展的要求，滿足市場(chǎng)定位的需求，構(gòu)建職能部門執(zhí)行會(huì)計(jì)審計(jì)制度，要對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)加以明確，并實(shí)現(xiàn)部門與部門之間的相互溝通。此外，要采取相互制約相互監(jiān)督的管理方式。在新時(shí)期，筆者認(rèn)為我國(guó)商貿(mào)企業(yè)還需要積極打造高素質(zhì)、高學(xué)歷、高技能的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，并有針對(duì)性地制定完善的獎(jiǎng)懲制度與績(jī)效考核制度，提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性。endprint

（二）實(shí)現(xiàn)債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化處理

通常情況下，在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展中，如果權(quán)益資本足夠，那么則需要對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)加以調(diào)整，這樣可以有效提高資本收益率，并且還能保證債務(wù)償還能力。所以在新時(shí)期，我國(guó)商貿(mào)企業(yè)需要積極做好債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作，并且在此基礎(chǔ)上要進(jìn)一步降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，對(duì)企業(yè)債務(wù)到期數(shù)量以及日期進(jìn)行合理安排，真正實(shí)現(xiàn)債務(wù)償還能力，在無形中規(guī)避各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為保證商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新提供資金保障。與此同時(shí)，在市場(chǎng)消費(fèi)波動(dòng)性較大的情況下做好優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)具有重大現(xiàn)實(shí)意義，所以商貿(mào)企業(yè)的管理層與領(lǐng)導(dǎo)者需要加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，將債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化提到日程之上，真正實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率的有效控制，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

（三）實(shí)現(xiàn)籌資成本的有效降低

做好籌資成本降低工作也是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要內(nèi)容與手段，其中需要對(duì)資本結(jié)構(gòu)加以明確，并且還要從長(zhǎng)遠(yuǎn)與短期收益進(jìn)行分析，要從根本上保證資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與合理性。另外，商貿(mào)企業(yè)在降低籌資資本的時(shí)候，可以采取多種方法，比如在拓寬融資渠道的時(shí)候?qū)㈤L(zhǎng)期籌資的金額不斷增加，可有效提高籌資金額的固定性；同時(shí)，需要進(jìn)一步提高企業(yè)的信用度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與投資方之間的合作，為籌資創(chuàng)建良好的市場(chǎng)環(huán)境；還要對(duì)股權(quán)籌資加以管理與分析，對(duì)其比例進(jìn)行合理控制，減少資金成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（四）構(gòu)建完善的內(nèi)控體系

只有構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，才能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，所以商貿(mào)企業(yè)要嚴(yán)格按照當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)，構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，做好財(cái)務(wù)管理工作。一要制定完善的規(guī)章制度，分工明確，尤其是高層管理人員需要做好監(jiān)督工作，在進(jìn)行決策工作時(shí)可以采取集體投票；二要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)、綜合能力、專業(yè)技能水平，并且要將財(cái)務(wù)管理加入到績(jī)效考核之中，制定有效的責(zé)任機(jī)制，對(duì)員工的福利待遇加以考慮，才能真正提高員工的積極性；三要構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)分享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)部門與部門之間的交流與協(xié)作。

（五）積極改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

一般而言，商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行貸款的時(shí)候，需要從自身出發(fā)，對(duì)當(dāng)前的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力以及自身的償還能力進(jìn)行分析，在貸款中規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)。另外還需要對(duì)貸款的款項(xiàng)償還日期等進(jìn)行合理規(guī)劃，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)做好還款工作，這樣才能避免出現(xiàn)資金危機(jī)。當(dāng)然，商貿(mào)企業(yè)在改善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)，要對(duì)債務(wù)結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提高商貿(mào)企業(yè)的效益。

總而言之，在社會(huì)不斷發(fā)展之下，我國(guó)商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作需加以重視，并且需要從商貿(mào)企業(yè)自身角度出發(fā)，對(duì)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。其中，商貿(mào)企業(yè)在資金管理的時(shí)候需要具備良好的控制力，從多個(gè)方面展開分析，了解資金風(fēng)險(xiǎn)因素，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，制定完善的內(nèi)部控制制度，樹立良好的商業(yè)信譽(yù)，真正減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，才能促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)的創(chuàng)新變革。

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（作者單位：長(zhǎng)瀨歐積有色化學(xué)〈上?！涤邢薰荆〆ndprint