如何做好“營改增”后協(xié)稅護(hù)稅工作

王芳草

自2016年5月1日起，房地產(chǎn)、建筑、金融、生活服務(wù)等行業(yè)全面推行“營改增”試點(diǎn)工作，作為地方財(cái)政收入主體稅種的營業(yè)稅徹底退出了歷史舞臺(tái)?！盃I改增”后，現(xiàn)行的稅收征管體制和征管方式都發(fā)生了重大調(diào)整轉(zhuǎn)變，稅源管理面臨著新的挑戰(zhàn)，那么，在新的稅收征管模式下，加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅，做好稅源管控，防止稅源流失，顯得尤其重要。為此，我們結(jié)合地方實(shí)際情況，就如何做好“營改增”后協(xié)稅護(hù)稅工作，開展了深入調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、“營改增”后協(xié)稅護(hù)稅工作存在的問題

一是協(xié)稅護(hù)稅工作機(jī)制有待建立健全?！盃I改增”后，協(xié)稅護(hù)稅工作已迫切需要，其涉及面越來越廣，任務(wù)也越來越重，亟待建立健全協(xié)稅護(hù)稅工作機(jī)制，從制度上保障協(xié)稅護(hù)稅工作高效發(fā)揮作用，常態(tài)化推進(jìn)運(yùn)作一

二是涉稅信息傳遞機(jī)制有待暢通。目前，有的地方涉稅信息聯(lián)絡(luò)傳遞機(jī)制未建立或初步建立，但是傳遞方式仍為傳統(tǒng)的涉稅部門整理報(bào)送，沒有建立統(tǒng)一的綜合治稅信息平臺(tái)，部門之間涉稅信息交換機(jī)制不暢，存在涉稅信息傳遞不規(guī)范、滯后、遺漏等現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)部門不能及時(shí)、完整地獲取有關(guān)涉稅信息，難以準(zhǔn)確掌握納稅人的第一手資料，導(dǎo)致稅源管理不到位，比對(duì)分析困難，不能有效組織征管，甚至造成稅收流失。

三是部門協(xié)作配合有待加強(qiáng)。由于工作機(jī)制缺失或不規(guī)范，導(dǎo)致未形成有效“指揮中樞”，加上涉稅部門職責(zé)不同，相互配合程度不高，目前，涉及協(xié)稅護(hù)稅最緊密的幾個(gè)部門，如招管、市監(jiān)、國土、規(guī)劃、住建、房產(chǎn)、水務(wù)、交通等部門，與稅務(wù)部門之間的協(xié)作配合機(jī)制尚未真正建立起來，不能進(jìn)行及時(shí)有效的涉稅信息傳遞，部門之間涉稅信息難以做到全面共享共用。同時(shí)，部分鎮(zhèn)區(qū)、街道、社區(qū)等對(duì)本轄區(qū)內(nèi)稅源管理不到位，存在對(duì)稅務(wù)部門依賴性大，協(xié)稅護(hù)稅主動(dòng)性不夠，內(nèi)部協(xié)調(diào)合作不密切等現(xiàn)象。

四是稅源管控難度不斷增大?！盃I改增”后，原地稅部門管理的繳納營業(yè)稅的稅戶，整體移交國稅部門，而國稅部門因一次性新增稅戶較多，征管力量不足，對(duì)新增稅源的管控力度有限。同時(shí)，地稅部門因?qū)χ黧w稅種不再實(shí)施征管，難以及時(shí)掌握納稅人基礎(chǔ)信息，容易產(chǎn)生漏洞和盲區(qū)，直接影響對(duì)增值稅隨征的城建稅及附加的有效管控。

二、下一步做好協(xié)稅護(hù)稅工作舉措及建議

（一）完善協(xié)稅護(hù)稅工作機(jī)制。

建立并完善“政府領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)稅主管、部門配合、信息共享、齊抓共管”的協(xié)稅護(hù)稅工作機(jī)制。

一是成立組織機(jī)構(gòu)?？h政府成立稅源管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)協(xié)稅護(hù)稅工作，由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)為組長，各協(xié)稅護(hù)稅單位分管負(fù)責(zé)人為成員。小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)全縣協(xié)稅護(hù)稅日常管理協(xié)調(diào)工作。各鎮(zhèn)區(qū)成立稅源管理辦公室，負(fù)責(zé)開展本區(qū)域內(nèi)的協(xié)稅護(hù)稅工作。

二是建立聯(lián)絡(luò)機(jī)制。要求各相關(guān)單位和鎮(zhèn)區(qū)明確涉稅信息責(zé)任人，確定一名涉稅信息聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)本單位涉稅信息的收集、整理、報(bào)送和日常聯(lián)系，協(xié)作縣稅源辦開展協(xié)稅護(hù)稅工作。

（二）構(gòu)建綜合治稅共享平臺(tái)。

一是建立交換機(jī)制。根據(jù)稅收征管需要和部門管理職能，制定涉稅信息交換與共享工作機(jī)制，明確各涉稅部門應(yīng)提供的信息范圍和工作要求，確定涉稅信息詳細(xì)內(nèi)容、交換時(shí)限和工作規(guī)則，規(guī)范開展涉稅信息交換與共享工作，充分發(fā)揮信息大數(shù)據(jù)集成作用。

二是明確部門分工。各涉稅部門按照各自職責(zé)分工，按時(shí)保質(zhì)上傳本部門涉稅信息，并實(shí)時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整充實(shí)。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管控。

加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)稅種和重大項(xiàng)目等重點(diǎn)稅源管控，是協(xié)稅護(hù)稅工作的重中之重，尤其是“營改增”后，加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目、房地產(chǎn)等行業(yè)規(guī)范管理尤為重要。

一是加強(qiáng)政府性投資項(xiàng)目稅收管控。完善項(xiàng)目管理，按照協(xié)稅護(hù)稅工作要求，分別由發(fā)改委、招管、住建及業(yè)主單位等部門，將政府性投資項(xiàng)目立項(xiàng)、中標(biāo)單位、項(xiàng)目開工及推進(jìn)等信息，上傳綜合治稅信息共享平臺(tái)，并按月更新動(dòng)態(tài)調(diào)整，稅務(wù)部門采集相關(guān)涉稅信息，按照工程進(jìn)度開展稅收征管。

二是加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)稅收管控。依托綜合治稅信息共享平臺(tái)，建立健全與發(fā)改委、規(guī)劃、國土、房產(chǎn)、金融等部門信息交換共享機(jī)制，由縣稅源辦牽頭，定期召開聯(lián)席會(huì)議，全面掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的立項(xiàng)、開工日期、預(yù)計(jì)完工日期、建筑面積、銷售進(jìn)度、現(xiàn)金流量、房產(chǎn)交易租賃信息和預(yù)收房款情況、已付產(chǎn)權(quán)情況等信息，通過信息交換和分析比對(duì)，最大限度的掌握相關(guān)涉稅信息，實(shí)行項(xiàng)目登記備案管理，加強(qiáng)房產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的稅源控管。

（四）提升服務(wù)優(yōu)化納稅環(huán)境。

緊緊圍繞優(yōu)化稅收環(huán)境、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宗旨，切實(shí)為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。

一是跟進(jìn)政策服務(wù)。積極開展送政策上門服務(wù)，助力企業(yè)發(fā)展。由縣稅源辦牽頭，組織縣相關(guān)涉稅部門提供本部門助力企業(yè)發(fā)展的一系列政策措施，整理編印《促進(jìn)企業(yè)發(fā)展政策摘編》，各鎮(zhèn)區(qū)稅源辦負(fù)責(zé)送達(dá)本區(qū)域?qū)俚仄髽I(yè)，幫助企業(yè)了解各項(xiàng)政策、用足用好用活政策，將政策優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。

二是優(yōu)化納稅環(huán)境。深化簡政放權(quán)，減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批，簡化納稅人設(shè)立、遷移、注銷手續(xù)，改進(jìn)納稅人優(yōu)惠備案和合同備案，優(yōu)化納稅人資料報(bào)送和辦稅流程。加快推進(jìn)辦稅無紙化、免填單，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。開啟便民服務(wù)新模式，“營改增”后，為方便納稅人，推進(jìn)國地稅合作共建辦稅服務(wù)廳，相互委托代征有關(guān)稅收，實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式。

（五）建立納稅失信懲戒機(jī)制。

一是加強(qiáng)信用動(dòng)態(tài)監(jiān)管。充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)綜合治稅共享平臺(tái)與公共信用信息平臺(tái)的互聯(lián)互通。以推行辦稅實(shí)名制為契機(jī)，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，將納稅人基本信息、納稅情況、拖欠稅款情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、違法違章等指標(biāo)信息納入考核，進(jìn)行定期比對(duì)，建立納稅人信用積分制度。

二是建立失信懲戒機(jī)制。根據(jù)納稅人不同信用等級(jí)實(shí)行分類管理、區(qū)別對(duì)待。對(duì)于納稅信用等級(jí)高的納稅人，優(yōu)先安排稅收服務(wù)，辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)直接進(jìn)入綠色通道。對(duì)于納稅信用等級(jí)較低的納稅人，根據(jù)失信的性質(zhì)和程度，建立分級(jí)的懲罰約束機(jī)制。

后“營改增”時(shí)期，隨著財(cái)稅改革的不斷深化，稅收征管模式的調(diào)整變化，需要探索新的稅源管理方式。積極推進(jìn)“以票控稅”向“信息管控”轉(zhuǎn)變，密切部門配合，發(fā)揮社會(huì)力量，織密協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，降低稅收征管成本，依法加強(qiáng)稅收征管，助力地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。