測(cè)繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題與建議

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新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)土資源規(guī)劃研究院

一、測(cè)繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控目前存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境缺失

制度的實(shí)施，需要有較強(qiáng)的執(zhí)行力，內(nèi)部控制效果不理想，最終還是單位內(nèi)部執(zhí)行力度欠缺。一旦內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)問(wèn)題，就相應(yīng)的阻礙了內(nèi)部制度的實(shí)施。目前，測(cè)繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)只有簡(jiǎn)單的框架式制度，沒(méi)有一套完整的保障措施體系，缺少良好的企業(yè)文化作為工作導(dǎo)引，這樣使得職工與企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)無(wú)法達(dá)成一致，企業(yè)沒(méi)有對(duì)員工建立一套科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，沒(méi)有使員工形成正確的人生觀與價(jià)值觀。測(cè)繪事業(yè)單位是側(cè)重于技術(shù)專業(yè)的，在對(duì)員工選擇時(shí)更注重專業(yè)技術(shù)與學(xué)歷而忽略了員工的綜合素質(zhì)，對(duì)單位未來(lái)發(fā)展存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。測(cè)繪事業(yè)單位在激勵(lì)機(jī)制建立時(shí)缺乏科學(xué)有效的方式方法更注重于表面主義與形式主義，這樣的激勵(lì)機(jī)制嚴(yán)重制約著企業(yè)的發(fā)展。

(二)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度缺乏

內(nèi)部控制實(shí)際是以調(diào)節(jié)和控制為主要中心，其中調(diào)節(jié)也可理解為自我控制的一種方式，如何將二者現(xiàn)實(shí)統(tǒng)一，就需要單位內(nèi)部制定一套合理的內(nèi)控制度，科學(xué)實(shí)施內(nèi)控制度，否則無(wú)法達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的?，F(xiàn)階段測(cè)繪事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展需求，企業(yè)的收支管理制度方面也沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行合理科學(xué)性的修改，在收支管理方面缺乏嚴(yán)格的管理制度，對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)程序的更新沒(méi)有足夠的重視，缺少重要的指導(dǎo)過(guò)程，這樣使得單位財(cái)務(wù)管理方面存在著很多的不足。

(三)內(nèi)部監(jiān)督流于形式，外部監(jiān)督不完善

現(xiàn)階段測(cè)繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制都是沿用著傳統(tǒng)的管理制度，存在一定的形式主義問(wèn)題，無(wú)法適用于現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，而且外部的監(jiān)管單位無(wú)法深入到測(cè)繪事業(yè)單位的內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督管理，導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部權(quán)力受監(jiān)管的程度較低，單位內(nèi)部容易出現(xiàn)問(wèn)題。

二、完善和加強(qiáng)測(cè)繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

(一)健全單位內(nèi)部管理制度

測(cè)繪事業(yè)單位要加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制力度，就要從財(cái)會(huì)管理工作入手，強(qiáng)化單位內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度，內(nèi)部財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，對(duì)單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，全面梳理，摒棄與國(guó)家法律法規(guī)相悖的制度，修訂一套能適應(yīng)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的制度。測(cè)繪事業(yè)單位可以利用財(cái)務(wù)制度的改革推動(dòng)整個(gè)單位的內(nèi)部改革，不斷在單位強(qiáng)化自身廉潔，自身素養(yǎng)和財(cái)會(huì)知識(shí)的宣傳，根據(jù)科學(xué)合理的單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制進(jìn)行規(guī)范性運(yùn)作，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度在單位內(nèi)部的實(shí)施與發(fā)揮其重要的作用。

(二)建立健全有效的內(nèi)部控制手段

事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平的提高，首先就應(yīng)該從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出發(fā)，以科學(xué)合理的控制手段使內(nèi)部控制在預(yù)期之內(nèi)達(dá)到相應(yīng)的目標(biāo)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)從以下三點(diǎn)出發(fā)，處理好各個(gè)方面的關(guān)系；首先，會(huì)計(jì)管理以預(yù)防控制為主，事后處理為輔，防范違法行為的發(fā)生；其次，通過(guò)科學(xué)合理的管理程序?qū)κ聵I(yè)單位內(nèi)部財(cái)會(huì)的主要業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的管理和制約；最后，單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)該實(shí)行崗位責(zé)任制，責(zé)任到人，對(duì)于財(cái)務(wù)部門的人事設(shè)置進(jìn)行細(xì)化設(shè)置，將崗位與責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，這樣才能加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制機(jī)制的落實(shí)。

(三)強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制

為了使測(cè)繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)范、有效、高效的執(zhí)行，事業(yè)單位就應(yīng)該注重內(nèi)部控制監(jiān)督部門的建設(shè)，獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門建立內(nèi)部審查部門和制定一套科學(xué)的自我評(píng)估系統(tǒng)，不斷的加強(qiáng)審查部門工作人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，要做到依照制度對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行定期的審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，避免財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，給企業(yè)造成不必要的損失。如果無(wú)法單獨(dú)設(shè)立審查部門和設(shè)立自我評(píng)估系統(tǒng)可加強(qiáng)與外部監(jiān)管單位的合作力度，聘請(qǐng)專業(yè)性的機(jī)構(gòu)或單位對(duì)本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的完善與提高提出合理性評(píng)價(jià)與建議。此外單位內(nèi)部還應(yīng)該制定一套科學(xué)的考核獎(jiǎng)懲制度，將內(nèi)部監(jiān)督考核實(shí)行責(zé)任制，與獎(jiǎng)懲制度相結(jié)合，以此來(lái)促進(jìn)單位內(nèi)部員工積極參與到內(nèi)部控制管理工作上來(lái)，提高財(cái)務(wù)部門的整體工作效率。

(四)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

與其他企業(yè)先進(jìn)的內(nèi)部控制制度相比較，測(cè)繪事業(yè)單位在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度上存在許多的不足之處，要虛心努力的學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)、探索、實(shí)踐，總結(jié)出一套適合本單位發(fā)展需要的管理體制。在財(cái)務(wù)管理中降低內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，與此同時(shí)，測(cè)繪單位還應(yīng)建立一套適合本單位的預(yù)算管理體系，與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度相結(jié)合，這樣才能在最大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

簡(jiǎn)而言之，測(cè)繪事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的提高要內(nèi)外結(jié)合的進(jìn)行改革，才能達(dá)到完善單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。