張琪

【摘 要】西漢《鹽鐵論》是文學(xué)賢良與御史大夫兩派通過(guò)對(duì)于國(guó)家鹽鐵官營(yíng)等問(wèn)題的爭(zhēng)論，來(lái)深入探討國(guó)家的財(cái)政政策走向的一本書，其中在貧富問(wèn)題上雙方爭(zhēng)論的焦點(diǎn)是富民與富國(guó)孰先孰后的問(wèn)題，這一問(wèn)題在經(jīng)濟(jì)層面最突出的表現(xiàn)就是國(guó)家對(duì)待財(cái)富分配的基本態(tài)度。那么在今天全面深化改革的關(guān)鍵時(shí)期，財(cái)政在國(guó)家治理中究竟如何發(fā)揮出其統(tǒng)籌支配的重要作用呢？本文以《鹽鐵論》中貧富思想的分析為起點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展和貧富分化的狀況，從經(jīng)濟(jì)分配的層面來(lái)探討財(cái)政如何發(fā)揮出國(guó)家治理基礎(chǔ)和重要支柱的作用。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政；分配；貧富分化；國(guó)家治理；《鹽鐵論》

《鹽鐵論》是根據(jù)西漢年間著名的鹽鐵會(huì)議梳理而成，這部著作涵蓋了經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)等各方面的內(nèi)容，具有重要的研究?jī)r(jià)值。這部著作中的很多思想至今都熠熠生輝，諸如義利觀、本末論、貧富觀等等，其中，貧富觀可以說(shuō)是義利觀和本末論在經(jīng)濟(jì)分配領(lǐng)域的繼續(xù)和集中體現(xiàn)，在這一問(wèn)題上，文學(xué)賢良與御史大夫針鋒相對(duì)，繼承儒家思想的文學(xué)賢良主張富民優(yōu)先，并認(rèn)為貧富差距是國(guó)家公共政策作用的結(jié)果，國(guó)家應(yīng)該制定合理的政策幫助民眾脫貧，而具有法家思想的御史大夫等則認(rèn)為民富應(yīng)以國(guó)富為前提，況且民眾貧富差距乃是個(gè)人能力之間的差別所致，與國(guó)家政策無(wú)關(guān)。

一、《鹽鐵論》中的貧富思想

（一）《鹽鐵論》中論述的貧富觀

1.賢良文學(xué)的貧富觀

作為儒家思想的典型代表，賢良文學(xué)一直秉承著“民為重，君為輕”的治國(guó)思想，他們認(rèn)為國(guó)家要想富裕起來(lái)，必須首先做到藏富于民，讓百姓先富裕起來(lái)，就像在“禁耕”一篇中所指出的那樣：“民人藏于家，諸侯藏于國(guó)，天子藏于海內(nèi)?！彼运麄兝硐氲木鯌?yīng)當(dāng)是“王者不畜聚，下藏于民，遠(yuǎn)浮利，務(wù)民之義，義禮立則民化上”i。

因此，賢良文學(xué)極力反對(duì)鹽鐵官營(yíng)，認(rèn)為政府的這種壟斷性經(jīng)營(yíng)是與民爭(zhēng)利，這種做法不僅會(huì)使民眾生產(chǎn)勞作不方便，而且也將民間的財(cái)富收于政府，在實(shí)現(xiàn)國(guó)富百倍的同時(shí)導(dǎo)致民眾越來(lái)越貧困——“昔文帝之時(shí)無(wú)鹽鐵之利而民富，今有之而百姓困乏，未見利之所利也，而見其害也?！绷硪环矫?，鹽鐵官營(yíng)實(shí)質(zhì)上也并沒(méi)有幫助國(guó)家富裕起來(lái)，反而是一批官員在其中漁翁得利。賢良文學(xué)認(rèn)為當(dāng)官者應(yīng)當(dāng)都向古人學(xué)習(xí)——“古者事業(yè)不二，利祿不兼，然后諸業(yè)不相遂，而貧富不相懸也?！钡钱?dāng)時(shí)西漢時(shí)期不少官員卻借著鹽鐵官營(yíng)的推行大肆購(gòu)置田產(chǎn)，“食湖池，管山海”，即使是富商大賈也不能與之爭(zhēng)利，而且這種“因權(quán)勢(shì)以求利者，入不可勝數(shù)也”。這種風(fēng)氣和行為的結(jié)果不僅不能真正實(shí)現(xiàn)國(guó)家的富裕，而且還會(huì)助長(zhǎng)豪強(qiáng)權(quán)貴的勢(shì)力，致使富者愈富、貧者愈貧，社會(huì)的貧富差距愈加嚴(yán)重。

就像賢良文學(xué)在“取下”一篇中所指出的那樣：“夫高堂邃宇、廣廈洞房者，不知專屋狹廬、上漏下濕者之痛也；被紈躡韋，搏粱嚙肥者，不知短褐之寒、糠糟之苦也；從容房闈之間、垂拱持案食者，不知跖耒躬耕者之勤也?！笨梢?，當(dāng)時(shí)貧、富階層在衣食住行各個(gè)方面都存在著巨大的差距。

賢良文學(xué)還進(jìn)一步指出，造成民眾貧富差距如此之大的根本原因就是制度因素，不合理的國(guó)家政策、貪婪殘忍的當(dāng)政者都會(huì)導(dǎo)致民眾的貧苦，比如漢武帝時(shí)期的土地稅是按照土地面積征收的，盡管稅率較低，但實(shí)際稅負(fù)卻并不低：“田雖三十而以頃畝出稅，樂(lè)歲粒米狼戾，而寡取之，兇年饑謹(jǐn)，而必求足。加之以口賦更徭之役，率一人之作，中分其功。農(nóng)夫悉其所得?；蚣儋J而益之。是以百姓疾耕力作而饑寒遂及己也。”

所以，賢良、文學(xué)認(rèn)為如果要讓民眾富裕起來(lái)，就必須首先改革不合理的政治、經(jīng)濟(jì)制度，為民眾營(yíng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)、公正合理的制度氛圍。從當(dāng)時(shí)來(lái)看就是他們主張的廢除鹽鐵官營(yíng)，同時(shí)要求公卿大夫退回園田，做到讓利于民。

2.御史大夫的貧富觀

與其說(shuō)御史大夫等人是法家思想的代表，不如說(shuō)他們是實(shí)用主義者，因?yàn)樗麄兊囊磺兄鲝埗际菫榱四軌驅(qū)崿F(xiàn)富國(guó)強(qiáng)兵，富民應(yīng)以富國(guó)為前提和基礎(chǔ)，所以在二者出現(xiàn)矛盾沖突時(shí)，富國(guó)是被擺在優(yōu)先考慮的位置。

因此，從富國(guó)的角度講，御史大夫大力支持鹽鐵官營(yíng)。首先，鹽鐵官營(yíng)有利于增加國(guó)家的財(cái)政收入。御史大夫以商鞅在秦國(guó)變法圖強(qiáng)為例：“昔商君……外設(shè)百倍之利，收山澤之稅，國(guó)富民強(qiáng)”。因此，由國(guó)家對(duì)鹽鐵事業(yè)實(shí)施壟斷，本來(lái)由民間獲得的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了收歸國(guó)有，可以幫助解決國(guó)家財(cái)政資金不足的難題。故“鹽鐵之利……足軍旅之費(fèi)，務(wù)蓄積以備乏絕，所給甚眾，有益于國(guó)，無(wú)害于人。ii”另一方面，鹽鐵官營(yíng)的政策還有利于中央政府打擊地方豪強(qiáng)，加強(qiáng)中央集權(quán)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的穩(wěn)定。御史大夫認(rèn)為：“夫權(quán)利之處，必在深山窮澤之中，非豪民不能通其利。iii”更有吳王劉濞之類的人，借著鹽鐵經(jīng)營(yíng)的巨大利潤(rùn)，積聚自我威望，嚴(yán)重威脅到了中央政府的存在。所以，必須將鹽鐵經(jīng)營(yíng)的權(quán)利收歸中央，才能打擊并兼之徒，減少暴強(qiáng)勢(shì)力。

再者，對(duì)于貧富差別形成的原因，御史大夫等人與賢良文學(xué)的觀點(diǎn)也大不相同，他們認(rèn)為，每個(gè)人都各有其特性和專長(zhǎng)，貧富全在于個(gè)人能力及其努力，即：“道懸于天，物布于地，智者以衍，愚者以困。”大夫還以自己為例進(jìn)行說(shuō)明：“車馬衣服之用，妻子仆養(yǎng)之費(fèi)，量入為出，儉節(jié)以居之，俸祿賞賜，一二籌策之，積浸以致富成業(yè)”，所以，在御史大夫等人看來(lái)：“分土若一，賢者能守之；分財(cái)若一，智者能籌之iv。”即：貧就是愚者，富就是智者，一切貧富之差都是個(gè)人能力施展的結(jié)果。所以，御史大夫等人認(rèn)為國(guó)家無(wú)需對(duì)個(gè)人貧富負(fù)有任何責(zé)任，也不需要對(duì)民眾貧富差距進(jìn)行干預(yù)。

（二）評(píng)析《鹽鐵論》中的貧富觀

在鹽鐵會(huì)議上，辯論雙方不僅就富民與富國(guó)孰先孰后的問(wèn)題發(fā)表了自己的意見，而且還分析了造成貧富差別的原因以及相應(yīng)的政策主張。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，雙方在鹽鐵會(huì)議上對(duì)貧富問(wèn)題的爭(zhēng)論，歸根結(jié)底都是對(duì)于國(guó)家財(cái)富如何分配進(jìn)行的探討。

對(duì)于國(guó)富、民富問(wèn)題的討論，自古有之，國(guó)富的目的很明確——就是要實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，而民富則更側(cè)重于提高普通民眾的生活質(zhì)量，縮小貧富差距。理論上來(lái)說(shuō)，國(guó)富和民富并不矛盾，恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)發(fā)展模式是可以實(shí)現(xiàn)二者共贏的，但在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種偏差，比如單純強(qiáng)調(diào)富國(guó)優(yōu)先會(huì)導(dǎo)致財(cái)富過(guò)度集中于少數(shù)人之手，忽視大多數(shù)民眾的利益，出現(xiàn)財(cái)富差距擴(kuò)大的危險(xiǎn)；一味強(qiáng)調(diào)富民優(yōu)先也會(huì)出現(xiàn)財(cái)富過(guò)度平均，帶來(lái)平均主義的風(fēng)險(xiǎn)。所以鹽鐵會(huì)議上辯論雙方對(duì)于富國(guó)與富民問(wèn)題的爭(zhēng)論，都有適當(dāng)之處和不足之處。為了既實(shí)現(xiàn)一國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展又保障社會(huì)的公平穩(wěn)定，一國(guó)財(cái)政當(dāng)局必須審慎地運(yùn)用財(cái)政職能。不僅在西漢時(shí)期，即使是在現(xiàn)代，國(guó)家財(cái)富的分配仍然是各國(guó)財(cái)政領(lǐng)域中的關(guān)鍵性問(wèn)題。

二、財(cái)政的新定位

黨的十八屆三中全會(huì)上對(duì)財(cái)政進(jìn)行了新的歷史定位：“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱?？茖W(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。”這個(gè)定位將財(cái)政的作用上升到了國(guó)家長(zhǎng)治久安的高度，也預(yù)示著財(cái)政制度的優(yōu)化轉(zhuǎn)型。

自新中國(guó)成立以來(lái)，我國(guó)的財(cái)政制度大體有建設(shè)財(cái)政、國(guó)家財(cái)政、公共財(cái)政、民生財(cái)政這幾個(gè)稱謂。建設(shè)財(cái)政和國(guó)家財(cái)政是與國(guó)家發(fā)展水平較低的現(xiàn)實(shí)相適應(yīng)的，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的初步階段，建設(shè)財(cái)政，尤其是國(guó)家財(cái)政的確能夠較好地發(fā)揮財(cái)政集中力量辦大事的作用。但隨著經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)和社會(huì)的大踏步前進(jìn)，諸如貧富分化、公共服務(wù)均等化等一系列社會(huì)和民生問(wèn)題日益嚴(yán)重地?cái)[在面前，于是公共財(cái)政、民生財(cái)政應(yīng)運(yùn)而生。

可以看出，不同的財(cái)政制度通常與不同的國(guó)家治理制度相聯(lián)系，并意味著不同的國(guó)家治理水平。如今，與國(guó)家治理現(xiàn)代化相適應(yīng)的財(cái)政制度應(yīng)當(dāng)使財(cái)政在一個(gè)公開透明的民主環(huán)境下實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)行，既承擔(dān)起提供公共物品的公共責(zé)任，又擔(dān)負(fù)起國(guó)家治理、社會(huì)經(jīng)濟(jì)和諧可持續(xù)發(fā)展的重大使命。簡(jiǎn)而言之，現(xiàn)代財(cái)政制度要以增進(jìn)財(cái)政活動(dòng)效率，貫徹公平正義為基本目標(biāo)。

所以，從分配層面來(lái)說(shuō)，今后財(cái)政應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)合理的政策幫助實(shí)現(xiàn)初次分配中的機(jī)會(huì)公平，但不直接干預(yù)財(cái)富的初次分配；同時(shí)強(qiáng)化其再分配的職能，充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用和社會(huì)保障支出的穩(wěn)定作用，以更有效地促進(jìn)結(jié)果公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家的長(zhǎng)治久安。

三、財(cái)政在解決貧富問(wèn)題上應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用

收入分配職能不是財(cái)政所特有的職能，市場(chǎng)本身也具有收入分配職能。市場(chǎng)實(shí)施的分配是在社會(huì)產(chǎn)品的初次分配過(guò)程中，實(shí)行遵循經(jīng)濟(jì)公平的分配原則，強(qiáng)調(diào)付出與回報(bào)的對(duì)等。而財(cái)政的收入分配職能不單純體現(xiàn)在對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的初次分配上，更重要的是在初次分配造成社會(huì)收入差距的基礎(chǔ)上進(jìn)行再分配，對(duì)初次分配形成的不平衡通過(guò)一定的財(cái)政手段加以調(diào)節(jié)，使社會(huì)的收入分配差距盡可能縮小。

財(cái)政對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)主要通過(guò)稅收和轉(zhuǎn)移支付等方式實(shí)現(xiàn)。首先，財(cái)政可以通過(guò)稅收手段對(duì)社會(huì)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行再調(diào)節(jié)。稅收不僅能為國(guó)家籌集財(cái)政收入資金，還能通過(guò)合理的制度設(shè)計(jì)和高效的征管手段調(diào)節(jié)納稅人之間的收入，實(shí)現(xiàn)縱向和橫向的稅收公平。

其次，財(cái)政可以通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼的方式，將籌集的財(cái)政資金補(bǔ)貼給那些需要鼓勵(lì)或需要照顧的人群。政府通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼的方式，把籌集到的財(cái)政資金按照盡可能滿足社會(huì)公平的思路，對(duì)一些需要鼓勵(lì)和照顧的人群地區(qū)或項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上的扶持，以此來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際存在的收入不平衡，這種分配方式不是對(duì)初次分配結(jié)果的否定，而是對(duì)初次分配的調(diào)節(jié)和補(bǔ)充，在保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平的基礎(chǔ)上，控制貧富差距，保證和扶持相對(duì)貧弱人群的基本生活。

再者，財(cái)政還可以通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，為社會(huì)提供基本的社會(huì)保障。財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出不直接形成對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求，是單方面的無(wú)償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移。通過(guò)這種資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移，使一部分資金用于那些生活能力比較弱的，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)的人群，保證他們的基本生活水平，保證他們的生活穩(wěn)定。

另外，對(duì)于地區(qū)和行業(yè)差距，財(cái)政還能夠通過(guò)政府投資的方式來(lái)予以調(diào)節(jié)。將籌集的財(cái)政資金投向具有宏觀調(diào)控效果的行業(yè)和項(xiàng)目，能夠調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)以及地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使得全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)朝著健康、有序、均衡的方向發(fā)展，給社會(huì)收入分配創(chuàng)造均衡的可能。

但應(yīng)該注意的是，一方面財(cái)政對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)更多地在事后調(diào)節(jié)，即對(duì)初次分配中出現(xiàn)的不公平、不合理的現(xiàn)象予以調(diào)節(jié)和補(bǔ)充，有一定的時(shí)滯性和不充分性，還有可能引起資源配置的損失，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展造成消極影響。另一方面，財(cái)政要想充分發(fā)揮再分配職能，必須要有穩(wěn)定充足的財(cái)政資金做后盾，因此持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及高效可行的財(cái)政收入籌集能力都是必不可少的。

注釋：

i陳桐生譯注：《鹽鐵論﹒禁耕》，北京，中華書局，2015年版，第53頁(yè)。

ii陳桐生譯注：《鹽鐵論﹒非鞅》，北京，中華書局，2014年版，第69頁(yè)。

iii陳桐生譯注：《鹽鐵論﹒禁耕》，北京，中華書局，2014年版，第51頁(yè)。

iv陳桐生譯注：《鹽鐵論﹒貧富》，北京，中華書局，2014年版，第171頁(yè)。

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