對農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督存在問題的思考

楊鋒剛

摘 要：隨著改革開放的深入發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革也發(fā)展得如火如荼，其中農(nóng)村信用社改制成農(nóng)村商業(yè)銀行也是必然的發(fā)展之路。且改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)制效用也在不斷強(qiáng)化，但與此同時(shí)，農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督問題也逐漸凸顯出來?；诖耍钊胨伎嫁r(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督問題極具現(xiàn)實(shí)意義。本文首先分析農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督存在的問題，然后針對問題提出相應(yīng)的解決對策，望能為農(nóng)村金融經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展提供一份助力。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行；內(nèi)部監(jiān)督；問題及對策

我國農(nóng)村信用合作社改革發(fā)展開始于2003年左右，很多農(nóng)商銀行的前身都是農(nóng)村信用合作社。作為我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融體制改革發(fā)展的產(chǎn)物，農(nóng)商銀行的發(fā)展無疑給農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了前所未有的機(jī)遇[1]。事實(shí)上，經(jīng)過改制升級發(fā)展后，農(nóng)商銀行在內(nèi)部管理、制度建設(shè)、人員結(jié)構(gòu)等方面都取的了良好成績，其發(fā)展也更加制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。但不可否認(rèn)，農(nóng)商銀行在內(nèi)部監(jiān)督方面仍然存在一些不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善。下面就主要對此展開論述。

一、農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督存在的問題

農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督，即由農(nóng)商銀行的會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對銀行實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。就當(dāng)前農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督的情況來看，仍然存在以下幾點(diǎn)問題。

1.人員能力和素質(zhì)問題。內(nèi)部監(jiān)督是一項(xiàng)十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，對人員專業(yè)能力和素養(yǎng)的要求很高，但現(xiàn)目前很多農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督人員都達(dá)不到要求，主要表現(xiàn)在未持證上崗、缺乏相關(guān)培訓(xùn)、思想覺悟不高等方面[2]。

2.制度問題。制度是開展一切工作的基礎(chǔ)，雖說改制升級后農(nóng)商銀行在制度建設(shè)方面取得了一定成績，但隨著支行、網(wǎng)點(diǎn)的增加、業(yè)務(wù)量的增加、業(yè)務(wù)種類的增加等，顯然在制度方面已經(jīng)不能滿足發(fā)展需求了，缺乏更加有針對性的制度會導(dǎo)致銀行的各項(xiàng)資源無法得到合理分配，工作質(zhì)量和效率也難以得到有效提升。

3.監(jiān)督管理理念和方式問題。在信息網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，農(nóng)商銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理也要跟上時(shí)代步伐，朝著信息化和無紙化辦公的方向發(fā)展，但顯然在監(jiān)督管理理念上頓悟還不夠透徹，在監(jiān)督管理方式上顯得有些“小打小鬧”，對客戶群體類型、流量等分析不到位，直接影響了銀行內(nèi)部監(jiān)督管理的信息化發(fā)展[3]。

4.內(nèi)部審計(jì)問題。一些農(nóng)商銀行對內(nèi)部審計(jì)問題并不是很重視，對其認(rèn)知也不到位，很多時(shí)候開展內(nèi)部審計(jì)都只是形式，并未起到實(shí)際性作用，加之，缺乏專門的內(nèi)部審計(jì)工作小組，審計(jì)工作就更難有效落實(shí)了，對此，急需強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的工作力度。

二、農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督的改進(jìn)措施

1.注重人員能力和素質(zhì)培養(yǎng)

農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督工作最終還是需要人去執(zhí)行，因此，人員能力和素質(zhì)的培養(yǎng)十分重要。本文認(rèn)為主要可從以下幾點(diǎn)著手。嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，要求人員必須持證上崗；針對銀行不同崗位對人員進(jìn)行有針對性的崗前培訓(xùn)，即便是正式員工也可提供定期培訓(xùn)，幫助他們及時(shí)掌握新知識和新技能，確保人員對崗位職責(zé)認(rèn)識深刻，能在各自的崗位上兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇；在選拔人員方面要綜合考慮學(xué)歷、專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)、工作態(tài)度、品行品德等多方面因素，要求任職者要具備一定的農(nóng)商銀行工作相關(guān)理論知識和技能，以便入職后能盡快投入工作[4]；在人員崗位調(diào)動方面要貼合實(shí)際情況和人員的自身能力，做到最優(yōu)化分配，充分發(fā)揮每位人員的潛在價(jià)值；制定合理的人員激勵機(jī)制，有效激發(fā)人員的工作積極性和主動性；時(shí)刻關(guān)注人員的思想動態(tài)，多與員工溝通交流，了解他們的想法和需求，若在思想上有偏差要及時(shí)引導(dǎo)糾正，確保員工能有更高的思想覺悟。

2.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制度的改革

在內(nèi)部監(jiān)督制度改革上必須要緊密結(jié)合實(shí)際情況，尤其是對于業(yè)務(wù)量多、工作量大、人員配備相對較少的支行來說，必須要制定有針對性的制度。具體可從以下幾點(diǎn)著手。就人員分配量較少這一特點(diǎn)來說，需要盡量簡化工作程序，減少人員的工作負(fù)擔(dān)和壓力，如業(yè)務(wù)量小的網(wǎng)點(diǎn)可以不沿用大銀行的排隊(duì)叫號制度，讓客戶能隨到隨辦，提高工作效率；一些銀行的支行存在業(yè)務(wù)項(xiàng)目比較簡單，某些業(yè)務(wù)又長期業(yè)務(wù)量極少的情況，對此，若嚴(yán)格按照一人一崗制度執(zhí)行，勢必會增加常規(guī)業(yè)務(wù)人員的工作量，同時(shí)某些特殊業(yè)務(wù)人員的工作卻很閑，造成勞動力閑置，故可制定定期輪崗制度，讓有限的人員能夠定期輪替常規(guī)業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)，平衡人員數(shù)量和崗位分配上的不協(xié)調(diào)問題；發(fā)揮銀行監(jiān)事會、合規(guī)管理以及紀(jì)檢監(jiān)察三者的聯(lián)動效應(yīng)，監(jiān)事會監(jiān)督把控好全局，紀(jì)檢落實(shí)外部監(jiān)督，警示銀行內(nèi)部工作，設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門落實(shí)內(nèi)部各項(xiàng)監(jiān)督工作，三管齊下，充分保證內(nèi)部監(jiān)督工作的全面性和有效性。

3.轉(zhuǎn)變監(jiān)督管理理念和方式

現(xiàn)目前很多農(nóng)商銀行的支行在內(nèi)部監(jiān)督管理理念和方式上都比較陳舊、落后，在辦公自動化方面也存在很多問題，認(rèn)為地方小、業(yè)務(wù)簡單、量少，沒必要花費(fèi)大成本置辦自動化辦公設(shè)備，但就銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，客戶群體主要集中在中小型客戶和農(nóng)村散戶，雖說這類客戶申請的的服務(wù)項(xiàng)目和金額都不是很大，但客戶流量卻是不可忽略的，甚至比一些大型銀行的客戶量還多，對此，若不能加強(qiáng)信息化和自動化發(fā)展，無疑會大大增加工作人員的負(fù)擔(dān)和壓力。故，農(nóng)商銀行管理者必須要深刻認(rèn)識到自動化和信息化發(fā)展的重要性，將眼光放長遠(yuǎn)，在制度和資金上都給予支持，普及電腦、打印復(fù)印機(jī)等自動化辦公設(shè)備，大力建設(shè)局域網(wǎng)，強(qiáng)化內(nèi)部信息交流和傳遞，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部全面、實(shí)時(shí)的監(jiān)督管理。此外，還應(yīng)將自動化和信息化的工作理念和方式傳遞給每位員工，強(qiáng)化員工的現(xiàn)代化辦公意識，在銀行內(nèi)部形成良好的信息化辦公氛圍。

4.加大內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的力度

農(nóng)商銀行應(yīng)加大內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)工作的力度，重視審計(jì)工作，深刻認(rèn)識到審計(jì)工作的重要意義。具體而言可從以下幾點(diǎn)著手。組建專門的內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)工作隊(duì)伍，隊(duì)伍成員優(yōu)先選擇內(nèi)外結(jié)合的方式，即選用銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)人員和外部社會專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員一起參與。一方面，銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)人員對銀行日常工作和審計(jì)工作要點(diǎn)很熟悉，能夠加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍對銀行的忠誠度，另一方面，社會專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，能幫助銀行內(nèi)部審計(jì)更順利、全面、有效地開展，讓銀行內(nèi)部審計(jì)工作更加適應(yīng)市場發(fā)展需求。制定內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)工作管理措施和行為規(guī)范，要求審計(jì)人員嚴(yán)格按照規(guī)范和制度開展工作，同時(shí)鼓勵銀行內(nèi)部人員相互監(jiān)督，有效確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，提升內(nèi)部監(jiān)督管理水平。突出內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性。成立專門的審計(jì)委員會，董事會負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)，委員會成員優(yōu)先選擇與銀行不存在利益關(guān)系的董事?lián)危瑓R報(bào)工作方面直接與銀行最高管理層對接，審計(jì)隊(duì)伍的工作則直接匯報(bào)給審計(jì)委員會或是董事會，充分保障審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。

三、結(jié)語

農(nóng)商銀行內(nèi)部監(jiān)督工作十分重要，直接影響到銀行的穩(wěn)定、可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展，以及整個(gè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。就當(dāng)前農(nóng)商銀行的內(nèi)部監(jiān)督工作情況來看仍然存在監(jiān)督管理理念和方式、人員素質(zhì)和能力、內(nèi)部監(jiān)督管理制度等方面的問題，本文主要對此展開了分析，并針對不足提出了相應(yīng)的解決對策。但在實(shí)際工作中各個(gè)農(nóng)商銀行還需要結(jié)合具體情況具體處理，針對自身存在的實(shí)際問題進(jìn)行細(xì)致分析，以便進(jìn)行更有針對性的改進(jìn)，讓自身的經(jīng)營發(fā)展更加規(guī)范、科學(xué)、高效。

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