中小鋼貿(mào)企業(yè)存貨風險控制問題淺析

鐘蘭

【摘 要】鋼貿(mào)行業(yè)是資金密集型企業(yè)，隨著價格信息的透明度越來越高，其通過價差博取的生存空間變得非常有限，因此企業(yè)要想獲得更好的生存和發(fā)展必須提高資產(chǎn)的運營效率。本文對鋼貿(mào)企業(yè)存貨風險進行分析，并提出了相應(yīng)的管控措施。

【關(guān)鍵詞】鋼貿(mào)企業(yè) 存貨 風險控制

存貨是鋼貿(mào)企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，其管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。當前我國經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型升級由高速發(fā)展轉(zhuǎn)為中速發(fā)展，供需矛盾依然突出。近兩年來，鋼鐵價格雖然不斷上漲，但鋼貿(mào)企業(yè)仍要理性的對待此輪價格上漲，不能一味的追漲加大庫存。因為盡管企業(yè)正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要一定數(shù)量的存貨，但存貨也會占用企業(yè)大量的流動資金。此外，還有銹蝕、丟失、不合理的積壓及管理缺失風險。因此，加強存貨管理，保證存貨在合理的范圍內(nèi)快速周轉(zhuǎn)對鋼貿(mào)企業(yè)有非常重要的意義。

一、鋼貿(mào)企業(yè)存貨管理風險

1.存貨數(shù)量不佳及市場價格波動風險

對于鋼貿(mào)企業(yè)來說，如果存貨數(shù)量不足會影響市場的零售及大型終端企業(yè)配套所需的材料，但庫存水平太高也會給企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)帶來壓力。

此外，由于經(jīng)濟周期和市場環(huán)境的變化，鋼材的價格極不穩(wěn)定，如果企業(yè)高價買進低價賣出則會給企業(yè)帶來損失。

2.倉儲風險

一般鋼貿(mào)企業(yè)的存貨采用租用倉庫自行保管或者是第三方監(jiān)管代發(fā)貨的模式。部分倉儲商將客戶的存貨在沒有任何手續(xù)的情況下偷盜、變賣，或把貨物質(zhì)押給金融機構(gòu)或者其他鋼貿(mào)商，給企業(yè)帶來不可挽回的損失風險。

3.運輸風險

目前鋼材市場的運輸比較混亂，存在運費高、運輸途中易發(fā)生各種意外損失、開具虛假發(fā)票等風險。這就需要企業(yè)謹慎選擇運輸單位。

4.貨物積壓、貶值、銹蝕風險

如果長期合作的企業(yè)改變設(shè)計方案或者公司采購部門與銷售部門銜接時規(guī)格有誤等，都會導致貨物積壓。存貨久放必定會導致銹蝕和貶值風險。

5.倉儲管理失控風險

保管操作流程不規(guī)范、存貨堆放不科學會導致鋼貿(mào)企業(yè)產(chǎn)生安全風險。部分倉庫保管人員在發(fā)貨的過程中存在發(fā)貨錯誤或監(jiān)守自盜的問題，或者為了私利將貨物低價出售，給企業(yè)造成損失。

6.財務(wù)風險

部分鋼貿(mào)企業(yè)存貨計價方法隨意變更，給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。存貨盤點的數(shù)量和金額改變，使得實際材料的數(shù)量、規(guī)格和價格存在與財務(wù)不符的風險。

7.盤點不規(guī)范風險

在實際工作中由于鋼材占用空間大，翻堆盤點工作比較難以開展，尤其是堆放在室內(nèi)的鋼材更難盤點，這就導致很多的鋼貿(mào)企業(yè)不進行大規(guī)模的盤點工作，只是根據(jù)經(jīng)驗目測評估，或者進行少量的抽查，甚至不進行盤點。

8.存貨管理與監(jiān)管力度不夠風險

存貨管理與監(jiān)督的部門歸屬模糊，造成部門間職責不清，授權(quán)與審批權(quán)限模糊，出現(xiàn)問題部門間相互推諉。存貨管理監(jiān)督的主體不清，具體執(zhí)行的監(jiān)督標準不統(tǒng)一，監(jiān)管實施力度不足。

二、存貨風險管控措施

1.選擇合適的倉儲商

鋼材品種、規(guī)格多、噸位量大，所以尋求長期合作的倉儲商非常重要。

企業(yè)要成立領(lǐng)導班子小組對倉儲商進行考察，同時要聘請法律人士參加，到場地實地察看倉儲的安全設(shè)施、裝卸設(shè)施、消防設(shè)施等，了解其是否符合倉儲搬運的要求。要查看土地證（或土地租賃合同）和營業(yè)執(zhí)照各項證件是否齊全，通過多種渠道了解該倉儲商的信譽和服務(wù)能力。雙方要簽訂倉庫租賃合同，從法律上保護公司的合法利益。

2.強化管理制度

建立相互牽制的管理體系，進一步明確相關(guān)各部門的職責與分工，確保管理與存貨有關(guān)業(yè)務(wù)人員之間的相互制約與監(jiān)督。

對倉庫相關(guān)人員要進行培訓。其中，倉庫的裝卸人員要進行特殊工種的業(yè)務(wù)培訓，必須持證上崗確保存貨的堆放合理和安全。保管人員、系統(tǒng)記錄人員、審核人員要有良好的業(yè)務(wù)知識和較高的職業(yè)道德，企業(yè)要定期對他們進行政策法規(guī)及業(yè)務(wù)知識的培訓，不斷提高其綜合素養(yǎng)。

建立合理的授權(quán)與審批制度。公司應(yīng)制定與存貨相關(guān)的授權(quán)和審批制度，明確相關(guān)的權(quán)限、流程、責任及控制措施。審批人在權(quán)限范圍內(nèi)行使自己的職權(quán)，具體經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)根據(jù)審批意見辦理業(yè)務(wù)。在執(zhí)行制度時一定要跨部門合作，遇到問題要進行充分溝通。

3.規(guī)范存貨的收、發(fā)、退管理

貨物的收發(fā)要嚴格按照公司規(guī)定的流程進行。當貨物采購入庫時，保管人員應(yīng)根據(jù)采購人員的申請入庫單與鋼廠的發(fā)貨單和質(zhì)保書一同驗收入庫。如果發(fā)現(xiàn)重量短少、存貨外表存在瑕疵，存貨標牌的型號和質(zhì)保書的型號核對有誤等問題，應(yīng)立刻和采購人員聯(lián)系，采購人員和鋼廠溝通處理。所有貨物驗收無誤后方可入庫，系統(tǒng)錄入人員應(yīng)認真根據(jù)入庫單錄入購銷存系統(tǒng)，復核人員仔細復核，同時入庫單月度末必須裝訂保管。

在發(fā)貨過程中，復核人員應(yīng)檢查銷售單，認真復核到款情況并簽字確認，保管員應(yīng)根據(jù)銷售單上的要求發(fā)貨，由復核人員開具出門證。發(fā)貨完畢錄入員立刻入系統(tǒng)，復核員認真復核并將銷售單每月裝訂保管。

對于質(zhì)量不合格或其他原因?qū)е碌耐素?，倉庫保管人員要按退貨流程進行退貨，每月底要把退貨的原因整理成材料在月度會中進行反饋。企業(yè)應(yīng)不斷分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，以減少退貨的發(fā)生。

4.規(guī)范存貨的盤點與處置

鋼貿(mào)企業(yè)一般應(yīng)在鋼材銷售淡季停止發(fā)貨并對存貨進行全面盤點清查。應(yīng)由采購部門，財務(wù)部門，倉庫管理部門等部門聯(lián)合盤點清查。除此之外，平時也要不定期的對存貨進行巡查和抽查，同時在倉庫安裝攝像頭，實行遠程監(jiān)控。存貨盤點一定要制定盤點計劃，盤點時要保留盤點記錄。要編制盤點表，盤點表要有相關(guān)人員簽字。進行盤盈、盤虧的原因分析，同時提出處理意見，企業(yè)經(jīng)營層批準后由財務(wù)部門進行處理。在盤點過程中發(fā)現(xiàn)長期積壓的庫存，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門批準后及時進行處理。財務(wù)部門、采購部門根據(jù)盤點情況再結(jié)合市場情況確定是否要計提存貨跌價準備。

5.加強采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控

（1）加強采購人員的培訓。鋼材品種、規(guī)格多，材質(zhì)復雜、尤其是特殊的鋼材還有具體的用途，這就需要不斷對采購人員進行業(yè)務(wù)知識培訓，增強他們的專業(yè)能力。此外，還應(yīng)不斷進行崗位職業(yè)道德培訓，通過技能和職業(yè)道德的培訓來提高綜合素養(yǎng)。

（2）建立合格的供應(yīng)商制度。由于鋼貿(mào)行業(yè)特殊性，上游鋼廠都是要求款到發(fā)貨，因此對供貨商的選擇就顯得尤為重要。企業(yè)要根據(jù)供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、信譽、價格、資質(zhì)、售后服務(wù)等選擇2-3家長期合作的供應(yīng)商，從源頭控制存貨風險的發(fā)生。財務(wù)必須每半年發(fā)函與各個供貨商進行詢證對賬。

（3）不斷優(yōu)化采購流程。采購流程一般包含采購申請與審批，付款、購買與驗收、結(jié)清尾款與收回發(fā)票四大環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)不是獨立存在的，需要其他部門的參與和協(xié)作。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的規(guī)模、銷售模式構(gòu)建適合自己的采購內(nèi)控制度和采購模式。對于規(guī)模進貨，采購部門要將倉庫情況，銷售情況，市場情況，資金狀況相結(jié)合，參考制定合理的采購計劃。在經(jīng)營的過程中，要發(fā)揮靈活性。對一些特殊規(guī)格的存貨可以從同行中調(diào)貨快進快出，對于大批量購貨可以直接從鋼廠發(fā)貨，這既可以減少客戶的運輸費用，同時也減少了倉庫的管理成本和發(fā)貨的安全風險。此外，由于存貨在整個運營過程中是不斷變化的，因此需要通過信息化的手段針對總庫存數(shù)量、單個品種的數(shù)量、每個品種的超期時間建立預警機制。

6.選擇合適的物流公司

我國的物流業(yè)起步較晚，在很多方面尤其在細分市場的鋼材運輸方面還不夠成熟，這也是由鋼材在運輸中的特點所限。由于鋼材發(fā)貨具有復雜性，且進出量比較大，運輸費用也比較高，所以要選擇服務(wù)好、效率高、信譽度高的物流公司合作，避免不必要的損失。

7.加強存貨的信息化管理

鋼貿(mào)企業(yè)存貨管理必須借助信息化管理系統(tǒng)。公司的內(nèi)控制度應(yīng)結(jié)合信息化平臺技術(shù)搭配使用，在系統(tǒng)內(nèi)對每個部門每個崗位給予不同的權(quán)限。以加快匯總，統(tǒng)計，分析流程的審批速度，提升工作效率。在系統(tǒng)里可以根據(jù)企業(yè)的自身情況設(shè)置預警條件，對所發(fā)生的一切業(yè)務(wù)后臺跟蹤判斷，識別各種潛在風險，并及時反饋至相關(guān)管理員。經(jīng)銷存系統(tǒng)和財務(wù)的開票系統(tǒng)要無縫對接。同時，要對系統(tǒng)的有效性與安全性高度重視，要有必需的風險防范措施。

此外，鋼貿(mào)企業(yè)還可以把內(nèi)控管理制度嵌入到信息化平臺系統(tǒng)中、建立合理的財務(wù)風險預警機制，并有效執(zhí)行，以合理規(guī)避存貨管理中的風險，確保企業(yè)資產(chǎn)的運營效率。

8.考核與企業(yè)文化并行

雖然銷售、倉庫保管及采購等工作很容易通過量化的指標進行考核，但如果一味的通過指標考核員工，很容易產(chǎn)生部門與部門間的壁壘。因此要強調(diào)企業(yè)文化和團隊的建設(shè)，以保證存貨的最佳進貨量，維持存貨的資金占用與缺貨成本之間的平衡。

參考文獻：

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