黃利蓮

摘要：水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程是一項(xiàng)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的水利建設(shè)工程，隨著政府對(duì)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程財(cái)政資金投入力度的不斷加大，財(cái)政部門(mén)必須強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，使專項(xiàng)資金得到合法有效使用，為創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)水利工程提供有力保障。本文對(duì)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程實(shí)施階段面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的方法措施，期望對(duì)提高專項(xiàng)資金使用安全性和有效性有所幫助。

關(guān)鍵詞：水庫(kù)；除險(xiǎn)加固工程；資金風(fēng)險(xiǎn)

一、水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程實(shí)施階段的資金風(fēng)險(xiǎn)分析

水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程實(shí)施階段潛在著一定的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)水庫(kù)管理部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了嚴(yán)峻考驗(yàn)，水庫(kù)管理部門(mén)要以識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)為前提，進(jìn)而采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

（一）招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

在水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程的招投標(biāo)階段，存在的資金風(fēng)險(xiǎn)包括以下方面：招標(biāo)文件和工程量清單編制質(zhì)量不高，文字表達(dá)模糊不清，沒(méi)有對(duì)數(shù)量、范圍、內(nèi)容、結(jié)算方法等內(nèi)容作出明確規(guī)定，易引發(fā)工程變更、索賠、糾紛等事件，給工程帶來(lái)資金投入增大的風(fēng)險(xiǎn)；投標(biāo)人采用不平衡報(bào)價(jià)策略，或利用清單中的漏洞采取少報(bào)材料設(shè)備、高報(bào)單價(jià)的方式以達(dá)到謀取最大化經(jīng)濟(jì)利益的目的；投標(biāo)人明知故犯，通過(guò)漏報(bào)的方式在后期施工中增補(bǔ)造價(jià)，給工程造價(jià)帶來(lái)了失控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

在水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程中，水庫(kù)管理單位的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作，沒(méi)有參與到工程實(shí)施階段的財(cái)務(wù)監(jiān)督中，缺乏對(duì)建設(shè)資金投入使用的全過(guò)程控制。水庫(kù)管理單位沒(méi)有對(duì)工程款的撥付制定規(guī)范的制度措施，導(dǎo)致工程價(jià)款支付程序較為混亂；財(cái)務(wù)人員不熟悉水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程的相關(guān)事項(xiàng)，造成工程預(yù)算執(zhí)行難度增大，不利于上級(jí)部門(mén)進(jìn)行核算監(jiān)管。

（三）不可控因素風(fēng)險(xiǎn)

在水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程中，存在著諸多不可控因素，這些因素均會(huì)對(duì)資金控制帶來(lái)不確定性，具體表現(xiàn)為：地質(zhì)、水文、氣候等自然條件因素給工程實(shí)施帶來(lái)的影響，極有可能因遭受自然災(zāi)害而造成工程經(jīng)濟(jì)損失。如，發(fā)生超標(biāo)洪水損失費(fèi)、水庫(kù)大壩地質(zhì)變化、下游溢洪整治等，都會(huì)增加工程建設(shè)資金的投入；工程所在地的風(fēng)俗習(xí)慣、社會(huì)治安等因素對(duì)工程實(shí)施帶來(lái)的影響。如，在工程實(shí)施過(guò)程中，因工程體量大，除險(xiǎn)加固的施工時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)周邊居民的正常生活會(huì)帶來(lái)一定程度影響。

（四）資金使用風(fēng)險(xiǎn)

在水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程實(shí)施過(guò)程中，受多種因素的影響，導(dǎo)致資金使用的安全性面臨著一些威脅，具體表現(xiàn)為：一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。工程建設(shè)管理中，可能會(huì)出現(xiàn)征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)備費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)、管理費(fèi)超支風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致工程資金投入超預(yù)算；二是外部風(fēng)險(xiǎn)，水庫(kù)管理單位在購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)可能遇到劣質(zhì)材料供應(yīng)商，造成采購(gòu)資金浪費(fèi)。水庫(kù)管理部門(mén)在支付施工方工程款之后，施工方并未將工程款用于工程建設(shè)和施工人員工資發(fā)放，而是挪為他用，導(dǎo)致施工人員停工、罷工，造成工程延誤。

二、水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程實(shí)施階段的資金風(fēng)險(xiǎn)控制方法

基于上述水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程在實(shí)施階段可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，可采取以下控制方法，最大程度地規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)的影響，確保專項(xiàng)資金得到有效利用。

（一）加強(qiáng)招投標(biāo)控制

為了規(guī)避水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程招投標(biāo)階段的資金風(fēng)險(xiǎn)，可采取以下控制方法：水庫(kù)管理單位在委托代理單位進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，應(yīng)落實(shí)招標(biāo)文件與清單編制的質(zhì)量考核機(jī)制，約束代理單位的招標(biāo)行為；水庫(kù)管理單位要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審查，必要時(shí)可邀請(qǐng)專家審查招標(biāo)文件條款是否嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范；水庫(kù)管理單位要對(duì)招投標(biāo)階段進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，不允許出現(xiàn)暗箱操作行為；在招投標(biāo)中，可引入電子化招投標(biāo)、異地遠(yuǎn)程投標(biāo)等現(xiàn)代化的投標(biāo)方式，要求水庫(kù)管理單位與評(píng)標(biāo)專家組分別進(jìn)行評(píng)標(biāo)，最大程度避免人為因素干擾；水庫(kù)管理單位要監(jiān)督招標(biāo)代理、評(píng)標(biāo)專家以及投標(biāo)人的行為，若發(fā)現(xiàn)串通投標(biāo)，則要上報(bào)到有關(guān)部門(mén)進(jìn)行懲處；在水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程中，不允許出現(xiàn)工程轉(zhuǎn)包行為，也不允許發(fā)生違法分包現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理

水庫(kù)管理單位要提高水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程財(cái)務(wù)管理的重視程度，要求財(cái)務(wù)部門(mén)必須參與到工程實(shí)施階段，細(xì)化對(duì)各項(xiàng)資金支出的管理，消除資金使用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要堅(jiān)持不突破預(yù)算、有依據(jù)支出的原則，對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行管控。具體的控制方法如下：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)施工方的完工付款申請(qǐng)和監(jiān)理支付證支付工程款，對(duì)工程質(zhì)保金進(jìn)行扣留；財(cái)務(wù)部門(mén)要參與工程變更審核，對(duì)超出預(yù)算的設(shè)計(jì)變更和擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更，財(cái)務(wù)部門(mén)不應(yīng)支付該項(xiàng)支出。在發(fā)生必要的變更事項(xiàng)時(shí)，若工程量增減不足原工程量的5%。則不用進(jìn)行價(jià)款調(diào)整。若超過(guò)5%，則要上報(bào)到監(jiān)理單位進(jìn)行審核，由監(jiān)理單位出具變更通知單，并在完工結(jié)算時(shí)將變更的工程量計(jì)算在內(nèi)；財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)施工材料、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)查，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，將支出控制在最低限度；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，促使財(cái)務(wù)人員提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程的相關(guān)事項(xiàng)內(nèi)容，重視對(duì)工程資金使用環(huán)節(jié)的監(jiān)管。

（三）加強(qiáng)不可控風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程中面臨的不可控風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取有效的防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，具體措施如下：水庫(kù)管理單位要對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全面勘察，為招標(biāo)代理單位和投標(biāo)人提供地質(zhì)勘查資料，使投標(biāo)人了解水文地質(zhì)、地形、土質(zhì)等情況，便于投標(biāo)人將這些不可控因素考慮到投標(biāo)報(bào)價(jià)中；在招標(biāo)文件和合同條款中明確當(dāng)發(fā)生不可控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的各方責(zé)任，降低投資失控的可能性；水庫(kù)管理單位要協(xié)調(diào)好工程實(shí)施中發(fā)生的各方矛盾，在工程施工前充分考慮到社會(huì)因素的影響，做好充足的資金安排；水庫(kù)管理單位要監(jiān)督施工方必須文明施工，不得影響到周?chē)用竦恼Ｗ飨ⅲ坏脤?duì)周邊環(huán)境造成破壞；水庫(kù)管理單位要成立專門(mén)的協(xié)調(diào)部門(mén)，一旦在工程實(shí)施中發(fā)生糾紛事件，要盡快進(jìn)行協(xié)調(diào)，避免造成工期延誤損失。

（四）加強(qiáng)工程資金內(nèi)部控制

水庫(kù)管理單位要建立起完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)工程建設(shè)資金使用全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理。具體措施如下：財(cái)務(wù)部門(mén)健全會(huì)計(jì)系統(tǒng)，遵循不相容崗位相分離的原則設(shè)置財(cái)會(huì)崗位，包括財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、記賬人員、出納等崗位；水庫(kù)管理單位要結(jié)合除險(xiǎn)加固工程的實(shí)際情況，明確規(guī)定資金支出的條件，規(guī)范資金支付程序，落實(shí)資金支出審批制度；采用政府集中采購(gòu)模式，對(duì)工程建設(shè)所需的水泥、塊石、碎石、黃砂等材料，在政府牽頭組織下進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，節(jié)約工程材料采購(gòu)資金支出；財(cái)務(wù)部門(mén)在支付給施工方工程款后，要對(duì)施工方使用工程款的情況進(jìn)行監(jiān)管，不允許施工方改變工程款用途。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)施工方存在違規(guī)使用工程款的情況，必須及時(shí)上報(bào)到有關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

三、結(jié)論

總而言之，水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程在實(shí)施過(guò)程中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)專項(xiàng)資金的投入使用帶來(lái)了較大的不確定性。為此，水庫(kù)管理單位必須承擔(dān)起資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，加大對(duì)招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、不可控因素風(fēng)險(xiǎn)以及資金使用風(fēng)險(xiǎn)的防范力度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，從而保證水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程在項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)順利完工。

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