物流企業(yè)稅務風險控制研究

楊琴

摘要：物流，是物資運輸中的一個新興產業(yè)。它在我國物資流通中起著一個運輸帶的關鍵作用，后來被國家列為重點發(fā)展行業(yè)[1]。企業(yè)稅務風險貫穿了整個企業(yè)發(fā)展的全過程，當前各企業(yè)之間的競爭越來越激烈，想要取得一個不錯的利潤需要提高企業(yè)對稅務風險控制的認知。物流企業(yè)的稅負沉重，我國的稅法政策不斷變更，所以物流企業(yè)存在一些稅務風險。本文主要是對物流企業(yè)稅務風險控制研究。

關鍵詞：物流企業(yè)；稅務風險；控制研究

一、企業(yè)稅務風險

稅務風險是指企業(yè)沒有遵守國家規(guī)定的稅法而做出的一種涉稅行為，這種行為有可能會使企業(yè)的既得利益蒙受損失[2]。所以說，企業(yè)稅務風險主要體現(xiàn)在兩個方面，第一、企業(yè)的稅務與企業(yè)應該上繳的稅務不一致，簡單地說，就是偷稅漏稅行為。當企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅行為的時候就會對企業(yè)的形象造成一個沉重的打擊。首先，企業(yè)需要將稅務補充上繳，然后還需要加收滯納金、罰款，情節(jié)嚴重的時候還需要企業(yè)的相關責任人承擔刑事責任；第二、企業(yè)的經(jīng)營行為適用的稅收條款不準確，也就是說企業(yè)所繳納的稅務比企業(yè)應該承擔的稅務多，就承擔了一些不必要的稅收負擔，而且企業(yè)還并沒有享受到一些國家頒布的優(yōu)惠政策。所以企業(yè)應該重視稅務方面的問題，盡量避免一些不利于企業(yè)也不利于國家的行為，做好稅務風險防控措施。

二、當前物流企業(yè)稅務風險存在的問題

（一）稅務風險意識淡薄

物流作為一個新生的企業(yè)，它對于稅務風險方面的意識有待進一步提高。首先，我國的稅務政策也在不斷地變更，稅務監(jiān)管機制不夠健全，對于企業(yè)稅務方面的管理非常寬松，企業(yè)的稅務風險意識比較淡薄，企業(yè)內部的財務機構不健全，管理財務工作的制度也不夠完善，甚至財務工作人員都是身兼數(shù)職，而且有的物流企業(yè)剛剛發(fā)展起來，很多規(guī)章制度都沒有，一心追逐最大化的利潤，甚至選擇非財務專業(yè)的人員復雜企業(yè)的財務工作，他們對稅務風險的意識非常淡薄，甚至有逃稅、騙稅、偷稅的行為。

（二）企業(yè)財務人員的素質不高

當前許多物流企業(yè)特別是一些小的物流企業(yè)存在一個問題，就是所有員工普遍素質都比較低。物流企業(yè)確實對于人才的要求不如其他企業(yè)那么高，在一些裝卸、包裝等環(huán)節(jié)，但是在財務管理方面需要提高對員工的素質要求。首先，如果財務人員的素質不高，就有可能導致工作要求與員工實際情況不符，工作不能夠很好地完成；其次，財務人員的道德素質直接影響到企業(yè)財務數(shù)據(jù)的純潔與完善，有一些道德低下的財務人員可能會做出篡改數(shù)據(jù)，轉化利潤等行為，非法操縱企業(yè)的收入成本信息，偷稅漏稅，給企業(yè)帶來稅務風險，引發(fā)危機；最后，企業(yè)財務人員的責任心比較弱，那么他在做財務數(shù)據(jù)的時候有可能會出現(xiàn)誤差，這個誤差可能會造成潛在的稅務風險。

（三）內部監(jiān)控體系不夠健全

健全企業(yè)的內部監(jiān)控體系有助于提高企業(yè)的稅務風險防控能力。但是當前有很多物流企業(yè)對企業(yè)的內部監(jiān)控體系的建設方面不夠重視，甚至一些企業(yè)的會計機構都沒有一個完善的管理制度。會計機構內部的分工混亂，各個工作之間的權責不夠明確，管理機構也有待進一步完善工作，財務的核算流程雜亂無章，會計工作效率極低，而且缺乏監(jiān)督機構，對于會計內部的監(jiān)督管理工作缺失，內部工作喪失了主動性和透明度，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯就有可能導致企業(yè)稅務風險的產生。

（四）企業(yè)與稅務機關對稅收政策的解讀有誤差

隨著時代的不斷發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展速度越來越快，企業(yè)間的競爭壓力越來越大，促使著企業(yè)經(jīng)營多元化，交易類型多樣化發(fā)展[3]。然后，國家的財政稅收政策也在不斷地更新，但是對于新的政策的解決具有一個分歧點。由于所處的立場、專業(yè)理解能力以及政策把握程度等多方面的影響，企業(yè)與稅務機關在稅收政策的解讀方面有所差別。所以，有些稅收政策需要企業(yè)與稅務機關之間進行溝通，彼此了解一下對政策的解讀情況，否則有可能會出現(xiàn)對于一些稅收政策的解讀有所誤差，導致稅收工作的摩擦與不愉快。

三、物流企業(yè)稅務風險防控措施

（一）強化稅務風險防控意識

隨著稅務信息化水平的不斷提高，對于稅收征管的管理越來越嚴格[4]。國家加強監(jiān)管，嚴厲打擊那些偷稅漏稅行為。企業(yè)提高稅務風險防控，首先要從意識上進行轉變，要加強企業(yè)的稅務風險防控意識，從企業(yè)的內部進行管理，讓企業(yè)相關人員真正地意識到國家對稅收的重視和打擊程度，已經(jīng)查辦之后就等于被加入了黑名單，所以物流企業(yè)稅務風險防控的第一個措施就是強化稅務風險防控措施，不做任何觸犯法律的行為，堅決不觸犯政策紅線，不心存僥幸心理，嚴格按照規(guī)定按時繳納稅收，才能使企業(yè)安全合法地長久經(jīng)營下去。

（二）提高財務人員的綜合素質

首先，財會人員對于國家稅法不清楚、不理解是導致企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的一個重要原因。所以企業(yè)在財務人員招聘的時候要提高要求，注意招收能夠勝任財務工作并對國家稅法有所了解的人員。其次，企業(yè)應該加大對財務工作人員的素質培訓工作，在人員入職之后對他們進行一個定期的培訓，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，安排專門的人員對他們講解一些國家稅收方面的政策與知識，提高他們對稅務風險的意識和認知能力，有效防控稅務風險。最后，還需要注意對財務人員的道德修養(yǎng)進行培訓。財務工作對于員工的職業(yè)道德素養(yǎng)的要求是極高的，要求財務工作人員要有極強的責任意識和道德觀念，堅持初心，認真記錄每一筆經(jīng)濟活動，真實反映每一步經(jīng)濟活動，不參與任何偷稅漏稅行為。

（三）建立健全內部控制體系

建立健全企業(yè)的內部控制體系，保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，是有效防范稅務風險的一個重要措施[5]。一個完善的內部控制體系能夠保證企業(yè)內部工作的合理有序，這有助于工作效率的提高。完善監(jiān)管機制，科學分配工作。加強財務管理體系，促使財務工作分工明確，權責分明，形成一個科學有效的工作體系，同時還可以建立一個以稅務風險為導向的稅務風險評估機制，建立一個專門的部門對經(jīng)營管理中有可能出現(xiàn)的風險進行分析評估，從源頭上進行把控，盡可能防止稅務風險的滋生與蔓延，提高物流企業(yè)稅務風險控制能力。

（四）加強與稅務機關之間的溝通

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家在稅收方面的政策不斷變更，一個新政策的出現(xiàn)就意味著需要再次對這個政策進行一個分析和理解。但是由于企業(yè)與稅務機關所處的立場，對政策背景的把握程度以及專業(yè)理解能力等多方面的不同，所以企業(yè)與稅務機關對于政策的理解有所誤差，這個時候就需要加強與稅務機關之間的溝通聯(lián)系，及時詢問一些稅務工作的具體流程等，與稅務機關保持良好的溝通，確保物流企業(yè)稅收工作的順利進行，避免稅務風險的產生。

總之，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，物流企業(yè)承擔了很大的稅務重擔，國家一向重視對稅收的管理。而想要在激烈的競爭中生存發(fā)展，就必須要不斷提高自身實力，提高企業(yè)應對稅務風險的能力。想要進一步提高物流企業(yè)稅務風險控制能力，需要從強化稅務風險防控意識，提高財務人員的綜合素質，建立健全內部控制體系，加強與稅務機關之間的溝通聯(lián)系等四個方面入手，有效提高企業(yè)的稅務風險控制能力，保證企業(yè)的安全合法經(jīng)營，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟利潤。

參考文獻：

[1]韓丹.物流企業(yè)稅務籌劃風險控制的探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013 （2）：186-187.DOI：10.3969/j.issn.1673-5889.2013.02.124.

[2]毛葉.企業(yè)的稅務風險管理控制淺議[J].財經(jīng)界，2016 （17）：322-323.DOI：10.3969/j.issn.1009-2781.2016.17.291.

[3]姚曉剛，王志剛.基于內部控制的中小企業(yè)稅務風險管理研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2017 （34）：48-49.DOI：10.3969/j.issn.1673-1069.2017.34.023.

[4]馮永恒.企業(yè)稅務風險管理控制的研究[J].中國商論，2017 （15）：67-68.

[5]趙永莉.物流企業(yè)稅務管理中的問題及對策分析[J].中國儲運，2015 （4）：108-111.DOI：10.3969/j.issn.1005-0434. 2015.04.032.