沈海燕

【摘 要】企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理下有較多的風(fēng)險，為了對管理風(fēng)險進(jìn)行防范，企業(yè)需要建立一個科學(xué)的管理體系。另外，在內(nèi)部現(xiàn)金結(jié)算和沉淀環(huán)節(jié)，需要認(rèn)真運用管理資金的職能，積極調(diào)控內(nèi)部現(xiàn)金流量，合理對資金進(jìn)行調(diào)控，對資源進(jìn)行合理分配，提高資金的使用效率，進(jìn)而降低集團(tuán)資金的使用風(fēng)險。本文主要分析了集團(tuán)資金在集中管理下的風(fēng)險因素，并且提出了控制方法和管理建議，以期建立一個科學(xué)的防范機(jī)制，進(jìn)而使集團(tuán)資金集中管理能順利運行。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金管理；集中管理；風(fēng)險

企業(yè)規(guī)模在我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的情況下不斷擴(kuò)大，經(jīng)營也逐漸趨于國際化，但是，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)在也面臨著多種問題，如企業(yè)資金盈缺失衡、資金體外循環(huán)等，這直接影響了集團(tuán)資金的運行效率。為了解決這一問題，企業(yè)實行了資金集中管理體系，將企業(yè)集團(tuán)的所有資金進(jìn)行集中，再進(jìn)行總的調(diào)度、使用和管理，有效的將資金進(jìn)行整合和調(diào)配，提升了資金的利用率，進(jìn)而降低金融風(fēng)險，同時有利于公司降低成本并且增加利潤，進(jìn)而保障企業(yè)的利益。然而，目前資金的集中管理體系還受到人員、制度以及機(jī)構(gòu)等因素的制約，使其不能達(dá)到企業(yè)的期望。為了使集中管理體系發(fā)揮其預(yù)期效果，就需要對這些風(fēng)險因素進(jìn)行分析，并采取有效措施進(jìn)行防范。

一、集團(tuán)資金集中管理的特點及其可能導(dǎo)致的風(fēng)險

資金集中管理是將資金資源統(tǒng)一起來，由一個部門進(jìn)行管理和使用，避免了資金的分散管理和使用，從而在一定程度上避免了資金的浪費和風(fēng)險，具有集中性的特點。但是由于企業(yè)的資金集中管理體系還不夠完善，因此在籌資、資金投放、資金運作等方面會存在一定的風(fēng)險。

二、集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險表現(xiàn)

1.信用風(fēng)險

倘若企業(yè)集團(tuán)的母公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)決策的失誤，或者在管理上出現(xiàn)失誤而帶來信用風(fēng)險，那將影響整個集團(tuán)的信用評價，從而使信用額度降低，進(jìn)而使集團(tuán)的可貸金額減少，貸款成本增加。而子公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，也會給集團(tuán)總部的信用帶來一定的影響，并且后續(xù)會帶來一系列的影響，使企業(yè)集團(tuán)的信譽度受到極大的威脅。

2.投資風(fēng)險

企業(yè)在投資過程中，如果將全部資產(chǎn)放到一起進(jìn)行投資，那么在提升企業(yè)投資能力的同時也會帶來一定的風(fēng)險，如果沒有科學(xué)的投資決策，會給企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來一定影響，嚴(yán)重的話，還會影響企業(yè)的命運。

3.稅務(wù)風(fēng)險

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的子公司得到銀行貸款時，收取利息時需要繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，填寫借款合同時，又需要繳納印花稅等等，在交稅過程中都會存在一定的稅務(wù)風(fēng)險。

4.信息安全風(fēng)險

資金集中管理中包含著一些銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，并且涉及動態(tài)信息的快速傳遞。然而如果資金集中管理系統(tǒng)及軟件出現(xiàn)故障或者感染病毒，會給信息帶來安全風(fēng)險，從而對企業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)帶來極大的影響，甚至?xí)斐少Y金安全事件。

三、影響集團(tuán)資金集中管理風(fēng)險控制的因素分析

1.控制意識

（1）集團(tuán)公司雖然在企業(yè)內(nèi)部建立了資金集中管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)，但是有部分企業(yè)還是存在對集中結(jié)算信心不足或是不放心將其自身資金放在集團(tuán)的監(jiān)控下，仍然會在商業(yè)銀行保留一部分資金以維護(hù)自身利益，因此集團(tuán)資金集中管理模式并沒有得到完全落實，從而影響了集團(tuán)的整體利益。（2）一些非完全控股的集團(tuán)公司在實施集團(tuán)資金集中管理是，會受到一部分小股東的反對，即便集團(tuán)承諾報酬會高于銀行同期利息，但部分小股東還是會帶來不小的阻力。（3）集團(tuán)資金集中管理后，企業(yè)的資金流動會完全透明化，有可能會導(dǎo)致部分企業(yè)在實施過程中產(chǎn)生抵觸或不配合行為。

2.控制速度

（1）在集團(tuán)資金集中管理初期，由于信息系統(tǒng)的功能不夠健全，很多信息還是需要財務(wù)管理人員手工錄入，工作量急劇增加，同時集團(tuán)資金集中管理模式的使用會使得企業(yè)的資金管理流程發(fā)生一定的改變，在應(yīng)用時會有較多的不適應(yīng)，風(fēng)險控制素質(zhì)受到一定的限制。（2）不可否認(rèn)的是，集團(tuán)資金集中管理能夠有效降低資金使用成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的合理分配，但也會在一定程度上降低資金使用的靈活性，使得信息采集和處理的時間加長，從而打擊企業(yè)實施集團(tuán)資金集中管理的積極性。

3.控制方法

隨著社會科技的不斷發(fā)展，信息化管理是集團(tuán)資金集中管理的基礎(chǔ)，但財務(wù)信息化管理又受到人員技術(shù)素質(zhì)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、軟件拓展應(yīng)用技術(shù)、系統(tǒng)安全技術(shù)等因素的限制，也在很大程度上影響了集團(tuán)資金集中管理風(fēng)險控制的效率。

4.控制人員素質(zhì)

財務(wù)管理是參與企業(yè)發(fā)展和管理的全過程的企業(yè)管理的重要組成部分，集團(tuán)資金集中管理對財務(wù)管理人員提出了更高的要求，無論是哪種模式的集團(tuán)資金集中管理對于財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和能力都有較高的要求，若是業(yè)務(wù)范圍更廣泛的模式，那么對于財務(wù)管理人員的要求也會更高，財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)若是不足以滿足企業(yè)發(fā)展需要，會嚴(yán)重影響企業(yè)的決策能力和執(zhí)行能力，不利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、集團(tuán)資金集中管理風(fēng)險控制措施

1.建立健全風(fēng)險控制機(jī)制

在對資金集中管理風(fēng)險進(jìn)行防范時，需要在內(nèi)部建立完善的風(fēng)險控制體系，在資金的調(diào)撥、分配、結(jié)算和使用等方面，需要在事前進(jìn)行防范、事中多加控制，在事后也要積極進(jìn)行監(jiān)督，以確保資金高效的運行。在對內(nèi)部資金集中管理控制體系進(jìn)行完善時，首先，需要對企業(yè)和銀行之間的合作進(jìn)行加強(qiáng)，為資金使用和結(jié)算構(gòu)建安全的平臺，要對控制環(huán)節(jié)的制度設(shè)計進(jìn)行特別注意，并且對資金的用途和方式進(jìn)行嚴(yán)格的控制。其次，在企業(yè)內(nèi)部結(jié)算稽核上做進(jìn)一步加強(qiáng)，采用專業(yè)的稽核方法及時進(jìn)行查錯防弊，并且對發(fā)生的問題及時進(jìn)行改正。最后，在資金的全面預(yù)算管理上，建立相關(guān)機(jī)制，對各個部門、環(huán)節(jié)、崗位的資金使用進(jìn)行控制。

2.對信息資金管理平臺進(jìn)行優(yōu)化

資金網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資金結(jié)算與管理常用的平臺，因此，需要對資金管理決策系統(tǒng)進(jìn)行特別重視，建立資金管理決策支持系統(tǒng)，通過提供風(fēng)險管理、資金管理決策、風(fēng)險監(jiān)控等平臺，使集團(tuán)資金集中管理更好地進(jìn)行監(jiān)控、分析、統(tǒng)計等工作，從而使企業(yè)能更好地進(jìn)行決策，進(jìn)而避免風(fēng)險的發(fā)生。

3.提高工作人員的素質(zhì)能力

在員工方面，需要不斷對員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工對可能發(fā)生的風(fēng)險、風(fēng)險發(fā)生的原因有一定的了解，在一定程度上，減少風(fēng)險發(fā)生的概率。同時，通過培訓(xùn)使員工了解風(fēng)險防范的相關(guān)措施，從而使員工及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，進(jìn)行相關(guān)的防范措施，并且向上級進(jìn)行匯報，以免給企業(yè)帶來更大的損失。

4.對集團(tuán)資金集中管理建議

為了保證資金集中管理能夠順利進(jìn)行，企業(yè)集團(tuán)需要不斷采取措施，以下是對企業(yè)資金集中管理的建議：（1）實施資金歸集。提高資金使用規(guī)模并且降低經(jīng)營成本和財務(wù)費用，進(jìn)而避免財務(wù)風(fēng)險。（2）完善資金集中管理的內(nèi)部體系。防范資金風(fēng)險，進(jìn)而提高資金的運行效率。（3）建立財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制。對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并在事前做好防范，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。（4）建立資金管理決策支持系統(tǒng)。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警功能，對資金管理的功能進(jìn)行優(yōu)化，避免財務(wù)風(fēng)險。

5.信用風(fēng)險防范措施

突發(fā)情況下不可控的信用風(fēng)險對于企業(yè)來說是致命的，信用風(fēng)險大多來源于企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)危機(jī)，因此，企業(yè)要促使內(nèi)部人員形成全員參與、良性經(jīng)營的信用風(fēng)險防控意識，同時可以將各個部門對風(fēng)險控制的執(zhí)行情況與績效考核相結(jié)合，在實踐過程中不斷完善相關(guān)管理制度，從而幫助企業(yè)有效避免信用風(fēng)險的產(chǎn)生。

6.投資風(fēng)險防范措施

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)總部和子公司的實際發(fā)展?fàn)顩r制定資產(chǎn)負(fù)債率控制線，優(yōu)化企業(yè)投資后的資本結(jié)構(gòu)，同時對投資項目進(jìn)行有效評估，從而有效地規(guī)避風(fēng)險，減少投資風(fēng)險帶來的損失，促進(jìn)企業(yè)效益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

7.選擇合適的集團(tuán)企業(yè)資金集中策略

集團(tuán)企業(yè)在選擇資金集中模式時要與資金管理層次相結(jié)合，選擇與之相匹配的硬件和軟件，同時在實施資金集中管理時要懂得循序漸進(jìn)，根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇科學(xué)合理的策略，才能使得集團(tuán)企業(yè)資金實現(xiàn)動態(tài)平衡。

8.完善信息反饋系統(tǒng)

集團(tuán)公司要完善資金信息反饋系統(tǒng)，及時掌握資金流通情況，加強(qiáng)對資金集中的管理和控制，從而優(yōu)化資金配置，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力。

五、總結(jié)

資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)管理中具有重要地位，它可以將企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，解決盈缺失衡問題，使異地資金結(jié)算的效率得到提高，并且減少管理成本。但是，目前資金集中管理實施過程中還存在一定的風(fēng)險，為了解決這一問題，企業(yè)需要了解資金集中管理所面臨的風(fēng)險，在風(fēng)險控制上進(jìn)行加強(qiáng)，并且實施一定的措施來完善資金集中管理體系，同時在資金流通方面，提高企業(yè)自身的融資能力和信用額度，保證內(nèi)部資金的順利運作，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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