小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的設(shè)想

葛麗娜

摘 要：隨著我國改革開放事業(yè)的推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，小企業(yè)規(guī)模小，靈活性高，能夠快速適應(yīng)市場的需要，對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定有著重要的作用，已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的組成部分；財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是組織運(yùn)作的關(guān)鍵；目前，有相當(dāng)一部分小企業(yè)忽視或者說不懂得財(cái)務(wù)管理的重要作用，所以完善和加強(qiáng)小企業(yè)內(nèi)部控制管理，做好小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是提高小企業(yè)在市場競爭能力的核心問題。

關(guān)鍵詞：小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對策；創(chuàng)新

一、財(cái)務(wù)管理的意義

近年來，隨著世界經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展，企業(yè)管理所面臨的最具挑戰(zhàn)的問題不是“如何成功”而是“如何持續(xù)地成功”而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是持續(xù)成功最為關(guān)鍵的因素；財(cái)務(wù)管理是以提高生產(chǎn)效率，生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效果和經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理的優(yōu)化企業(yè)資源配置更好地服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理。

二、目前小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題

目前我國小企業(yè)有幾千萬家，小企業(yè)的特點(diǎn)是“小而靈活”極具活力和創(chuàng)造力，是促進(jìn)市場競爭和保證經(jīng)濟(jì)繁榮不可小覷的力量，尤其是新興的科技型與互聯(lián)網(wǎng)型小企業(yè)，有著帶領(lǐng)地區(qū)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)的勢頭；小企業(yè)同時可以解決就業(yè)問題：新興的科技型企業(yè)是很多大學(xué)生的就業(yè)渠道，傳統(tǒng)型小企業(yè)給失業(yè)人員和外來務(wù)工人員帶了就業(yè)機(jī)會；所以說支持和做好小企業(yè)的經(jīng)營管理，促進(jìn)小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，是刻不容緩的！

1.小企業(yè)啟動資金不足，融資難

傳統(tǒng)的小企業(yè)初始資金往往來源于個人資金或者是個人借貸，資金量少，不足以支持企業(yè)的良性發(fā)展；科技型小企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)小企業(yè)已經(jīng)懂得在創(chuàng)業(yè)之初尋求合伙人，啟動資金主要來源于股東自有資金，但對于初創(chuàng)期需要“燒錢”的科技型和互聯(lián)網(wǎng)小企業(yè)來說，股東資金只是杯水車薪；在各種融資方式下，銀行信貸是大多數(shù)傳統(tǒng)小企業(yè)重要的資金來源，但銀行對其授信額度限制較大；少數(shù)傳統(tǒng)小企業(yè)、科技型和互聯(lián)網(wǎng)型小企業(yè)會選擇股權(quán)融資、證券融資，但此類融資門檻高，資本成本高，小企業(yè)資信度相對較弱，承受風(fēng)險的能力也不強(qiáng)，所以只有少數(shù)的小企業(yè)能夠在資本市場得到投資。

2.崗位設(shè)置缺陷，缺乏財(cái)務(wù)理念

當(dāng)前的小企業(yè)絕大多數(shù)屬于私營性質(zhì)，員工人數(shù)一般在四五十人左右，投資者就是經(jīng)營者，通常重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)，其決策往往是以業(yè)務(wù)判斷為標(biāo)準(zhǔn)，雖然設(shè)有財(cái)務(wù)崗，也認(rèn)為可設(shè)可不設(shè)的崗位，不會產(chǎn)生實(shí)際的價值，記記賬、報報稅而已；弱視財(cái)務(wù)信息對企業(yè)經(jīng)營活動的杠桿作用，不明白財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鏈條，一旦鏈條出現(xiàn)問題，企業(yè)則無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)！

3.制度不健全，內(nèi)控管理缺失

財(cái)務(wù)管理是通過一系列的財(cái)務(wù)制度制定、業(yè)務(wù)流程以及業(yè)務(wù)活動數(shù)量化的計(jì)算與表達(dá)來表述企業(yè)運(yùn)作的情況的，目前有相當(dāng)一部分小企業(yè)并沒有建立財(cái)務(wù)制度，對于業(yè)務(wù)風(fēng)險主要靠經(jīng)營者的主觀判斷，隨意性較大，缺乏風(fēng)險把控能力；或者說有的小企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度，往往只是一些流程性的條文或者說只是形而上學(xué)，根本沒有執(zhí)行。

良好的內(nèi)部控制可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯弊的發(fā)生，降低企業(yè)成本費(fèi)用，提高企業(yè)效率。2010年《企業(yè)內(nèi)部控制制度配套指引》問世，很多企業(yè)規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制制度，而小企業(yè)由于自身的短板，應(yīng)收賬款監(jiān)管不完善，存在極大的資金風(fēng)險；治理結(jié)構(gòu)的不合理，往往是“一人主導(dǎo)模式”，有巨大的經(jīng)營風(fēng)險隱患。

三、解決目前小企業(yè)存在問題的對策

1.關(guān)注國家優(yōu)惠政策，優(yōu)化融資方案，增加籌資渠道，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

政府近幾年出臺了很多推動小企業(yè)發(fā)展的新舉措，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在2018年4月25日主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議，為了降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動力、促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)，決定再推出7項(xiàng)減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)的發(fā)展，同時對銀行普惠金融服務(wù)加大監(jiān)管考核，使普惠金融助力小微企業(yè)發(fā)展！小企業(yè)要借助國家這些政策的支持，加強(qiáng)自身建設(shè)，提升經(jīng)營理念，拓展籌資渠道。

小企業(yè)要加強(qiáng)自身信用建設(shè)，建立信用意識，質(zhì)量意識，品牌意識，合理進(jìn)行資金理籌劃，提升經(jīng)營業(yè)績，高自身的核心競爭能力，提升經(jīng)營理念，擴(kuò)大本身業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，同時拓展外延業(yè)務(wù)，打響企業(yè)名聲，樹立良好的企業(yè)形象。

利用良好的企業(yè)形象和商業(yè)信用，廣增籌資渠道；近幾年私募債、中期票據(jù)、短期融資融券、信托和資產(chǎn)證券化等新業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，小企業(yè)可根據(jù)自己的資金需求規(guī)模、時限和經(jīng)營活動特點(diǎn)，選擇設(shè)計(jì)最佳的融資方案，實(shí)現(xiàn)資金需求最優(yōu)化，財(cái)務(wù)成本最小化，保證企業(yè)利潤最大化。

2.提高管理人員的整體素質(zhì)，建立健全財(cái)務(wù)制度

企業(yè)能否真正的做強(qiáng)做大做持續(xù)，很大程度上取決于團(tuán)隊(duì)的管理人員，管理機(jī)制和管理體系，做為企業(yè)運(yùn)行鏈條的財(cái)務(wù)體系尤為重要，要有針對性得解決小企業(yè)管理人員尤其財(cái)務(wù)人員素質(zhì)薄弱問題，忌用不懂財(cái)務(wù)知識的人作為財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人，最好定期請熟悉政策和業(yè)務(wù)知識的專業(yè)人員和顧問到企業(yè)指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員工作，同時制定出嚴(yán)格高效培訓(xùn)的方式和內(nèi)容，把算賬記賬報賬傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)換成“規(guī)劃未來、引領(lǐng)雙贏”的價值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)。讓財(cái)務(wù)真正和業(yè)務(wù)融為一體，為企業(yè)的各項(xiàng)工作提供服務(wù)、保障、管理和支撐，成為企業(yè)管理的引領(lǐng)者和業(yè)務(wù)發(fā)展的引領(lǐng)者。

3.用預(yù)算為企業(yè)保駕，用內(nèi)控為企業(yè)護(hù)航

建立企業(yè)全面預(yù)算制度，加強(qiáng)預(yù)算編制與管理，組織專門人員聯(lián)系實(shí)際反復(fù)論證針對企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用編制詳盡切實(shí)可行的預(yù)算；在企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算并建立事后預(yù)算評價制度；借助全面預(yù)算管理，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制制度指引》，尋求企業(yè)內(nèi)部控制的病灶，可能面臨的資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，對癥下藥，完善內(nèi)部控制體系，促進(jìn)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的完善。

四、推進(jìn)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理智能化

1.建立現(xiàn)代企業(yè)價值觀，實(shí)現(xiàn)股東價值最大化

隨著社會發(fā)展和進(jìn)步，小企業(yè)也應(yīng)把“企業(yè)價值最大化”“股東價值最大化”作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)的價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，它是企業(yè)潛在的、預(yù)期的獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預(yù)期投資時間為起點(diǎn)的，并將未來收入按預(yù)期投資時間的統(tǒng)一口徑進(jìn)行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實(shí)現(xiàn)的概率進(jìn)行計(jì)算，這種方法考慮了資金的時間價值與投資的風(fēng)險價值，可以促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)保值和增值，有利于克服企業(yè)的短期行為，有利于社會資源合理配置。

2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集中化

集中財(cái)務(wù)管理是以會計(jì)集中核算為前提，以資金集中管理為基礎(chǔ)，信息集中管理與預(yù)算管理為手段，有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對于整體企業(yè)資源的有效配置、管理和優(yōu)化起這至關(guān)重要的作用。

（1）以資金投入控制業(yè)務(wù)規(guī)模、按業(yè)務(wù)內(nèi)容管理資金。

（2）專人管理、專賬核算、專款專用，節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營的規(guī)模效應(yīng)。

（3）注重效益、實(shí)行預(yù)算績效管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，防止財(cái)務(wù)信息失真。

3.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理智能化

越來越多的科技元素融入了財(cái)務(wù)管理中，先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和預(yù)測、機(jī)器人流程自動化，人工智能、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化提供了便利條件；從管理方式上實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。真正實(shí)現(xiàn)了物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。

五、結(jié)論

浩渺行無級，揚(yáng)帆但信風(fēng)，創(chuàng)新是發(fā)展的根本動力，以云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能的新經(jīng)濟(jì)正在茁壯成長，客戶需求、市場環(huán)境瞬息萬變；而小企業(yè)正是新經(jīng)濟(jì)的主要生力軍，有著旺盛的生命力和充沛的活力；我們的小企業(yè)如果能更加注重企業(yè)的財(cái)務(wù)管強(qiáng)化危機(jī)意識，更好地利用國家對小企業(yè)的政策，面對復(fù)雜的市場環(huán)境，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，業(yè)財(cái)一體化，預(yù)算先行，合理合規(guī)的把控風(fēng)險，加滿油、把好舵、鼓足勁，劈波斬浪，揚(yáng)帆起航！

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