三種社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展及思考

謝永麗

摘要：隨著近期我國機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革m作的深入開展，社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋已成為現(xiàn)實，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險怎樣全面發(fā)展具有重要的意義?；诖耍恼陆Y(jié)合實際，對三種社會養(yǎng)老保險如何互相汲取優(yōu)勢全面發(fā)展進行分析和探討。

關(guān)鍵詞：社會養(yǎng)老保險 改革與發(fā)展 對策與建議

一、社會保險與社會養(yǎng)老保險的定義

社會保險是指國家通過立法，按照權(quán)利與義務相對應原則，在繳納相應的社會保險費后，參保個人在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得社會保險給付，保障其基本生活、免除或減少經(jīng)濟損失的制度。

社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

二、簡談城鎮(zhèn)職m養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的發(fā)展及近狀

我國現(xiàn)行社會養(yǎng)老保險制度包括：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險三種，其中形成及發(fā)展最早的是職工養(yǎng)老保險。我國最早于1951年創(chuàng)建養(yǎng)老保險制度并在小范圍試行，然而在“文革”期間養(yǎng)老保險制度受到破壞而停止運行，后于1976年才得以恢復和完善。國發(fā)【1978】104號文件《國務院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《國務院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》，對企業(yè)職工、黨政機關(guān)、事業(yè)單位和群眾團體工人的退休條件和待遇水平等作了統(tǒng)一規(guī)定，此文件的頒布在我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展史上具有重要意義。改革開放后，為適應企業(yè)改革和經(jīng)濟發(fā)展的要求，從1984年起，全國各地先后實行了養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌，從原來由企業(yè)負擔保險的方式，改為按工資一定比例統(tǒng)一籌集資金，此時期養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌模式初步形成。國務院《關(guān)于進一步深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的通知》（國發(fā)【1995】6號），確定我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的原則，對個人賬戶的建立、基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法等問題作了重大改革。1997年，國務院《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)【1997】26號），明確在全國范圍內(nèi)“統(tǒng)一企業(yè)和職工的繳費比例、統(tǒng)一個人賬戶的規(guī)模、統(tǒng)一基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法”，明確職工繳費基數(shù)如何確定、退休時如何區(qū)分計算“老人、中人、新人”的養(yǎng)老待遇和個人賬戶如何記錄等，決定對養(yǎng)老保險制度的規(guī)范性發(fā)展具有建設(shè)性意義。2010年《中華人民共和國社會保險法》的頒布，更好地維護公民參加和享受社會保險的合法權(quán)益，是推動社會保險事業(yè)發(fā)展的一個里程碑，也標志著我國社會保險事業(yè)發(fā)展進入全新時期。歷經(jīng)幾十年的發(fā)展與實踐，職工養(yǎng)老保險各項制度逐步完善，同時為其它社會養(yǎng)老保險的發(fā)展提供了有效的經(jīng)驗模式。

上世紀90年代初期，我國曾進行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點，然而當時推行的養(yǎng)老保險方案（通稱“老農(nóng)?！保┮虿荒軡M足日益增長的農(nóng)村養(yǎng)老保險需求未能連續(xù)進行。直到2009年，國家出臺了關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的“新農(nóng)?！敝贫龋?011年又開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點。幾年來城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險覆蓋面顯著擴大，比如我縣即于2011年開展了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險（新型農(nóng)村養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的合并實施）試點工作，目前全縣48萬人口，其中城鄉(xiāng)居民保險參保人數(shù)達32萬人，全縣符合參保條件的城鄉(xiāng)居民基本實現(xiàn)應保盡保。

2014年前我國存在的是“雙軌制”的養(yǎng)老保險制度。2015年1月14日，國務院印發(fā)《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，明確2014年10月起對機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度進行改革，至此養(yǎng)老保險制度并軌成為現(xiàn)實。原來機關(guān)事業(yè)單位工作人員個人不繳費而享受較高水平的退休費，權(quán)利與義務不對應，成為矛盾的焦點，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革后，基本養(yǎng)老保險實行與企業(yè)相同的基本制度模式和政策，體現(xiàn)制度公平和規(guī)則公平，可以逐步化解待遇差距較大的矛盾。例如我縣從2016年開展了機關(guān)事業(yè)單位人員信息摸底采集工作，2017年全縣有263家機關(guān)事業(yè)單位進行參保登記工作，涉及參保人數(shù)達13000人。該制度的施行使養(yǎng)老保險制度全覆蓋更具實際意義。

三、三種社會養(yǎng)老保險全面發(fā)展的對策與建議

著重從職工養(yǎng)老保險制度的全面完善、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的提升發(fā)展和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的制度建設(shè)等方面，探討如何使三項基本養(yǎng)老保險互相借鑒發(fā)展優(yōu)勢，探索促進基本養(yǎng)老保險更加全面發(fā)展的方法。

（一）促進職工養(yǎng)老保險制度的全面完善

企業(yè)職工養(yǎng)老保險是發(fā)展最早的養(yǎng)老保險制度，在發(fā)展至今的四十多年歷程中，個人賬戶、繳費、轉(zhuǎn)移、待遇計發(fā)等多項政策得以形成和成熟，為其他養(yǎng)老保險的建設(shè)發(fā)展提供了廣泛而有益的經(jīng)驗。然而在企業(yè)保險的發(fā)展中，比如企業(yè)年金尚未落實、比如一些遺留問題等等，因此某些方面仍需借鑒其他兩項養(yǎng)老保險的新發(fā)展模式。

一是企業(yè)職工保險亟需建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)。比如我縣當前的居民養(yǎng)老保險和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險都在應用全省統(tǒng)一的養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)或財務系統(tǒng)經(jīng)辦業(yè)務、財務工作。制度的頂層設(shè)計和全省統(tǒng)一的業(yè)務系統(tǒng)，有效防止了各地政策執(zhí)行不一，便于職工異地間轉(zhuǎn)移的政策銜接，減少退休待遇計算偏差的出現(xiàn)，利于職工個人賬戶的轉(zhuǎn)移合并計算等等。而城鎮(zhèn)職工保險當前仍無全省統(tǒng)一的業(yè)務系統(tǒng)，系統(tǒng)應用短板在很長一段時間內(nèi)制約了業(yè)務的高效開展。相較于其它兩種養(yǎng)老保險，企業(yè)職工的工作流動更加頻繁，職工養(yǎng)老保險全省統(tǒng)一信息系統(tǒng)的加快建設(shè)和使用顯得尤為迫切。

二是可探索個人賬戶做實制度和按月扣繳無欠費制度。比如我縣居民養(yǎng)老保險實行的繳費模式，由參保人開具專用的繳費存折，其繳費情況在存折上直觀可見，參保人對個人賬戶余額清楚明白，個人賬戶上的錢在社?；饘舸鎯Γ瑢嵭杏嬒⒅贫炔⑶覍？顚Ｓ?、用于職工退休后的待遇領(lǐng)取。再比如我縣的機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險，依據(jù)完善的省級統(tǒng)一系統(tǒng)，由省級按月發(fā)送征繳數(shù)據(jù)至縣地稅部門，各單位實行網(wǎng)上按月足額扣繳制，有效防止欠繳情況出現(xiàn)。企業(yè)職工養(yǎng)老保險可借鑒以上個人賬戶做實和按月劃扣無欠費制度，切實提高資金積累，當然這也對參保企業(yè)的發(fā)展提出了更高要求，也促使參保企業(yè)自身要設(shè)法提高企業(yè)效益，以人為本，及時足額繳納保費，切實保障企業(yè)職工利益。

（二）進一步提升城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險因參保對象是城鎮(zhèn)無業(yè)居民和廣大農(nóng)村居民，是覆蓋面最大的養(yǎng)老保險制度。由于繳費主體就是個人，繳費方式較單純，所以發(fā)展以來業(yè)務上遺留問題少。比如我縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險業(yè)務系統(tǒng)、檔案建設(shè)、個人賬戶等各項制度均得以健全發(fā)展。但其存在的問題有二：

一是當前居民養(yǎng)老保險待遇普遍偏低。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險養(yǎng)老金主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。比如2017年我縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金為80元。個人賬戶養(yǎng)老金和居民繳費多少相關(guān)，我縣繳費檔次從100元/年至3000元/年共13個繳費檔次，政府依據(jù)不同繳費檔次另給予相應補貼。當前我縣大多居民選擇是按100元檔次繳費，由此部分到齡居民養(yǎng)老金不超過百元，待遇偏低一定程度上約束了制度吸引力和居民參保積極性。如何提高居民參保積極性，除了加大宣傳外，切實提高養(yǎng)老待遇頗為關(guān)鍵。首先要引導廣大年輕居民提高參保意識，增加繳費年限；其次要取消低檔次繳費，提高個人賬戶養(yǎng)老金積累；最后要建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)待機制，逐步提高城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險待遇水平。目前，我縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險將基礎(chǔ)養(yǎng)老金提高到97元，繳費方面取消了一檔即100元，年的繳費檔次，這些均對我縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇提高起到積極的探索作用。

二是集體補助繳費落實難。居民保險制度建立時即有規(guī)定，鼓勵有條件的村集體經(jīng)濟組織對參保人繳費給予補助；鼓勵有條件的社區(qū)將集體補助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍；鼓勵其他社會經(jīng)濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助，但補助、資助金額不超過目前設(shè)定的最高繳費檔次標準。然而集體補助落實不力，資金緊張限制了集體補助政策的執(zhí)行。這就要求新形勢下，農(nóng)村經(jīng)濟組織要擴寬發(fā)展渠道、增加村集體經(jīng)濟收入，廣大居民也要提高主人翁意識，為村發(fā)展做貢獻，共同監(jiān)督促進村（社區(qū)）集體補助政策落實，提高繳費收入，最終逐步提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇。

（三）全面加強機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度建設(shè)

機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險實施時，既注重制度的頂層設(shè)計，參保范圍明確，參保政策清晰，且有全省統(tǒng)一的業(yè)務信息系統(tǒng)支持業(yè)務工作的開展。比如我縣近兩年中，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險經(jīng)過了信息采集階段和參保啟動階段，參保信息全部錄入全省統(tǒng)一信息系統(tǒng)管理，參保單位從啟動月起，保費征繳和退休金發(fā)放準確及時，這些均為我縣機關(guān)事業(yè)保險工作開展夯實了基礎(chǔ)。然而如何通過機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革工作的全面實施，切實實行并軌，打破機關(guān)與事業(yè)問、甚至與企業(yè)問待遇的不平衡，確保不同性質(zhì)單位退休人員待遇的公平性，仍是要思考和解決的問題。將機關(guān)事業(yè)單位原來退休費計發(fā)辦法改為按繳費水平、繳費年限確定基本養(yǎng)老金待遇，多繳多得、長繳多得，能夠更加全面地體現(xiàn)機關(guān)事業(yè)單位工作人員整個職業(yè)生涯的勞動貢獻，進一步增強激勵性同時借鑒形成較早的職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，機關(guān)事業(yè)保險可從以下方面加強發(fā)展：

一是借鑒城居保較好的多級業(yè)務系統(tǒng)經(jīng)辦模式。加快開發(fā)建立各機關(guān)事業(yè)單位業(yè)務系統(tǒng)經(jīng)辦端，讓機關(guān)事業(yè)單位在其經(jīng)辦系統(tǒng)即可辦理新增、調(diào)動、在職轉(zhuǎn)退休等業(yè)務，縣級經(jīng)辦機構(gòu)對各單位的業(yè)務經(jīng)辦進行再審核，通過多級業(yè)務系統(tǒng)共同經(jīng)辦模式，提高參保服務的便捷性、及時性和高效性。

二是探索實行個人繳費賬戶做實制度。為個人繳費開具繳費存折或個人繳費使用社保卡記載，讓參保人對自己個人賬戶有多少錢清楚明白。同時加強財政代繳業(yè)務系統(tǒng)配置，在單位月繳費人數(shù)或繳費額變動時，實現(xiàn)財政代扣數(shù)據(jù)隨之實時變動、實現(xiàn)無縫對接，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息不對稱，出現(xiàn)參保對象繳費多少疑問或?qū)~難問題。

三是盡快完善跨省轉(zhuǎn)移接續(xù)和異地間生存認證政策。建立跨省間轉(zhuǎn)移業(yè)務系統(tǒng)對接，實現(xiàn)兩地經(jīng)辦機構(gòu)網(wǎng)對網(wǎng)即能辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)業(yè)務，避免參保人為辦理轉(zhuǎn)移而多地間奔走。同樣，退休人員生存認證，也需建立不同省市間網(wǎng)上協(xié)助生存認證管理系統(tǒng)，讓退休人員在居住地即完成認證工作，在每年的認證工作中為參保人提供便捷服務。

四、總結(jié)

綜合上述，在當前社會養(yǎng)老保險基本實現(xiàn)全覆蓋的前提下，養(yǎng)老保險多軌制逐步消除，更加體現(xiàn)了社會分配的公平性與合理性。而三種養(yǎng)老保險取長補短互相借鑒發(fā)展中的優(yōu)勢，必能取得更加全面的發(fā)展，促使養(yǎng)老保險改革工作成果惠及廣大參保群體。