程磊

【摘要】《納稅申報模擬實訓(xùn)》課程是財務(wù)管理專業(yè)的實訓(xùn)課程之一，也是財務(wù)管理分崗位教學(xué)中的重要環(huán)節(jié)。該課程以稅法、會計學(xué)、經(jīng)濟法等多門課程為基礎(chǔ)，要求學(xué)生在具備一定的稅法基礎(chǔ)知識和會計核算能力的同時，能熟練掌握納稅申報的相關(guān)技能，培養(yǎng)學(xué)生的稅務(wù)核算能力，是一門具有較強操作性、實踐性、技能性的綜合性實踐課程。結(jié)合財務(wù)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)，本文從課程的改革思路、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、師資建設(shè)、考核體系等幾個方面對該課程的改革進行了探討。

一、課程改革基本思路

納稅申報模擬實訓(xùn)課程開設(shè)的目的是要在學(xué)生學(xué)習(xí)了稅收理論知識、基本涉稅業(yè)務(wù)以及會計核算等課程后，引導(dǎo)學(xué)生實現(xiàn)稅務(wù)理論與實踐的結(jié)合，培養(yǎng)學(xué)生處理涉稅業(yè)務(wù)的實際能力，避免學(xué)生只會紙上談兵，使畢業(yè)生能夠更快更好地適應(yīng)社會的需求。因此，納稅申報模擬實訓(xùn)課程必須要摒棄傳統(tǒng)稅務(wù)理論課程的弊端，通過建立一體化的教學(xué)模式，利用校企合作，增強該課程的可操作性，并從職業(yè)具體崗位工作規(guī)范出發(fā)，加強職業(yè)崗位工作能力的鍛煉，真正做到將學(xué)生的能力與社會的需求接軌，培養(yǎng)出有職業(yè)道德的實用型人才。

二、合理安排教學(xué)內(nèi)容

首先，借助專業(yè)的納稅教學(xué)軟件平臺，結(jié)合稅收理論基礎(chǔ)知識，先從企業(yè)成立之初涉稅事項開始，帶領(lǐng)學(xué)生完成個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅的網(wǎng)上申報工作，通過基礎(chǔ)設(shè)置、簡化選表、申報表填寫、申報表發(fā)送、稅款繳納等環(huán)節(jié)，層層遞進，由易變難，幫助學(xué)生更深入的理解納稅申報的流程。

其次，將情景教學(xué)引入教學(xué)內(nèi)容中，設(shè)計學(xué)習(xí)情境，以納稅企業(yè)設(shè)立、變更及注銷時涉及的稅收事項為學(xué)習(xí)情境。在學(xué)習(xí)情境實施過程中，劃分為多個獨立的學(xué)習(xí)子情境，依據(jù)學(xué)習(xí)子情境所講述的稅種，以一個企業(yè)為例創(chuàng)建真實環(huán)境進行稅收核算與申報。如在增值稅防偽稅控開票模塊，老師將扮演稅務(wù)局的角色，而學(xué)生則模擬企業(yè)，通過發(fā)票購買、發(fā)票填開、發(fā)票打印等程序，讓學(xué)生親自操作，逐步認(rèn)識到增值稅發(fā)票在填開過程中容易出現(xiàn)的問題，既直觀又實用。學(xué)生通過對開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購及發(fā)票繳銷等實務(wù)環(huán)節(jié)的操作，深化了對稅務(wù)基本理論知識的理解，同時也提高了實踐操作能力。

三、豐富教學(xué)方法

在以往的教學(xué)中教師往往只會使用PPT進行演示教學(xué)，但是這樣的教學(xué)手段過于單一，無法滿足現(xiàn)代教學(xué)的要求。所以，除了利用多媒體的教學(xué)方式進行教學(xué)之外，教師還可以引入情景教學(xué)、模塊教學(xué)、案例驅(qū)動教學(xué)等多元化的教學(xué)方法，幫助學(xué)生建立完整的知識體系。例如，教師可以準(zhǔn)備一些知名企業(yè)的實際案例，供學(xué)生學(xué)習(xí)、思考和討論，并按照稅收征管的流程，實行輪崗換崗制，讓學(xué)生分別模擬不同的工作崗位，如模擬納稅人，稅務(wù)征管員，稅務(wù)會計及發(fā)票管理人員等，在模擬實驗中，使學(xué)生真正體驗到稅務(wù)工作的魅力。這種教學(xué)方式既能拓寬學(xué)生的視野，讓學(xué)生真正掌握各稅種的實際繳納方法，也能將學(xué)生學(xué)習(xí)的主觀能動性貫穿于整個教學(xué)過程的始終，從而有利于充分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動性和創(chuàng)造力，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。同時，學(xué)校還應(yīng)主動跟稅務(wù)部門進行溝通和聯(lián)絡(luò)，聘請稅務(wù)部門有經(jīng)驗的稅務(wù)專管員或是稅務(wù)師定期為學(xué)生做專題講座，進行經(jīng)典稅務(wù)案例的講解和分享，這樣既可以拉近學(xué)生和實務(wù)工作之間的距離，又能引導(dǎo)學(xué)生以稅務(wù)工作人員的思維進行學(xué)習(xí)和思考，使該課程的教學(xué)和學(xué)生以后的實務(wù)真正結(jié)合起來，既提高了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣及實踐技能，又能培養(yǎng)學(xué)生提升提出問題、分析問題和解決問題的能力。

四、加強師資隊伍建設(shè)

《納稅申報模擬實訓(xùn)》課程是一門應(yīng)用型實踐課程，實踐性及政策性極強。因此該課程的教學(xué)必須緊密聯(lián)系實際，任課教師更是需要具備“雙師”資格，這就要求授課教師既要具備扎實的理論功底，又要具有熟練的實際操作技能。為此，學(xué)校可以通過采取“送出去、請進來”的方式，一方面引導(dǎo)教師要加強同稅務(wù)部門的聯(lián)系，利用假期去稅務(wù)局參觀和學(xué)習(xí)，熟悉稅務(wù)工作的業(yè)務(wù)流程，并及時了解稅收征管方面的新政策，通過親自參與組織稅收管理工作，彌補學(xué)校單純理論教學(xué)的不足，做到理論和實際相結(jié)合，提高解決實際問題的能力；同時學(xué)校可定期邀請稅務(wù)部門、稅務(wù)師事務(wù)所、企業(yè)的稅務(wù)專家進校指導(dǎo)該課程的教學(xué)工作，并對任課教師進行培訓(xùn)，以彌補該課程任課教師在實踐環(huán)節(jié)的不足。

五、建立和完善考核體系

目前本課程采用上機考試的考核模式，學(xué)生通過稅務(wù)軟件來完成相關(guān)稅種的報稅工作即可，這種考核模式比較單一，無法全面靈活地反映學(xué)生的學(xué)習(xí)成果。針對目前考核模式存在的問題，應(yīng)采取相應(yīng)對策改善現(xiàn)行的考核體系。首先，要加強學(xué)生的學(xué)習(xí)過程考核。在授課過程中對每一位學(xué)生在每一個稅種、每一個案例，每一個階段的學(xué)習(xí)情況進行考核，督促學(xué)生重視學(xué)習(xí)過程，強化各個納稅模塊的實操能力，更全面更客觀的考核學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，而不是僅僅只看重學(xué)生的考核分?jǐn)?shù)。其次，豐富考核形式。教師可以采取小組答辯、案例討論或者寫小論文等多元化的考核形式，既能培養(yǎng)學(xué)生團結(jié)合作的精神，也能鍛煉學(xué)生的寫作能力，全方位、多角度地考查學(xué)生對所學(xué)內(nèi)容的掌握程度和對知識的實際運用能力。同時，鼓勵學(xué)生參加學(xué)校、省市級乃至全國舉辦的納稅大賽，并將學(xué)生在大賽中取得的成績納人日常教學(xué)考核體系中，因為學(xué)科專業(yè)大賽無論是內(nèi)容還是深度均高于日常教學(xué)目標(biāo)，能更好地檢驗學(xué)生對理論知識的掌握程度，培養(yǎng)學(xué)生的競爭意識，也能考核學(xué)生對相關(guān)納稅軟件所有模塊的熟練程度、相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的處理流程和運用稅收知識解決實際問題的應(yīng)用能力，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和熱情，提高日常教學(xué)的質(zhì)量和水平。

希望通過對該課程的改革，能夠改善該課程的教學(xué)效果，提升課程教學(xué)質(zhì)量，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)熱情。

參考文獻：

[1]王喬、李春根、陳榮、張仲芳，“中國稅制”課程教學(xué)改革的實踐與思考[J]，中國大學(xué)教育，2015年第2期；

[2]李穎，對高職院校稅務(wù)會計課程教學(xué)改革的思考[J]，中國電子商務(wù)，2013，（23）：141.