【摘 要】財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu),主要是為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的成員單位提供金融服務(wù),其中最主要和基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)就是結(jié)算業(yè)務(wù)。隨著社會(huì)進(jìn)步和科技發(fā)展,結(jié)算資金流動(dòng)的方式越來越多樣化和靈活化,多種支付形式產(chǎn)生。因此,財(cái)務(wù)公司在結(jié)算業(yè)務(wù)中,受諸多因素的影響,結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制難度進(jìn)一步加大,結(jié)算事故涌現(xiàn),不僅會(huì)為財(cái)務(wù)公司和成員單位造成損失,更不利于企業(yè)集團(tuán)資金管控的精細(xì)化發(fā)展。對(duì)此,加強(qiáng)內(nèi)部控制尤為重要。本文就財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制建設(shè)作了相關(guān)分析。
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司;結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制
一、引言
結(jié)算是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),是財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)業(yè)務(wù),該業(yè)務(wù)為相關(guān)提供日常結(jié)算服務(wù)的同時(shí),還影響到財(cái)務(wù)公司資金是否有效利用,信貸、投資等業(yè)務(wù)是否能正常開展。隨著社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展,財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境也發(fā)生了相應(yīng)的變化,這種變化使得財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn),一旦財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),就無法發(fā)揮結(jié)算的作用,進(jìn)而不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)此,在開展結(jié)算業(yè)務(wù)的同時(shí),要做好風(fēng)險(xiǎn)防范,加快內(nèi)部控制建設(shè)。
二、財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)
1.管理風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)是因管理活動(dòng)缺位而造成的損失,具體表現(xiàn)為實(shí)施管理效果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。結(jié)算是一項(xiàng)系統(tǒng)且復(fù)雜的工作,在結(jié)算過程中會(huì)牽扯到諸多層面的內(nèi)容,如果財(cái)務(wù)公司管理制度不完善、不健全,就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效,進(jìn)而引發(fā)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
2.人員風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)行為主體是每位工作人員,工作人員不當(dāng)行為會(huì)給結(jié)算帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專業(yè)性的工作,對(duì)工作人員要求較高,如果工作人員能力不足,對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)不熟悉、不了解,就有可能引發(fā)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),結(jié)算業(yè)務(wù)十分細(xì)致,前后關(guān)聯(lián)性緊密,要求工作人員十分細(xì)心,如果工作人員責(zé)任心不強(qiáng),不細(xì)心,不能嚴(yán)格按照相關(guān)制度要求來工作,而是按照以往的工作經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行,這種工作方式就會(huì)造成結(jié)算結(jié)果失真,進(jìn)而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。
3.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
目前來看,大多數(shù)財(cái)務(wù)公司的日常支付結(jié)算還是以票據(jù)為載體,財(cái)務(wù)公司在處理票據(jù)時(shí),經(jīng)常出現(xiàn)偽造、變?cè)熘奔昂炚碌葐栴},票據(jù)具有一定的法律效力,如果財(cái)務(wù)公司收到的票據(jù)不真實(shí),就會(huì)失去法律效力,進(jìn)而無法作為結(jié)算憑證,影響到企業(yè)集團(tuán)效益。另外,許多財(cái)務(wù)公司內(nèi)部崗位之間票據(jù)未做好交接工作,進(jìn)而造成票據(jù)遺失。
4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著信息化時(shí)代的到來,越來越多的財(cái)務(wù)公司開始采用第三方軟件公司提供的電子支付結(jié)算系統(tǒng)來開展結(jié)算業(yè)務(wù)。雖然電子支付結(jié)算系統(tǒng)一定程度上提高了結(jié)算業(yè)務(wù)效率,但是也同樣面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)?,F(xiàn)階段來看,財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)支付結(jié)算系統(tǒng)技術(shù)還夠成熟,與銀行相比相對(duì)較落后,在借助信息技術(shù)開展結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),很容易遇到技術(shù)瓶頸和受到各種干擾,如結(jié)算信息的被竊取、私自篡改結(jié)算結(jié)果等。結(jié)算是為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的,一旦結(jié)算結(jié)果失真,就會(huì)造成巨大的損失。
三、財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要性分析
結(jié)算也稱“清算”,是一定經(jīng)濟(jì)行為所引起的貨幣關(guān)系的計(jì)算和結(jié)清,分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。結(jié)算業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)公司、企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展有著重大影響。然而,結(jié)算是一項(xiàng)系統(tǒng)且復(fù)雜的工作,涉及層面較大,結(jié)算業(yè)務(wù)任何一環(huán)脫節(jié),都會(huì)造成巨大的資金損失,更有甚者還會(huì)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn),不利于我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)此,做好結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要。內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的重要途徑和手段,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制,可以對(duì)財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)制,減少人為因素的干擾,確保結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)范化,促進(jìn)結(jié)算工作的高效開展,進(jìn)而提高結(jié)算實(shí)效。
四、財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)的建議
財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)危害較大,如果財(cái)務(wù)公司不能做好有效的內(nèi)部控制,就會(huì)給自身以及企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展造成影響。財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因是多方面的,針對(duì)這些原因,財(cái)務(wù)公司應(yīng)有針對(duì)性地執(zhí)行相應(yīng)策略加以防范,為結(jié)算工作的高效開展提供支持。
1.健全內(nèi)部控制體制
制度是一切工作的依據(jù),健全的制度有利于各項(xiàng)工作的順利開展。財(cái)務(wù)公司結(jié)算是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作,涉及內(nèi)容非常多,而要想有效防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,健全內(nèi)部控制體制尤為重要。首先,結(jié)合財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際,構(gòu)建與之相匹配且行之有效的管理制度,明確結(jié)算業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格按照流程及相關(guān)機(jī)制要求來進(jìn)行。其次,完善監(jiān)督機(jī)制,對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的監(jiān)督,確保結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范。再次,落實(shí)檢查機(jī)制,對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)全面檢查,對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算,認(rèn)真查找漏洞和不足,并根據(jù)查找結(jié)果,制定相應(yīng)的規(guī)章。同時(shí),要落實(shí)責(zé)任制,將結(jié)算工作責(zé)任落實(shí)到實(shí)處,從而更好地規(guī)范和約束工作人員的行為。另外,健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度,在結(jié)算業(yè)務(wù)開始前,做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,全面把控風(fēng)險(xiǎn)因素,制定相應(yīng)的防范方案,進(jìn)而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
2.強(qiáng)化工作人員的培訓(xùn)
基于因人員能力、素質(zhì)不高而引起的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)注重工作人員的專業(yè)培訓(xùn)。首先,強(qiáng)化工作人員業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn),定期組織工作人員學(xué)習(xí)結(jié)算有關(guān)制度、政策、法規(guī),使其熟練掌握票據(jù)知識(shí)、結(jié)算規(guī)定及要求,使其知道“是什么、做什么、怎么做”。其次,加強(qiáng)工作人員職業(yè)素質(zhì)教育,提高其遵紀(jì)守法意識(shí),提升其職業(yè)素養(yǎng),使其能夠自覺肩負(fù)起結(jié)算工作主體應(yīng)肩負(fù)的職責(zé)。另外,財(cái)務(wù)工作要做好結(jié)算工作人員的考核,不僅要在人才招聘的時(shí)候注重考核,還要好注重在業(yè)人員的相關(guān)考核,落實(shí)績(jī)效考核,進(jìn)而更好地調(diào)動(dòng)其工作積極性和主動(dòng)性,使其主動(dòng)去不斷完善自我。
3.做好票據(jù)管理
票據(jù)具有一定的結(jié)算功能,能夠用來抵消一定的債務(wù),在財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)中十分常見。然而,票據(jù)是由出票人簽發(fā)的,票據(jù)有可能作假、出現(xiàn)丟失等情況。對(duì)此,財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)做好票據(jù)管理。首先,在簽發(fā)票據(jù)時(shí),要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)要求來進(jìn)行簽發(fā),確保票據(jù)的法律效力。其次,要做好票據(jù)的管理,在受到票據(jù)時(shí),要做好票據(jù)的真?zhèn)舞b別,避免受到假票據(jù)。針對(duì)票據(jù),要集中、分類管理,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)使用,避免票據(jù)失效。另外,財(cái)務(wù)公司要加強(qiáng)與銀行機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,與銀行合作,委托其完成票據(jù)的驗(yàn)印工作。
4.做好信息化系統(tǒng)的建設(shè)
信息化時(shí)代里,信息技術(shù)的運(yùn)用為財(cái)務(wù)公司結(jié)算工作帶來了巨大的便利,以信息技術(shù)徹底渠道傳統(tǒng)的信息統(tǒng)計(jì)方法,可以提高結(jié)算工作效率,避免信息失真的現(xiàn)象發(fā)生。然而,信息技術(shù)的運(yùn)用也給財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)造成了一定的威脅,網(wǎng)絡(luò)的開放性使得財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)很容易受到攻擊,繼而造成信息的被竊取。對(duì)此,財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)做好信息系統(tǒng)的管理。在推進(jìn)結(jié)算業(yè)務(wù)的信息化的過程中,財(cái)務(wù)工作要加大先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用,提高結(jié)算系統(tǒng)的先進(jìn)性和安全性,避免結(jié)算系統(tǒng)受到惡意攻擊。同時(shí),針對(duì)結(jié)算系統(tǒng),要落實(shí)身份認(rèn)證技術(shù),防止非負(fù)責(zé)人使用結(jié)算系統(tǒng)。另外,要做好結(jié)算系統(tǒng)的日常維護(hù)與管理,定期殺毒,將一切安全隱患扼殺在搖籃里。
五、結(jié)語
綜上,財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是多種因素所致,包括制度、人員、技術(shù)等,針對(duì)這些因素,財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)的內(nèi)控和管理。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)危害較大,不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)公司的發(fā)展,還會(huì)危及到企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。對(duì)此,加強(qiáng)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制尤為重要?;诮Y(jié)算業(yè)務(wù)的重要性,財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部控制制度,以健全的制度規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)。同時(shí),要注重工作人員的培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)能力和素養(yǎng),為結(jié)算業(yè)務(wù)打造一支高素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的隊(duì)伍。另外,要做好票據(jù)以及信息系統(tǒng)的管理,保障結(jié)算工作效率和質(zhì)量,發(fā)揮結(jié)算應(yīng)有的作用。
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作者簡(jiǎn)介:
張毅瑞(1990—),女,新疆奇臺(tái)縣人,職務(wù):結(jié)算主管,學(xué)歷:碩士,單位:京能集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司,研究方向:金融、財(cái)務(wù)。