侯可磊

摘 要：企業(yè)內(nèi)控管理水平提升對策的有效落實，一方面能夠增強財務內(nèi)控管理部門對企業(yè)經(jīng)濟體系的可控力，使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展具備更全面的管理保障;另一方面，內(nèi)控管理措施的有效落實，更能夠進一步提升企業(yè)經(jīng)濟系統(tǒng)構建水準，以便企業(yè)管理工作的落實更具執(zhí)行力。本文基于企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的必要性展開分析，在明確存在問題與優(yōu)化對策同時，期望能夠為企業(yè)經(jīng)濟體系的構建提供良好參照。

關鍵詞：企業(yè)管理;內(nèi)部控制;管理水準;提升對策

一、企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的必要性

首先，企業(yè)內(nèi)控管理水準的有效提升，能夠為管理者提供更全面部門工作監(jiān)管平臺，并能夠借助內(nèi)控網(wǎng)絡實時化監(jiān)管企業(yè)資金的流向，使企業(yè)職權更加集中化同時，更可以借助內(nèi)控部門的數(shù)據(jù)站在客觀角度判斷潛在風險;其次，從經(jīng)濟市場競爭角度來看，企業(yè)內(nèi)控管理能夠提升企業(yè)綜合管理工作的水準，以此提升企業(yè)核心競爭力，極大避免了經(jīng)濟市場環(huán)境影響企業(yè)正常運營的風險;再次，企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)能夠為財務部門更詳細的校對審核流程，以便判定財務信息資料是否與實際情況存在檢查，從而進一步使財務資料的真實性與可靠性得到保障，以便降低企業(yè)經(jīng)濟風險出現(xiàn)的概率;最后，從企業(yè)經(jīng)濟體系構建角度來看，內(nèi)控管理工作的有效落實，能夠以更長遠的發(fā)展目光判定現(xiàn)階段經(jīng)濟環(huán)境的狀況，以便為企業(yè)生產(chǎn)體系的運作提供更詳盡的制度管束，并提升財務人員工作的效率，使企業(yè)資金儲備能夠得到更有效的利用。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在的問題

1.內(nèi)控管理機制不完善

根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)控管理機制現(xiàn)狀來看，企業(yè)對內(nèi)控管理工作的落實普遍抱有歧義，認為內(nèi)部控制措施會影響管理者與員工之間的信賴關系，致使多數(shù)內(nèi)部控制機制不能有效落實，甚至頻繁遭受阻礙，自然無法為企業(yè)內(nèi)控管理部門的運行質(zhì)量提供保障。財務人員工作分配模糊，同樣會影響企業(yè)經(jīng)濟管理工作的效率，使企業(yè)經(jīng)濟體系的構建漏洞不斷。

2.內(nèi)控管理環(huán)境不重視

內(nèi)控管理環(huán)境問題通常需要從外界與內(nèi)部兩個方面分析。首先，經(jīng)濟市場環(huán)境的波動與惡意經(jīng)濟操縱都極易影響企業(yè)經(jīng)濟體系構建的質(zhì)量，在此過程中管理者只注重生產(chǎn)功能的產(chǎn)出效益，則勢必會導致內(nèi)控管理等工作難以識別潛在風險，從而無法為企業(yè)財務提供全面保障。其次，管理者對內(nèi)控工作的不重視，同樣會導致內(nèi)控管理工作難以開展，甚至相關部門直接忽略財務內(nèi)控管理流程，自然難以保障財務調(diào)動質(zhì)量合理。

3.內(nèi)控管理執(zhí)行力不足

根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理調(diào)查資料可知，部分企業(yè)所謂的內(nèi)控管理系統(tǒng)存在形同虛設的情況。在內(nèi)部控制管理工作落實期間，面對財務部門中飽私囊等問題，經(jīng)常會采取忽略或妥協(xié)的措施，從中謀取個人利益。此種狀況不但嚴重影響了企業(yè)最基本的經(jīng)濟權益，同時更為企業(yè)經(jīng)濟體系的構建帶來了極大的經(jīng)濟損失。

4.財務信息失真問題嚴重

會計信息失真經(jīng)常是因為各部門協(xié)作能力存在漏洞，使財務審核工作的獨立性不高，自然導致財務信息失真，難以為企業(yè)經(jīng)濟決策等工作的開展提供有效參照。其次，部分財務管理人員為從經(jīng)濟體系中謀取收益，經(jīng)常也會編造出虛假財務信息，這不但侵犯了企業(yè)經(jīng)濟權益，使企業(yè)經(jīng)濟遭受極大的經(jīng)濟損失，同時也會迫使企業(yè)財務賬目凌亂，難以保證財務信息的真實性與可靠性。

三、企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的優(yōu)化對策

1.完善企業(yè)內(nèi)控管理體制

（1）根據(jù)企業(yè)實際情況，構建動態(tài)的內(nèi)控制度體系。企業(yè)的實際經(jīng)營情況決定了企業(yè)使用何種企業(yè)財務管理方式，同時也一定程度上確定了會計內(nèi)控制度體系構建，一旦企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變更，相應的會計內(nèi)控制度也需要隨之而進行修改，不然內(nèi)控作用將難以體現(xiàn)。

（2）理清會計崗位職責，找出會計內(nèi)控體系的執(zhí)行者。每項制度在推行時都需要有一個具體的執(zhí)行者，不然制度將成為擺設。會計內(nèi)控管理制度的執(zhí)行者便是企業(yè)中各個會計崗位的員工，他們將是會計內(nèi)控體系搭建的最直接操盤手，因而作為企業(yè)管理者在構建會計內(nèi)控體系時需要為每個會計崗位理清其崗位職責，編制相應的崗位說明書，只要這樣會計內(nèi)控體系的構建才不會是空談。

（3）充分利用外部再稽核結(jié)果。企業(yè)外部審計是企業(yè)防范經(jīng)營風險的最后一道防線，我們應該充分外部審計的結(jié)果，將其與企業(yè)內(nèi)控制度相對應，一旦發(fā)現(xiàn)存在不一致的地方，就立馬著手調(diào)整和完善企業(yè)內(nèi)控制度，只有這樣企業(yè)內(nèi)控制度才能與時俱進，才能真正起到降低企業(yè)經(jīng)營風險的作用。

2.改善企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境通常是指企業(yè)管理者對內(nèi)控工作的關注度，若管理者并不重視企業(yè)可控管理措施，則其他部門在工作期間自然會忽略企業(yè)內(nèi)控管理的職能，致使企業(yè)內(nèi)控管理部門工作難以貫徹。故而，在企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量不斷完善期間，企業(yè)管理者必須對企業(yè)內(nèi)控管理工作予以重視，并將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與內(nèi)控措施融合，才能更有利于企業(yè)工作系統(tǒng)的管理，以便企業(yè)工作效率與質(zhì)量得以保障。另外，在企業(yè)內(nèi)控管理期間，管理者應結(jié)合外界經(jīng)濟環(huán)境判定適宜的內(nèi)控管理渠道，以此構建更完善的行為規(guī)范，才能使會計內(nèi)控環(huán)境得以全面改善，以便后續(xù)內(nèi)部控制措施的有效落實。

3.提高企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力

首先，內(nèi)控管理在管理過程中，必須結(jié)合先進的檢查方案與措施，判斷適宜的檢查制度，以此為基準擬定更完善的檢查方案與措施，同時更能夠明確檢查的范圍與標準，以便為后續(xù)內(nèi)部控制措施的落實提供更詳細的規(guī)范要求，以此增強內(nèi)控工作的質(zhì)量，使整體執(zhí)行能力提升;其次，在內(nèi)部控制措施落實期間，檢查人員應該根據(jù)現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)濟與功能體系狀況選擇適宜的監(jiān)測措施，確保能夠更全面地判斷企業(yè)狀況與內(nèi)容，才能為后續(xù)內(nèi)控工作的落實提供更詳盡的參照。期間，內(nèi)控管理需根據(jù)戰(zhàn)略決策要求，制定詳細的內(nèi)控審核標準與審查流程，確保檢查人員素質(zhì)水準滿足要求，才能確保檢查效果更加可靠。最后，在內(nèi)部控制管理落實間，企業(yè)內(nèi)部必須擬定完善的獎懲制度，以此讓員工知曉如何工作是最正確的選擇，才能有效降低內(nèi)控工作的壓力，并且借助相應條款與檢測措施，能夠更詳細的判斷是否存在內(nèi)控風險，以便更全面的判斷企業(yè)經(jīng)濟狀況，并根據(jù)問題逐步深入調(diào)查，以便將風險隱患從企業(yè)發(fā)展中剔除。

4.解決財務信息失真問題

會計信息是企業(yè)工作開展的主要憑證，若相關信息內(nèi)容存在較大漏洞或失真的狀況，則極易對企業(yè)經(jīng)濟戰(zhàn)略或部門合作帶來影響。故而，在解決財務信息失真問題時，首先，要確保企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)定，避免相應管理結(jié)構受到影響;其次，便需要重視投資機構的應用，以便信息核對過程更加嚴謹，降低信息失真問題出現(xiàn)的概率，并以此構建企業(yè)管理監(jiān)督系統(tǒng)，以便為后續(xù)財務管理工作提供更詳盡的指導，并協(xié)助管理企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟環(huán)境;最后，在股權分配方面應該盡量透明化，確保監(jiān)督管理系統(tǒng)能夠更全面的落實審核職能，才能進一步增強企業(yè)經(jīng)濟體系的可控性。

5.提升管理人員素質(zhì)水準

管理人員是內(nèi)部控制工作落實的基礎執(zhí)行單位，更是決定內(nèi)控工作質(zhì)量的要素。所以，為確保企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量水準得到顯著提升，便必須著手構建高素質(zhì)的財務管理團隊，才能確保內(nèi)控工作的落實具備更嚴謹且效率的優(yōu)勢。故而，在內(nèi)控管理部門構建過程中，人力資源部門必須嚴格審核人才素質(zhì)與技術，判斷是否滿足內(nèi)控部門招收的要求，再通過培訓教育平臺讓財務管理人員更深刻地認識到部門職責與技術要求，以便為后續(xù)工作的開展提供更全面的保障。另外，在內(nèi)控團隊組建期間，企業(yè)應結(jié)合職業(yè)道德修養(yǎng)要求定期對財務管理人員進行思想教育，以便員工具備服務意識與管理概念，才能保障企業(yè)經(jīng)濟體系的運行質(zhì)量。

四、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)控管理水平提升對策在企業(yè)財務系統(tǒng)中的有效落實，不但能夠為企業(yè)管理者提供更完善的數(shù)字化監(jiān)控平臺，通過詳細的資料與資金流動實情，判斷可能潛在的財務管理風險，通知借助內(nèi)控管理制度，更能夠進一步增強生產(chǎn)等部門工作的效率與質(zhì)量，以此增強企業(yè)管理工作的執(zhí)行力，有助于保護企業(yè)經(jīng)濟體系安全。故而，在論述企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的策略期間，必須明確企業(yè)內(nèi)控管理工作的內(nèi)容與目標，才能為管理水平的提升提供更全面的技術保障。

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