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摘要：隨著我國(guó)利率市場(chǎng)進(jìn)程的加快推進(jìn)，利率市場(chǎng)化改革已成為我國(guó)金融改革中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)于銀行本身而言面臨著更多的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。為了有效防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，緊抓市場(chǎng)現(xiàn)狀，各大銀行必須結(jié)合自身實(shí)際情況，確定應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化改革環(huán)境的基本思路。農(nóng)商銀行作為結(jié)合國(guó)內(nèi)實(shí)際發(fā)展情況建立的農(nóng)村金融組織機(jī)構(gòu)，與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)聯(lián)密切。本文主要對(duì)利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行了分析和研究，旨在提高農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：利率市場(chǎng)化；農(nóng)商銀行；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

農(nóng)村商業(yè)銀行創(chuàng)建以來(lái)在扶持中小微企業(yè)方面作出了突出貢獻(xiàn)，在農(nóng)村金融體系發(fā)展中占據(jù)著重要地位[1]。根據(jù)《農(nóng)村商業(yè)銀行管理辦法》可知，農(nóng)商銀行是指轄內(nèi)農(nóng)民、企業(yè)法人、農(nóng)村工商戶及其他經(jīng)濟(jì)組織聯(lián)合發(fā)起創(chuàng)辦的股份制地方性金融機(jī)構(gòu)，其服務(wù)的主要對(duì)象是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，并為農(nóng)村和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供全面金融服務(wù)，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展[2]。2015年國(guó)務(wù)院總理在召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議時(shí)提出以新理念統(tǒng)領(lǐng)“十三五”規(guī)劃編制，確定深化利率市場(chǎng)化改革，完善利率形成和調(diào)控機(jī)制。結(jié)合《2017-2022年中國(guó)國(guó)內(nèi)銀行市場(chǎng)專項(xiàng)調(diào)研及投資戰(zhàn)略研究報(bào)告》可知，中國(guó)銀行業(yè)正步入新常態(tài)，利率市場(chǎng)化進(jìn)程正在加快推進(jìn)，國(guó)內(nèi)銀行傳統(tǒng)息差收入模式正面臨著日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為了提高農(nóng)商銀行在新時(shí)期利率市場(chǎng)化背景條件下的核心競(jìng)爭(zhēng)力，降低銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，本文現(xiàn)對(duì)利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行了探討。

一、利率市場(chǎng)化內(nèi)涵

利率市場(chǎng)化是指將利率決定權(quán)交由市場(chǎng)，根據(jù)市場(chǎng)變化情況自主確定交易資金利率的完整過(guò)程，而市場(chǎng)參與者在融資過(guò)程中的利率水平主要取決于市場(chǎng)中存在的供求關(guān)系。利率市場(chǎng)化的主要內(nèi)涵包括下述四方面內(nèi)容：①融資市場(chǎng)中的交易雙方均具有決定利率的權(quán)利，而定價(jià)權(quán)也是雙方擁有的基本權(quán)力之一，交易主體通過(guò)協(xié)商確認(rèn)資金交易價(jià)格、規(guī)模等各項(xiàng)條款；②利率期限、數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)等均由市場(chǎng)自發(fā)決定，不同交易形式下的交易價(jià)格也存在不同程度的差異，這些差異將會(huì)直接體現(xiàn)在交易風(fēng)險(xiǎn)和期限上；③資金市場(chǎng)利率變動(dòng)的基礎(chǔ)是一個(gè)發(fā)揮主要作用的確定利率，簡(jiǎn)而言之，即利率市場(chǎng)化存在明顯的基準(zhǔn)利率問(wèn)題，此利率通常由單項(xiàng)或多項(xiàng)交易量較大的資金交易主體來(lái)決定；④利率市場(chǎng)化是政府間接參與利率調(diào)控的一個(gè)過(guò)程，而調(diào)控手段多采用市場(chǎng)方式，以此最大限度地減輕金融市場(chǎng)的波動(dòng)。

二、利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)商銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須充分掌握利率市場(chǎng)化對(duì)自身發(fā)展的影響，從而制定出更加高效、全面的應(yīng)對(duì)措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平。當(dāng)前利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要如下所示：（1）數(shù)據(jù)分析能力薄弱，農(nóng)商銀行多位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層地區(qū)，缺乏對(duì)金融市場(chǎng)利率和匯率變化情況的有效分析，直接影響到銀行管理者投資決策的正確性。但是隨著農(nóng)商銀行客戶和業(yè)務(wù)范圍的拓展，農(nóng)商銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)得到了更加廣闊的發(fā)展空間，常見(jiàn)業(yè)務(wù)包括房貸、存款、抵押等，而此類業(yè)務(wù)的效益收入與利率波動(dòng)關(guān)聯(lián)密切，為此必須關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化情況，準(zhǔn)確把握利率；（2）利率風(fēng)險(xiǎn)增大，農(nóng)商銀行在利率市場(chǎng)化背景下必須合理控制資金流動(dòng)量，這是因?yàn)樵诶什▌?dòng)條件下，部分客戶會(huì)出現(xiàn)貸款違約情況，增大銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；（3）管理全面性有待提高，當(dāng)前農(nóng)商銀行管理體系中多采用處置管理和雙線負(fù)責(zé)制模式進(jìn)行日常管理，缺乏財(cái)務(wù)決策科學(xué)性，影響資金流通安全和銀行運(yùn)營(yíng)效率；（4）信用風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行資本結(jié)構(gòu)失衡直接會(huì)影響到銀行財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的控制效果，形成較大的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、利率市場(chǎng)化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)外部審計(jì)，健全金融管理體系

農(nóng)商銀行面對(duì)現(xiàn)行利率市場(chǎng)背景下的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，必須不斷健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，改變自身存在的缺陷，提高銀行效益。為了提高銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控能力，農(nóng)商銀行的日常監(jiān)督審計(jì)工作必須與國(guó)際相接軌，完善自身監(jiān)管審計(jì)水平，通過(guò)專門(mén)的會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)[3]。與此同時(shí)，利率市場(chǎng)背景下，中央銀行取消了對(duì)利率的管制，因此利率定價(jià)方式是農(nóng)商銀行尤為需要關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。為了解決農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中面臨的多元化問(wèn)題，必須優(yōu)化利率定價(jià)方式，采用量化方式明確利率定價(jià)模式，為了達(dá)到這一目標(biāo)，農(nóng)商銀行必須全面考慮市場(chǎng)環(huán)境對(duì)利率定價(jià)模式的影響，從而為銀行內(nèi)部貸款、存款利率進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)定。首先，構(gòu)筑合理金融產(chǎn)品保本監(jiān)控體系和銀行儲(chǔ)戶貢獻(xiàn)度評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)金融產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制，并根據(jù)市場(chǎng)利率變化情況、相關(guān)政策等作出即時(shí)調(diào)整，為儲(chǔ)戶提供競(jìng)爭(zhēng)力更強(qiáng)、更加合理的價(jià)格。其次，必須嚴(yán)格防范利率風(fēng)險(xiǎn)，采用科學(xué)、合理的方法預(yù)測(cè)利率走勢(shì)，找準(zhǔn)定價(jià)機(jī)制，調(diào)整敏感資產(chǎn)負(fù)債，對(duì)存款利率進(jìn)行定價(jià)時(shí)切勿盲目升高，貸款利率定價(jià)切勿盲目降低，必須實(shí)現(xiàn)農(nóng)商銀行成本的可控性效果，將資金流程、銀行運(yùn)營(yíng)成本維持在銀行承受范圍內(nèi)，嚴(yán)禁、合理、科學(xué)地進(jìn)行存貸款利率定價(jià)。最后，全面評(píng)估金融管理體系，加強(qiáng)價(jià)格執(zhí)行和評(píng)估監(jiān)管力度，對(duì)利率定價(jià)實(shí)行全面化、精細(xì)化管理，提高銀行財(cái)務(wù)管理中的利率定價(jià)質(zhì)量控制水平。

（二）強(qiáng)化案防合規(guī)，加強(qiáng)公司治理

農(nóng)商銀行在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須以銀行內(nèi)部制定的管理機(jī)制為主要工作依據(jù)，管理機(jī)制指的是銀行管理要素踐行的方式及管理過(guò)程。當(dāng)前農(nóng)商銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隸屬潛在風(fēng)險(xiǎn)范疇，在進(jìn)行日常管理時(shí)極易忽視銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，因此必須深入分析農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)管控利弊，按照銀行實(shí)際發(fā)展情況和風(fēng)險(xiǎn)管理情況制定有針對(duì)性地管理措施，強(qiáng)化銀行內(nèi)部管控力度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展的推動(dòng)背景下，我國(guó)農(nóng)商銀行近年來(lái)在農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、中小企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了重大作用，農(nóng)商銀行在銀行領(lǐng)域中的地位得以逐步穩(wěn)步，為了適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，應(yīng)對(duì)農(nóng)商銀行面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，必須加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理力度，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。另外，農(nóng)商銀行針對(duì)人情利率、政策性漏洞等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，必須加強(qiáng)內(nèi)部治理，通過(guò)實(shí)行強(qiáng)化合規(guī)管理，加強(qiáng)內(nèi)外案防風(fēng)險(xiǎn)防控，并根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合銀行自身發(fā)展情況，構(gòu)筑互相制約、高效全面的銀行內(nèi)部管理機(jī)制，全面控制銀行整體運(yùn)營(yíng)過(guò)程。

（三）強(qiáng)化系統(tǒng)建設(shè)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析進(jìn)行科學(xué)決策

利率市場(chǎng)化環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理工作效果和工作質(zhì)量發(fā)揮著重要的影響，這是因?yàn)闀?huì)計(jì)信息質(zhì)量水平與農(nóng)商銀行日常財(cái)務(wù)管理工作能否順利展開(kāi)關(guān)聯(lián)密切。通過(guò)構(gòu)筑資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)準(zhǔn)確記錄和存儲(chǔ)銀行日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析進(jìn)行科學(xué)決策。同時(shí)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)化素養(yǎng)是保障財(cái)務(wù)管理工作有序展開(kāi)的重要人力資源基礎(chǔ)，為此充分明確銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，清晰理順各崗位相對(duì)應(yīng)的鏈接關(guān)系，對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平具有積極的作用。同時(shí)財(cái)務(wù)管理決策者在進(jìn)行金融產(chǎn)品相關(guān)內(nèi)容的決策工作時(shí)，必須全面搜集和分析當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)信息，切勿依據(jù)既往經(jīng)驗(yàn)主觀判斷，避免出現(xiàn)決策失誤等異?，F(xiàn)象，減少銀行不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另外銀行管理者有必要建立相應(yīng)的監(jiān)督制約體系，對(duì)于違章操作的人員給予相應(yīng)的懲罰，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的財(cái)務(wù)人員給予薪酬、職稱等方面獎(jiǎng)勵(lì)，將財(cái)務(wù)人員個(gè)人工作水平與績(jī)效考核相掛鉤，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）改善資本結(jié)構(gòu)，加快信用體系建設(shè)

據(jù)相關(guān)報(bào)道顯示，銀行對(duì)資本充足率必須保持動(dòng)態(tài)調(diào)整，保證充足率>巴塞爾協(xié)議預(yù)設(shè)的8%，合理分析和調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，針對(duì)不同負(fù)債期限的金融結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，確保銀行資金流動(dòng)性維持在正常波動(dòng)范圍內(nèi)，提高農(nóng)商銀行抵御外界風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)根據(jù)銀行內(nèi)部?jī)?chǔ)戶既往信用情況，加快構(gòu)筑信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)工作，通過(guò)與其他銀行相互合作，構(gòu)筑更加全面的信用評(píng)價(jià)體系，充分降低銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

綜上所述，利率市場(chǎng)下農(nóng)商銀行為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化情況，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，根據(jù)市場(chǎng)和政策波動(dòng)情況，結(jié)合銀行自身發(fā)展情況，制定有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，降低銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)農(nóng)商銀行未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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