楊 婭

(云南省工會(huì)共青團(tuán)婦聯(lián)干部學(xué)校 共青團(tuán)培訓(xùn)部,云南 昆明 650101)

回顧我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷程，自建立城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)開始，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相繼建立并全面實(shí)施，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面逐漸擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平穩(wěn)步提高。中國特色的社會(huì)保險(xiǎn)制度改革發(fā)展道路清晰可見：首先，優(yōu)先彌補(bǔ)制度缺失，解決制度“從無到有”的問題；其次，努力將更多的人納入社會(huì)保險(xiǎn)體系，解決覆蓋面“從小到大”的問題；再次，讓人民群眾更好地分享改革發(fā)展成果，解決保障水平“從低到高”的問題。本文在堅(jiān)持社會(huì)保險(xiǎn)基本原則的框架下，對現(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老籌資模式展開探討，目的是為了更好解決城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇水平“從低到高”的問題，推動(dòng)建立權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的社會(huì)保障體系。

一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革

在我國，城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革較之城鎮(zhèn)職工而言較晚。1992年，全國大部分省啟動(dòng)實(shí)施了以個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國家政策扶持、完全個(gè)人賬戶積累模式的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(即老農(nóng)保)。這項(xiàng)制度一直實(shí)施到2008年，由于籌資渠道窄、保障水平低等原因，老農(nóng)保制度未能擔(dān)負(fù)起解決農(nóng)村居民養(yǎng)老的歷史責(zé)任。2009年國務(wù)院決定開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(即新農(nóng)保)試點(diǎn)，2011年國務(wù)院啟動(dòng)城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(即城居保)試點(diǎn)，2012年全國所有縣級行政區(qū)基本實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保和城居保制度全覆蓋。2014年國家將新農(nóng)保和城居保兩項(xiàng)制度合并實(shí)施，建立了制度名稱、政策標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)辦服務(wù)、信息系統(tǒng)四統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

綜上，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史大致可以分為五個(gè)階段：第一階段(1986～1992年)為試點(diǎn)階段。一些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)成為首批試點(diǎn)地區(qū)。第二階段(1992～1998年)為推廣階段。全國有8200萬人參保。第三階段(1998～2002年)為衰退階段。受多種因素影響，老農(nóng)保參保人數(shù)下降，基金運(yùn)行難度加大。1999年7月，對老農(nóng)保進(jìn)行清理整頓。第四階段(2003～2009年)為新農(nóng)保試點(diǎn)階段。從2003年開始，全國25個(gè)省區(qū)300多個(gè)縣自行開展了有政府補(bǔ)貼的新農(nóng)保。第五階段(2009～2014年)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)在全國實(shí)現(xiàn)制度全覆蓋。

老農(nóng)保政策是以個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國家給予政策扶持，采取個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄積累的保險(xiǎn)模式。從實(shí)踐中看，由于集體對參保人基本沒有補(bǔ)助，財(cái)政也沒有必要的投入，變成了純儲(chǔ)蓄式的養(yǎng)老保險(xiǎn)，農(nóng)民的參保積極性不高?，F(xiàn)行的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策最重要的變化就是體現(xiàn)了政府的主導(dǎo)作用，明確了各級政府的責(zé)任，有力地推動(dòng)了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的順利實(shí)施。

二、現(xiàn)行城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平確定機(jī)制分析

按照“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本制度模式，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由財(cái)政全額支付，待遇水平取決于財(cái)政支付能力，屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平取決于個(gè)人賬戶的積累總額(月待遇標(biāo)準(zhǔn)=個(gè)人賬戶積累總額÷139)，主要是依靠個(gè)人繳費(fèi)積累，屬于繳費(fèi)確定型的個(gè)人賬戶基金積累制。

(一)合理確定城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇水平標(biāo)準(zhǔn)

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金設(shè)定過高，存在因無力長期支付而導(dǎo)致制度崩盤的危險(xiǎn)；養(yǎng)老金水平設(shè)定偏低，又失去了“老有所養(yǎng)”的保障意義，會(huì)損害廣大城鄉(xiāng)居民對社會(huì)保險(xiǎn)制度的信心，從根本上影響到制度的可持續(xù)發(fā)展。所以，合理確定養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)是完善制度設(shè)計(jì)和相關(guān)政策的決策基礎(chǔ)。

1.待遇水平的確定

由于參保人中絕大部分人群是農(nóng)村居民(根據(jù)云南省2014年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，農(nóng)村居民占城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人總數(shù)的94.1%)，所以以下討論主要基于農(nóng)村居民的收入狀況等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行。

關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保障水平的討論，應(yīng)建立在兩個(gè)原則的基礎(chǔ)上：一是要與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體水平相適應(yīng)；二是要能夠切實(shí)保障農(nóng)村老年居民的基本生活?；谶@兩點(diǎn)，并且考慮到按照現(xiàn)行的農(nóng)村土地承包制度，農(nóng)村居民在年滿60歲后仍然能夠通過其土地承包經(jīng)營權(quán)和集體經(jīng)濟(jì)分配權(quán)獲得一定收益，筆者認(rèn)為，基本養(yǎng)老金的設(shè)定應(yīng)至少高于低保水平(2015年云南省農(nóng)村低保平均保障標(biāo)準(zhǔn)為2208元/年，約占2014年農(nóng)村人均純收入6792元的32.5%)，低于企業(yè)職工養(yǎng)老保障水平(2015年云南省平均水平2182元/月，約占2014年社會(huì)平均工資3984元/月的55%，根據(jù)《中國社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告 2014》，全國企業(yè)職工養(yǎng)老金平均替代率為67.5%)，應(yīng)將其替代率目標(biāo)確定為上年度農(nóng)民人均純收入的40%比較合適(以下稱為40%替代率，以方便討論)。在這個(gè)水平上，既能保證農(nóng)村老年居民即使沒有其他更多的經(jīng)濟(jì)來源也能獲得相對體面的生活，又能兼顧到兩種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平。

2.待遇構(gòu)成中基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的占比分析

養(yǎng)老金目標(biāo)水平設(shè)定在農(nóng)民人均純收入的40%，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金應(yīng)如何劃分？首先，設(shè)定基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平不變，看通過提高個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是否能達(dá)到40%的替代率目標(biāo)。目前云南省基礎(chǔ)養(yǎng)老金為75元/月，約占2014年農(nóng)民人均純收入6792元的13%。若要使整個(gè)替代率達(dá)到40%的水平，則個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的貢獻(xiàn)應(yīng)達(dá)到27%，即每月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金要達(dá)到151元。

以現(xiàn)行各繳費(fèi)檔次財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定參保人繳費(fèi)15年，年利率為3%(2013年記賬利率)，繳費(fèi)為100元到2000元12個(gè)檔次，并設(shè)上述各項(xiàng)條件為固定值。以2014年云南省農(nóng)民人均純收入6792元為基準(zhǔn)，來計(jì)算各個(gè)檔次的繳費(fèi)率(繳費(fèi)額占農(nóng)民人均純收入比例)和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平。

表1 100～2000元繳費(fèi)檔次繳費(fèi)負(fù)擔(dān)及15年待遇水平表

由表1可見，以目前的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平，即使假設(shè)農(nóng)民人均純收入為固定值，參保人也必須選擇1000元檔次繳費(fèi)15年，才能滿足基本替代率的要求。參保人的繳費(fèi)率要達(dá)到14.7%，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)8%的個(gè)人繳費(fèi)率，對于收入水平本來就較低的農(nóng)村居民來說很難實(shí)現(xiàn)。

農(nóng)民人均純收入最近十年來增長率一直高于10%。我們假設(shè)參保人從45歲開始繳費(fèi)，農(nóng)民人均純收入以每年10%的速度增長，年記賬率為3%，據(jù)此測算出按2%～10%的繳費(fèi)率連續(xù)繳費(fèi)15年，到60歲領(lǐng)取待遇時(shí)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的替代率(因?yàn)樨?cái)政補(bǔ)貼在個(gè)人賬戶積累中貢獻(xiàn)率較低，為計(jì)算簡便，暫忽略)見表2。

表2 繳費(fèi)率與替代率對應(yīng)表

從表2可以看到，即使參保人按照8%的繳費(fèi)率(城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率)連續(xù)繳費(fèi)15年，到領(lǐng)取待遇時(shí)的替代率也僅僅能達(dá)到7%(如果考慮繳費(fèi)補(bǔ)貼，可以略超過7%)。由于農(nóng)村居民普遍收入水平較低，繳費(fèi)意愿和繳費(fèi)能力都受到很大限制。事實(shí)上，對從2009年到2014年云南省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人選擇繳費(fèi)檔次的統(tǒng)計(jì)顯示，超過90%以上的繳費(fèi)人員選擇了100元最低檔次，實(shí)際繳費(fèi)率目前僅為1.47%(由于農(nóng)民人均純收入增長，歷年繳費(fèi)率處于下降狀態(tài)，從2009年的3.1%降至目前的1.47%)。顯然，在基礎(chǔ)養(yǎng)老金不變的情況下，想要依靠個(gè)人多繳費(fèi)來達(dá)到40%的替代率目標(biāo)是不可能完成的任務(wù)。

從上述分析可見，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金構(gòu)成不可能以個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為主。老農(nóng)保探索的失敗也表明，如果沒有適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是無法建立和長期維持的。也就是說，要保證基本養(yǎng)老保障水平，關(guān)鍵在于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的設(shè)定。

(二)基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付能力分析

目前中央財(cái)政支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平為840元/年，以2014年全國農(nóng)民人均純收入9892元計(jì)算，相當(dāng)于8.5%。全國現(xiàn)有1.43億城鄉(xiāng)老年居民領(lǐng)取養(yǎng)老金，其中東部11省約4600萬人(中央財(cái)政承擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的一半)，據(jù)此測算，中央財(cái)政共計(jì)需要支付養(yǎng)老金1008億元，僅占2014年中央財(cái)政收入64494億元的1.56%，全國財(cái)政收入140350億元的0.72%。

以目前的領(lǐng)取待遇人數(shù)，如果以全國農(nóng)民人均純收入30%的水平(每人每月247元，2964元/年)進(jìn)行測算，那么中央財(cái)政共計(jì)需要支付3557億元，占2014年中央財(cái)政收入的5.5%，占2014年全國財(cái)政收入的2.53%。兩個(gè)需要考慮的因素：

1.農(nóng)民人均純收入的增長速度和財(cái)政收入增長速度的差

表3 2007～2014年全國農(nóng)民人均純收入與財(cái)政收入情況

表3顯示，過去十年內(nèi)，財(cái)政收入的平均增長速度是超過農(nóng)民人均純收入增長的。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，財(cái)政收入增速放緩將是較長時(shí)期內(nèi)的一個(gè)常態(tài)。為了實(shí)現(xiàn)2020年全面建成小康社會(huì)的目標(biāo)，在縮小城鄉(xiāng)差距的各項(xiàng)政策影響下，農(nóng)民人均純收入的增長會(huì)始終保持相對較高增速，形成二者的增速差。但從較長時(shí)期來看，二者的平均增速是基本接近的。也就是說，如果領(lǐng)取待遇人數(shù)不變，按照農(nóng)民純收入30%的水平計(jì)發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，在中央財(cái)政收入中的占比應(yīng)在5.5%～6%之間。

2.保障對象增加和老齡化帶來的影響

根據(jù)全國老齡工作委員會(huì)發(fā)布的《中國人口老齡化發(fā)展趨勢預(yù)測研究報(bào)告》，從2001年到2020年間，老年人口年均增長速度達(dá)到3.28%；到2020年,全國老年人口將達(dá)到2.48億；2021年到2050年是加速老齡化階段，2051年,中國老年人口規(guī)模將達(dá)到峰值4.37億。據(jù)此，我們可以測算，到2020年，領(lǐng)取待遇人數(shù)將達(dá)到1.68億；2051年將達(dá)到2.96億?？紤]到農(nóng)村居民壽命普遍比城市居民短(老齡化的城鄉(xiāng)倒置特征)，這個(gè)數(shù)字應(yīng)該是最高峰值。由此測算出，到2051年，老齡人口達(dá)到最高峰值時(shí)，按照農(nóng)民純收入30%的水平計(jì)發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，在中央財(cái)政收入中的占比可能會(huì)達(dá)到12.4%的最高峰值，保守估計(jì)應(yīng)達(dá)到10%。這是中國社會(huì)快速老齡化后自然要面對的問題，無可避免。

老齡化還可能帶來的另一個(gè)問題是，財(cái)政要對個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兜底(即所謂的“139風(fēng)險(xiǎn)”)。按照現(xiàn)在的制度設(shè)計(jì)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶積累總額÷139，也就是說個(gè)人賬戶積累會(huì)在從參保人60歲領(lǐng)取待遇開始的139個(gè)月后歸零，此后如果參保人繼續(xù)存活，就需要由財(cái)政對其后面的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金進(jìn)行兜底，這會(huì)增加財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

(三)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金分析

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)遵循的是“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本構(gòu)架，個(gè)人賬戶的存在，主要有兩個(gè)好處：一是體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)對等”的基本原則，增加參保人對制度的參與感和認(rèn)同感；二是避免制度陷入純福利制度的泥潭，降低財(cái)政可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人賬戶基金積累能起到制度可持續(xù)發(fā)展的穩(wěn)定器作用。所以，雖然就養(yǎng)老金構(gòu)成而言，個(gè)人賬戶的貢獻(xiàn)比例不高，但在整個(gè)制度設(shè)計(jì)中卻不是可有可無的。

要使個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率達(dá)到預(yù)設(shè)的10%，其核心在于提高個(gè)人賬戶繳費(fèi)積累，主要途徑有兩條：一是激勵(lì)參保人每年盡量選擇高檔次繳費(fèi)(多繳)，二是激勵(lì)參保人早參保并持續(xù)繳費(fèi)以延長繳費(fèi)年限(長繳)。

為方便討論，先設(shè)定基本條件：農(nóng)民人均純收入以每年10%的速度增長，年記賬率為3%，且固定不變。分兩種情況：①如果繳費(fèi)年限為15年，參保人需要多高的繳費(fèi)率，才能實(shí)現(xiàn)10%的替代率。②如果延長繳費(fèi)年限，需要長繳多少年，才能達(dá)到10%的替代率。

第一種情況下，表2已經(jīng)說明，如果按照11%以上的年繳費(fèi)率持續(xù)繳費(fèi)15年，則可以達(dá)到10%的替代率。

第二種情況下，我們可以得到表4。

表4 繳費(fèi)年限與替代率對應(yīng)表

從表4與表2的對應(yīng)可以看到，延長繳費(fèi)年限對替代率的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)不如提高繳費(fèi)率效果明顯，其主要原因是雖然延長繳費(fèi)年限增加了個(gè)人賬戶積累，但由于3%的年記賬利率太低，與年均收入10%的增長率比較，從替代率角度講是貶值的。由此，我們假設(shè)如果15年繳費(fèi)不變，提高記賬利率，來看替代率變化。

表5 記賬利率與替代率對應(yīng)表

從表5可以看到，記賬利率對替代率的影響明顯。當(dāng)然，這需要基金運(yùn)營良好，能夠取得足夠支付記賬利息的收益。

如果我們綜合考慮繳費(fèi)率、繳費(fèi)年限和記賬利率，可以推算現(xiàn)實(shí)條件下較為理想的情況。由于農(nóng)民人均純收入水平較低，要求參保人按照8%(城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率)繳費(fèi)，是不現(xiàn)實(shí)的，對絕大多數(shù)參保人而言，其可以承受的繳費(fèi)率區(qū)間為4%～6%。就目前的基金運(yùn)營管理機(jī)制而言，記賬利率過高(高于6%)同樣也不現(xiàn)實(shí)。由此，我們以5%繳費(fèi)率和4%、5%、6%三種記賬利率為代表，來看15年、20年、25年、30年、40年繳費(fèi)年限下的替代率結(jié)果(見表6)。

表6 5%繳費(fèi)率隨記賬利率和繳費(fèi)年限的替代率變化

從表6可以看到，如果參保人選擇每年按5%繳費(fèi)率持續(xù)繳費(fèi)40年(即20歲參保并持續(xù)繳費(fèi)至60歲)，記賬利率為6%，才可以實(shí)現(xiàn)替代率基本達(dá)到10%。

通過上述分析，我們可以得出結(jié)論，增加積累以提高個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率水平的主要手段有三個(gè)：⑴鼓勵(lì)參保人多繳；⑵鼓勵(lì)參保人長繳；⑶提高個(gè)人賬戶記賬利率。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策設(shè)計(jì)、經(jīng)辦服務(wù)和基金運(yùn)營管理應(yīng)把這三條作為主要工作目標(biāo)。另外還有兩個(gè)外部因素也會(huì)影響到個(gè)人賬戶積累額：集體補(bǔ)助和財(cái)政給予的繳費(fèi)補(bǔ)貼。但其不應(yīng)該成為主要因素，原因有二：一是對絕大多數(shù)村集體來講，由于集體經(jīng)濟(jì)收入少，補(bǔ)助水平難以提高，而且把集體的錢用于長遠(yuǎn)的養(yǎng)老而不是當(dāng)下的需要，在村民內(nèi)部難以達(dá)成共識(shí)；二是財(cái)政已經(jīng)在基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分做出了很大貢獻(xiàn)，政府繳費(fèi)補(bǔ)貼只能是起到激勵(lì)多繳的政策作用，而不應(yīng)該成為個(gè)人賬戶積累的主要來源。

三、現(xiàn)行城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)機(jī)制分析

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度遵循自愿原則，不具有強(qiáng)制性，居民自愿選擇參保和自主選擇繳費(fèi)檔次，與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)有很大的區(qū)別。通過建立合理的繳費(fèi)機(jī)制，引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民多繳費(fèi)、長繳費(fèi)，可以提高未來養(yǎng)老待遇水平，避免政策福利化傾向，對保障城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)性發(fā)展具有重要意義。

(一)繳費(fèi)檔次分布情況

就云南省而言，2014年農(nóng)民人均純收入為6792元，按照5%～6%繳費(fèi)率，其合理繳費(fèi)區(qū)間340～407元，理論上全省平均繳費(fèi)水平應(yīng)在300～400元之間。

表7 2014年云南省繳費(fèi)檔次分布情況表

表7顯示，2014年云南省90%以上的參保繳費(fèi)人選擇了最低100元檔次繳費(fèi)，平均繳費(fèi)水平僅125元，平均繳費(fèi)率僅為1.84%。很顯然，與當(dāng)前的收入水平相比，尤其是與職工養(yǎng)老保險(xiǎn)8%的個(gè)人繳費(fèi)率相比，這個(gè)繳費(fèi)水平太低。究其原因，固然有收入水平限制、政策宣傳引導(dǎo)不到位、變更繳費(fèi)檔次手續(xù)不適應(yīng)人員流動(dòng)性等因素，但其根本原因在于大部分參保人參保繳費(fèi)行為是一種為未來獲取養(yǎng)老保障而進(jìn)行的投資，是一種經(jīng)濟(jì)行為，參保者作為“理性經(jīng)濟(jì)人”，必然存在投資與回報(bào)的計(jì)算比較和決策過程。

(二)影響繳費(fèi)檔次選擇的相關(guān)數(shù)據(jù)分析

為方便對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，我們設(shè)定基本條件為：基礎(chǔ)養(yǎng)老金每人每月75元(目前的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn))，繳費(fèi)補(bǔ)貼額度為目前補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)(表8)，繳費(fèi)年限以15年計(jì)，年利率設(shè)定為3%，并設(shè)上述各項(xiàng)條件為固定值。繳費(fèi)檔次從100元到1000元十個(gè)檔次(1500元和2000元檔次因繳費(fèi)人數(shù)太少暫不計(jì)算)。

首先分析繳費(fèi)補(bǔ)貼。為了鼓勵(lì)參保人選擇較高檔次繳費(fèi)，《云南省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“參保人按規(guī)定繳費(fèi)后，在省財(cái)政給予每人每年30元的繳費(fèi)補(bǔ)貼的基礎(chǔ)上，對選擇100元以上檔次繳費(fèi)的參保人，每增加繳費(fèi)100元，給予10元的繳費(fèi)補(bǔ)貼，但最高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每人每年不超過130元?！?/p>

表8 各繳費(fèi)檔次補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

表9 各繳費(fèi)檔次個(gè)人賬戶積累額中個(gè)人繳費(fèi)和繳費(fèi)補(bǔ)貼貢獻(xiàn)比例

從表8可以看到，按照目前的繳費(fèi)補(bǔ)貼政策設(shè)計(jì)，選擇的繳費(fèi)檔次越高，補(bǔ)貼的金額越大，但補(bǔ)貼占比越低。隨繳費(fèi)檔次增長，繳費(fèi)補(bǔ)貼率(財(cái)政補(bǔ)貼與個(gè)人繳費(fèi)的比率)呈下降趨勢。從100元、200元到300元檔次，補(bǔ)貼率下降非常明顯，從400元檔次以后，補(bǔ)貼率變化趨于穩(wěn)定，變化不大。與之相對應(yīng)，從表9可以看到，財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼在個(gè)人賬戶積累中貢獻(xiàn)比例呈相同的態(tài)勢。這從直觀上給參保人的感覺是，選擇越低的檔次越劃算。

表9還表明，個(gè)人賬戶積累主要是依靠個(gè)人繳費(fèi)的增長，財(cái)政給予的繳費(fèi)補(bǔ)貼只能起到激勵(lì)多繳的引導(dǎo)作用。從維護(hù)制度公平性和起到激勵(lì)效果出發(fā)，應(yīng)該對所有檔次實(shí)行相同的補(bǔ)貼率，但應(yīng)維持在較低水平，以20%為宜。

其次分析各繳費(fèi)檔次個(gè)人繳費(fèi)投入通過養(yǎng)老金收回的時(shí)間點(diǎn)。

表10 隨繳費(fèi)檔次增長個(gè)人繳費(fèi)投入的收回時(shí)間點(diǎn)

從表10可以看到，如果不計(jì)入基礎(chǔ)養(yǎng)老金的影響，僅以個(gè)人賬戶養(yǎng)老金來計(jì)算，各檔次間收回個(gè)人繳費(fèi)投入所需時(shí)間的分布從107個(gè)月到124個(gè)月，差距不是很明顯。但在計(jì)入基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分后，各檔次間收回個(gè)人繳費(fèi)投入所需時(shí)間的分布從最短21個(gè)月到最長84個(gè)月，差距非常明顯。其主要原因是基礎(chǔ)養(yǎng)老金按相同標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)，對個(gè)人繳費(fèi)投入回收時(shí)間點(diǎn)的影響大。

經(jīng)過調(diào)研，筆者感受到，參保人對個(gè)人繳費(fèi)投入回收的時(shí)間點(diǎn)非常敏感，主要原因是對個(gè)人壽命的預(yù)期會(huì)影響到參保人對投入的選擇。根據(jù)2010年第六次全國人口普查云南省人口基本情況，云南省人口平均預(yù)期壽命為男性67.5歲，女性68.9歲。對照表10，如果選擇500元檔次，則需要活過65歲零2個(gè)月，才可以收回個(gè)人繳費(fèi)投入，活到平均壽命有一定盈利；選擇1000元檔次，活到平均壽命，則剛剛收回個(gè)人繳費(fèi)投資成本。雖然按照“死亡退保”政策，還有一部分個(gè)人賬戶剩余額返還，但那是留給繼承人的，對于參保人而言并不能享受到，所以吸引力不足。由于城市人口壽命普遍高于農(nóng)村人口，農(nóng)村居民實(shí)際平均壽命要小于全省平均值，個(gè)人對壽命預(yù)期更是具有個(gè)體差異。參保人普遍擔(dān)心養(yǎng)老投入成本尚未收回就已經(jīng)離世，從“落袋為安”的思路出發(fā)，大多數(shù)人愿意選擇收益最低但投資回收時(shí)間最短的100元檔次，而不會(huì)選擇收益較高但對存活時(shí)間要求較長的高檔次繳費(fèi)。只有對自身預(yù)期壽命較長的參保人群，才會(huì)根據(jù)自身繳費(fèi)能力選擇較高檔次繳費(fèi)，以獲取更高的養(yǎng)老金回報(bào)?？梢姡A(yù)期壽命是影響參保人對繳費(fèi)檔次選擇的一個(gè)很重要因素，通過提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平來縮短個(gè)人繳費(fèi)投入回收時(shí)間，可以有效促使參保人選擇較高檔次繳費(fèi)。

(三)影響參保人選擇繳費(fèi)檔次的因素分析

以上述各表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合在調(diào)研中獲取的信息，筆者認(rèn)為，影響參保人普遍選擇最低繳費(fèi)檔次的因素有以下幾個(gè)方面：

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的影響

基礎(chǔ)養(yǎng)老金的影響主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金對參保擴(kuò)面的激勵(lì)作用明顯。在調(diào)研中，100%的參保人都表示，正是由于有政府發(fā)放的“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”，才積極參保。二是基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平對個(gè)人繳費(fèi)投入回收時(shí)間點(diǎn)的影響大。隨著基礎(chǔ)養(yǎng)老金不斷提高，個(gè)人繳費(fèi)投入收回所需時(shí)間會(huì)不斷縮短，在普遍缺乏穩(wěn)定的長壽預(yù)期的情況下，這對于參保人選擇較高檔次繳費(fèi)有很大激勵(lì)作用。

現(xiàn)在基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為75元，假設(shè)提高到150元、250元(即第一部分討論得出的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平)，我們對參保人個(gè)人繳費(fèi)投入收回時(shí)間做個(gè)比較。

表11 各檔次個(gè)人投入回收時(shí)間點(diǎn)隨基礎(chǔ)養(yǎng)老金變化

從表11可見，隨著基礎(chǔ)養(yǎng)老金的提高，選擇高檔次繳費(fèi)的參保人個(gè)人繳費(fèi)投入收回時(shí)間點(diǎn)明顯縮短，各檔次個(gè)人繳費(fèi)回收時(shí)間點(diǎn)曲線逐步變得平滑，參保人對收益的預(yù)期大于對壽命的擔(dān)憂，促進(jìn)其愿意選擇高檔次繳費(fèi)。

2.財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼影響

從上述表8可以看到，由于省財(cái)政對所有繳費(fèi)檔次普遍實(shí)行30元補(bǔ)貼的影響，使得最低繳費(fèi)檔次100元的補(bǔ)貼率達(dá)到了30%，而200元檔次，迅速下降為20%，500元檔次為14%，1000元檔次為12%，相應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)貼在個(gè)人賬戶養(yǎng)老金積累中的貢獻(xiàn)率從23.8%下降為10.71%，雖然補(bǔ)貼額隨檔次增長而提高，但參保人直觀感覺仍然是選擇100元檔次獲得的補(bǔ)貼最多。

3.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法影響

按照現(xiàn)行的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，當(dāng)參保人到60周歲時(shí)，用其個(gè)人賬戶積累總額除以139作為個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn)，一旦形成，支付終身不變。隨著整個(gè)社會(huì)收入水平增長和物價(jià)上漲，不管養(yǎng)老金領(lǐng)取初始點(diǎn)的個(gè)人賬戶積累額有多高，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的保障能力始終呈逐年下降趨勢，也就是“年紀(jì)越大，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金這點(diǎn)錢越不頂事”。

表12 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率和購買力逐年下降情況

從表12可以看到，從60歲計(jì)算待遇開始，到參保人70歲時(shí)，500元檔次個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率從最初的13.9%下降到5.4%，以此推算，到20年后，即參保人80歲時(shí)，替代率將下降到2.08%。

同時(shí)，我們假定每年物價(jià)指數(shù)上漲3%，來看個(gè)人賬戶養(yǎng)老金購買力逐年下降情況。

10年后，購買力將下降到75%，以此推算，20年后，購買力將下降50%。也就是說，如果參保人存活到80歲，在其60歲時(shí)計(jì)發(fā)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金已經(jīng)基本失去了養(yǎng)老保障的功能，要實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的制度目標(biāo)，只能依靠不斷提高財(cái)政發(fā)放的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。從參保人角度想，既然多繳這點(diǎn)錢也不能起到有效保障養(yǎng)老的作用，最后還是要靠政府，那么為什么還要多繳呢？在這種心理驅(qū)動(dòng)下，選擇低檔次繳費(fèi)就成為一種自然選擇。

四、對確定待遇水平及繳費(fèi)機(jī)制的建議

(一)提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，建立與農(nóng)民人均純收入相掛鉤的基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制

按現(xiàn)行政策設(shè)計(jì)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)對制度保證基本的目標(biāo)起決定性作用，建議建立與農(nóng)民人均純收入相掛鉤的基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，增強(qiáng)制度吸引力，同時(shí)鼓勵(lì)參保人選擇較高檔次繳費(fèi)，增加個(gè)人賬戶積累，獲得更高待遇水平。

(二)提高最低繳費(fèi)檔次，建立最低繳費(fèi)檔次調(diào)整機(jī)制

云南省2009年新農(nóng)保制度啟動(dòng)時(shí)，設(shè)定最低繳費(fèi)檔次100元，對應(yīng)2008年3103元的農(nóng)民人均純收入，繳費(fèi)率為3%。以此為參照，對照表1，按照3%的繳費(fèi)率，目前最低繳費(fèi)檔次剛剛超過200元，如果把參保人的最低繳費(fèi)檔次從100元提高到200元，參保人即使仍然選擇最低檔次，實(shí)際個(gè)人賬戶積累也翻了一倍。借鑒上述測算方法，應(yīng)按照農(nóng)民人均純收入3%的繳費(fèi)率適時(shí)調(diào)整最低繳費(fèi)檔次的機(jī)制，為保持制度簡單易行，不宜每年調(diào)整，可以隨農(nóng)民人均純收入增長每3～5年提高100元。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，有一個(gè)很大的區(qū)別在于繳費(fèi)缺乏強(qiáng)制性，建立隨著收入增長而提高最低繳費(fèi)檔次的機(jī)制，可以在一定程度上體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的強(qiáng)制性。

(三)調(diào)整補(bǔ)貼方式，逐步建立按相同補(bǔ)貼率給予補(bǔ)貼的機(jī)制

促進(jìn)個(gè)人賬戶積累，提高基金規(guī)模，保證制度可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，是設(shè)置“多繳多補(bǔ)”政策的目的。從“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度設(shè)計(jì)來看，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分體現(xiàn)了最基本的普惠性和公平性，而通過“多補(bǔ)”來鼓勵(lì)參保人“多繳、長繳”，讓其獲得與其個(gè)人繳費(fèi)投入水平相適應(yīng)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平，同時(shí)還有利于制度的可持續(xù)，這是更大意義上的公平。所以，最佳補(bǔ)貼方式為按相同比例補(bǔ)貼，不管參保人選擇何種檔次，財(cái)政給予的繳費(fèi)補(bǔ)貼率都一樣。

由于云南省一直執(zhí)行的省財(cái)政普補(bǔ)30元的標(biāo)準(zhǔn)，造成最低檔次100元的補(bǔ)貼率為30%，如果后面的檔次都按照30%的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，這對于本來就薄弱的兩級地方財(cái)政，無疑會(huì)產(chǎn)生較大的支付壓力。可以將對增加財(cái)政負(fù)擔(dān)的考慮與提高最低繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合起來，逐步將補(bǔ)貼率調(diào)整到一致，最終實(shí)現(xiàn)各檔次均按15%或20%給予補(bǔ)貼。

(四)提高記賬利率，增強(qiáng)利息收益對“多繳”的吸引力

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶完全積累的制度設(shè)計(jì)，使記賬利率對個(gè)人賬戶積累額增長有很大影響。保持較高記賬利率是提高參保人繳費(fèi)積極性的有效手段，長遠(yuǎn)來看，是最為重要的政策手段之一。目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理普遍存在規(guī)模小、管理層次低、保值增值渠道狹窄、運(yùn)營手段落后、缺乏專業(yè)人員等不利因素，下一步，要將基金統(tǒng)籌層次提高到省級，實(shí)行專業(yè)化運(yùn)營，切實(shí)做到保值增值。

(五)建立長繳多得的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)參保人早參保持續(xù)繳費(fèi)，限制隨意中斷繳費(fèi)行為

目前云南省已經(jīng)出臺(tái)相應(yīng)政策，對繳費(fèi)年限超過15年以上的，每增加一年繳費(fèi)年限，每月加發(fā)不低于2元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。以后還可以考慮按比例加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金等辦法。同時(shí)，對隨意中斷繳費(fèi)的行為，如果其到60歲時(shí)累計(jì)繳費(fèi)年限不足15年，應(yīng)有相應(yīng)的懲罰性措施，如到60歲時(shí)，每少一年繳費(fèi)年限就推遲一個(gè)月或者一個(gè)季度領(lǐng)取待遇。填補(bǔ)這一制度空白，對促進(jìn)參保人持續(xù)繳費(fèi)將非常有利。

(六)探索建立養(yǎng)老權(quán)益可抵押機(jī)制

年輕群體不愿意早參保，或者早參保后不愿意多繳費(fèi)，有一個(gè)很大的顧慮在于，參保人從現(xiàn)在起繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，要到60歲才能變現(xiàn)，如果參保人在繳費(fèi)期間因?yàn)榧胰松?、孩子教育等原因急需用錢時(shí)，有一筆屬于自己的錢在養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶里，卻無法使用。因此，可以考慮探索建立用養(yǎng)老權(quán)益抵押的方式，允許參保人在特定情況下讓“死錢”變“活錢”，這樣，就能讓參保人敢于把錢存入養(yǎng)老賬戶，并且由于養(yǎng)老收益高愿意多投入。當(dāng)然，必須明確的是，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金所有權(quán)是屬于參保人的，政府只是管理者，這種方法涉及物權(quán)、金融、基金管理等多個(gè)方面的政策，是否可行，還需要進(jìn)一步做專門的研究討論。

隨著戶籍制度改革不斷深化，社會(huì)保險(xiǎn)制度的城鄉(xiāng)二元壁壘也必將破除，社會(huì)成員在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的選擇，將僅僅取決于個(gè)人的繳費(fèi)能力限制。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障對象將主要是收入較低不足以支持其參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群。對這部分人群，一是要實(shí)現(xiàn)“全覆蓋”，讓人人都能享有保障；二是要實(shí)現(xiàn)“?；尽?，保障水平能兜得住底；三是要實(shí)現(xiàn)“可持續(xù)”，能長期享有基本保障。制度建設(shè)應(yīng)以此三點(diǎn)為重點(diǎn)，不斷深化改革，完善政策體系，優(yōu)化政策設(shè)計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)在“2020年前，全面建成公平、統(tǒng)一、規(guī)范的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。

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