淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理

謝榮華

【摘 要】隨著我國信用經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款在不斷增長，這在很大程度上對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生了很大的影響。所以，企業(yè)方面要加大應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理力度。文章結(jié)合筆者實踐工作經(jīng)驗，在文中先分析了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險影響因素，之后從四個方面提出了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險防范措施，以期促進企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理工作的高效開展。 【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款；風(fēng)險管理；防范措施

在市場經(jīng)濟迅速發(fā)展背景下，企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈和殘酷，為了使企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，提高占據(jù)市場份額，企業(yè)的賒銷賬目不斷增加，在企業(yè)總資金中應(yīng)收賬款比例越來越大，這便增加了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險，如果沒有做好這方面工作，合理規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，將會對企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，因此做好企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理工作尤為重要。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險影響因素

（一）宏觀環(huán)境影響因素

在市場經(jīng)濟環(huán)境中宏觀經(jīng)濟是造成應(yīng)收賬款不確定性回收的主要因素。隨著我國科學(xué)技術(shù)的發(fā)展加快了市場各種產(chǎn)品推陳出新的速度，市場需求發(fā)生了很大的變化，這使得企業(yè)產(chǎn)品在銷售中存在很多的不確定性，從而加大了企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險。信用管理在我國發(fā)展的時間較短，相關(guān)法律法規(guī)還需要進步一步的完善和加強，當(dāng)前信用管理單位通常是金融機構(gòu)，企業(yè)開展信用管理工作的很少，很多企業(yè)對自身信用重視程度不夠，導(dǎo)致產(chǎn)生故意拖欠賬款現(xiàn)象，形成惡性循環(huán)。賒銷實際上是一種商業(yè)信用，在惡劣的信用環(huán)境中賒銷誘發(fā)應(yīng)收賬款缺少保障，最終導(dǎo)致嚴(yán)重風(fēng)險。

（二）企業(yè)自身影響因素

在激烈殘酷的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)為了爭取在市場中獲得更高的占有率，在產(chǎn)品的成本和價格上下了更多的功夫，還需要通過商業(yè)信用來提高自身的促銷力度。很多企業(yè)的風(fēng)險防范意識有待提升，為了提高銷售力度，盲目性的以賒銷的方式爭奪市場，忽視了客戶所占據(jù)的流動資金，而只看到賬面表現(xiàn)出的高利潤，最終無法回收和周轉(zhuǎn)。企業(yè)經(jīng)營者對業(yè)績的考核過于片面，為了實現(xiàn)利潤目標(biāo)，而注重高銷售額和超額利潤，但卻忽視了應(yīng)收賬款的遞增、壞賬損失的可能性，加之企業(yè)內(nèi)部的種種原因，使得企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險無法避免。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險防范措施

（一）健全信用管理組織，加強內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險中以信用風(fēng)險為主，所以企業(yè)方面要對信用風(fēng)險提高重視程度，強化這方面工作的管理。信用風(fēng)險是一項難度較高、十分復(fù)雜的風(fēng)險，想要合理規(guī)避，就要實現(xiàn)專業(yè)化的管理，組建相應(yīng)的管理部門，并確保該部門的獨立性，同時其更是各部門間的溝通橋梁。其工作范圍包括收集信息、分析信息和整理信息，建立完善的信用檔案，對風(fēng)險進行分析和預(yù)測，制定信用管理政策。此外，企業(yè)應(yīng)收賬款工作只在外部開展是不夠的，還需要積極的在企業(yè)內(nèi)部推行，使困難局面從根本上得到解決，強化企業(yè)內(nèi)部的日常管理。企業(yè)要對應(yīng)收賬款的數(shù)量、時間實時掌控，加大評估力度，一旦發(fā)現(xiàn)問題在萌芽時期將其消滅。企業(yè)方面還需要定期根據(jù)業(yè)務(wù)量的實際情況核對應(yīng)收賬款，便于及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險，并將核對結(jié)果傳遞給對方企業(yè)，確保雙方信息的一致性。

（二）合理布局，優(yōu)化經(jīng)營策略

在激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)要對所處的經(jīng)營環(huán)境有全面了解，對自身的綜合實力做出客觀的評價，從而制定出適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營策略。大部分企業(yè)都希望自身可以穩(wěn)健經(jīng)營，這需要企業(yè)在產(chǎn)品和服務(wù)上下更多的功夫，提高產(chǎn)品的質(zhì)量，制定個性化的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)方面可以從提高生產(chǎn)效率、完善生產(chǎn)技術(shù)方面入手，產(chǎn)出物美價廉的產(chǎn)品或者為市場提供高質(zhì)量的勞務(wù)和技術(shù)。同時，企業(yè)方面還要制定完善的激勵政策和銷售回款責(zé)任制，通過實行相應(yīng)的措施確保應(yīng)收賬款的安全性，還需建立相關(guān)政策使應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理工作形成一種常態(tài)。在制定營銷政策時要將銷售和回款有機結(jié)合，通過評估和考核制定有針對性的獎罰機制。

（三）加強應(yīng)收賬款監(jiān)控，盡快回收資金

企業(yè)方面為了有效規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，要加強對應(yīng)收賬款的監(jiān)控，選擇一種合理的結(jié)算方式，這樣能夠大大提高應(yīng)收賬款的收回率。應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款相比較其更具有法律的保障，票據(jù)結(jié)算具有通用性、靈活性的特點，應(yīng)收票據(jù)具有時間限制，當(dāng)應(yīng)收票據(jù)無法到位時會轉(zhuǎn)變?yōu)閼?yīng)收賬款。應(yīng)收票據(jù)能夠使應(yīng)收賬款的風(fēng)險降低，企業(yè)方面需要資金周轉(zhuǎn)時，可以緩解企業(yè)資金壓力。企業(yè)方面要認(rèn)識到壞賬損失的發(fā)生是不可避免的，因為應(yīng)收賬款是一種商業(yè)信用下的賒銷行為，所以企業(yè)要預(yù)先合理估計可能出現(xiàn)的壞賬損失，建立彌補壞賬損失的制度。此外，企業(yè)方面要及時對貨款進行跟蹤，合同簽訂后確定訂單，企業(yè)在發(fā)貨后要及時確認(rèn)客戶是否已經(jīng)收貨，發(fā)貨與收貨數(shù)量是否一致，收到發(fā)貨回執(zhí)單代表一筆銷售完成，確認(rèn)應(yīng)收賬款，之后對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控，確保及時收回貨款。

（四）采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，合理規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險

企業(yè)方面為了合理規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險，在制定相應(yīng)措施的基礎(chǔ)上，還可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，主要有信用保險和保理業(yè)務(wù)兩個方面。首先，信用保險是一個保險險種，信用保險作為第三人介入到企業(yè)中，保障債權(quán)人的利益，使企業(yè)更專業(yè)、保險的進行經(jīng)營活動，保障應(yīng)收賬款順利收回，同時信用保險介入可以使企業(yè)更便利的獲得銀行貸款的支持，對客戶的風(fēng)險水平提前預(yù)知，將交際風(fēng)險降低。保理業(yè)務(wù)是指與保理業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)間形成一種契約關(guān)系。其與信用保險相比，保理服務(wù)是一種債權(quán)轉(zhuǎn)移交易，當(dāng)企業(yè)進行保理業(yè)務(wù)后，將債權(quán)出售或抵押給保理商，這使得企業(yè)方面的應(yīng)收賬款管理更簡化。經(jīng)過長期的發(fā)展和完善，現(xiàn)在的保理業(yè)務(wù)和信用保險已經(jīng)逐漸融合，在信用保險業(yè)務(wù)中保理商可以為企業(yè)提供的比率更高，使企業(yè)的損失降低，最終促進三方共贏。

三、結(jié)束語

綜上所述，應(yīng)收賬款作為企業(yè)資金的重要組成部分，做好企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理是確保企業(yè)資金合理流動的重要措施。企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生存在一定風(fēng)險，采取有效措施規(guī)避企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險具有重要意義，隨著市場經(jīng)濟體制的深化，信用交易比例將會逐漸提升，應(yīng)收賬款風(fēng)險會逐漸引起企業(yè)的重視。

【參考文獻(xiàn)】

[1]娜拉.淺談中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理及其防范[J].內(nèi)蒙古教育（職教版），2016（02）：92-93.

[2]齊琪，王麗新.我國小微企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理問題探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2017（03）：158-159.