韓玲梅 李婭芳

（天津科技大學(xué)，天津300222）

自2006年實(shí)施《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020）》以來，我國的財(cái)政科技投入迅速增長。在最新的大學(xué)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)匯編中，顯示了有237所大學(xué)研究經(jīng)費(fèi)超過1億。其中，清華大學(xué)以43億元位居榜首，浙江大學(xué)以37.14億美元位居全國第二，上海交通大學(xué)以33.8億美元排名第三。不可否認(rèn)，科研經(jīng)費(fèi)的投入增加，為科學(xué)技術(shù)的發(fā)展提供了有力地支持。然而，科研經(jīng)費(fèi)的管理一直是困擾高校的核心問題之一。

這是因?yàn)?，如果科研?jīng)費(fèi)使用隨意、管理隨意，容易產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象；相反，如果研究經(jīng)費(fèi)使用和管理太過嚴(yán)格，則又容易產(chǎn)生死板現(xiàn)象，無法激發(fā)人才的研發(fā)積極性。2016年7月31日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》）。 《意見》中提到，要“促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，進(jìn)一步推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，以深化改革更好激發(fā)廣大科研人員積極性”，對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理提出了改進(jìn)意見。

一、新時期高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)

一般來說，根據(jù)資金來源，高校的研究經(jīng)費(fèi)分為橫向和縱向，相對應(yīng)的課題分別稱為橫向課題和縱向課題。橫向課題大多來自企業(yè)。隨著產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的發(fā)展，高校的橫向課題也越來越多，它的管理完全依托于高校的財(cái)務(wù)部門，比較靈活，報(bào)銷寬松，也容易滋生問題?？v向課題來自于教育部門等，有嚴(yán)格的預(yù)算和審批，開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍明確，還有常態(tài)化的審計(jì)監(jiān)督?？v向經(jīng)費(fèi)中有一大部分是基礎(chǔ)研究，經(jīng)費(fèi)預(yù)算中很難預(yù)算得非常精確，也是容易產(chǎn)生問題的環(huán)節(jié)。

近年來，我國自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品越來越多了，科技的每一次進(jìn)步都離不開認(rèn)真投入的研究。這其中，高?？蒲杏兄豢赡绲墓?。目前，我國高校研究經(jīng)費(fèi)的管理主要有以下三個特點(diǎn)。

1.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入數(shù)量增多，管理難度提升

隨著國家對高?？蒲型度氲脑鲩L，高校對科研的支持力度也越來越大，經(jīng)費(fèi)投入的力度也越來越大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近年來，我國的科研經(jīng)費(fèi)投入年均增速20%以上，2012年更是首次突破萬億元大關(guān)。2017年10月9日科技部發(fā)布的“2016年中國通用大學(xué)創(chuàng)新能力監(jiān)測報(bào)告”顯示，截至2015年，中國高?？蒲匈Y金的內(nèi)部支出不斷增加，2015年達(dá)到998.6億元，是2006年的3.6倍?？蒲薪?jīng)費(fèi)的增加給高校的管理帶來了挑戰(zhàn)，很多重點(diǎn)大學(xué)年科研經(jīng)費(fèi)超過1億元，規(guī)范科研人員的報(bào)銷成為這些大學(xué)財(cái)務(wù)處的重點(diǎn)任務(wù)，也成為教師和學(xué)校的矛盾點(diǎn)之一。

2.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)渠道來源增加，管理更需細(xì)化

隨著時代的發(fā)展和進(jìn)步，社會各界越來越重視科學(xué)研究。總而言之，中國大學(xué)有三個主要的研究經(jīng)費(fèi)來源：第一類是由政府、教育部門等資助資金的項(xiàng)目，屬于縱向項(xiàng)目；第二類是通過學(xué)校與企業(yè)及其他相關(guān)社會部門的合作研究獲得的研究經(jīng)費(fèi)，這類項(xiàng)目稱為橫向項(xiàng)目；第三類是大學(xué)通過國內(nèi)外社會機(jī)構(gòu)或個人捐贈，國際合作研究項(xiàng)目和其他手段獲得的研究經(jīng)費(fèi)。在過去十年中，我國大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)來源逐漸形成了相對穩(wěn)定的比例，即政府資金56%左右、企業(yè)資金36%左右、其他資金8%左右。多樣化的科研渠道，需要經(jīng)費(fèi)管理更加細(xì)化，且有針對性。

3.高校科研經(jīng)費(fèi)管理期較長，變化難以預(yù)測

科學(xué)研究周期是指科學(xué)研究課題的確定，相關(guān)上級部門發(fā)布計(jì)劃的批準(zhǔn)至結(jié)果鑒定結(jié)束之時。一般大學(xué)的研究項(xiàng)目期限為1至3年，一些研究項(xiàng)目的周期為5年。周期長的課題有助于科研人員把課題的研究更加深入，真正研究出有價值的成果。但是，同時也可能會給經(jīng)費(fèi)管理帶來一些疏漏，還有可能隨著政策的變化，經(jīng)費(fèi)的管理沒能夠及時調(diào)整，而產(chǎn)生一些管理問題。

由于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)成本高，渠道多，管理周期長，會出現(xiàn)一些問題。這些問題有些是管理部門存在的，有些是高?？蒲腥藛T自身存在的。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題及分析

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理必須遵循項(xiàng)目管理的要求，規(guī)范項(xiàng)目的支出和資金使用，必須符合科學(xué)研究的規(guī)律。同時，只有保持一定程度的靈活性和流動性，我們才能動員和激發(fā)研究人員的積極性。然而，現(xiàn)實(shí)中，無論是經(jīng)費(fèi)管理的具體規(guī)范，還是在項(xiàng)目申報(bào)期、進(jìn)行期、結(jié)題期等不同環(huán)節(jié)，都存在著一些問題。

1.經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范不全面限制了科研人員獲得正當(dāng)報(bào)酬的需求

大量科研經(jīng)費(fèi)投入高校的同時，相應(yīng)的制度規(guī)范也在逐步地完善。在完善的過程中，難免會出現(xiàn)一些制度疏漏，這些疏漏一方面會影響科研人員的研究積極性；另一方面會產(chǎn)生虛假報(bào)銷的違規(guī)現(xiàn)象。

經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，市場經(jīng)濟(jì)時代，每個人都是理性的經(jīng)濟(jì)人，他們都在追求自身利益的最大化。目前高校的收入在整體職業(yè)中居于中等，但是高校人員的學(xué)歷居上，他們難免會與自己進(jìn)入企業(yè)的同學(xué)進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)自己的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如企業(yè)，付出卻一點(diǎn)兒不少。于是，在科研經(jīng)費(fèi)方面希望能夠有更多的收入。科研成本不僅包括儀器設(shè)備，原材料的材料成本，還包括科研人員的時間成本，以及研究人員，特別是主持人的心理勞動力成本。與一般建設(shè)項(xiàng)目不同，研究項(xiàng)目或支出的成本不僅存在很大的不確定性，而且還存在難以量化的問題。在正常情況下，項(xiàng)目法規(guī)允許研究人員從研究經(jīng)費(fèi)中向研究生、助理和其他參與者支付一定數(shù)額的補(bǔ)償，但不允許研究主持人接受任何人工費(fèi)用。研究主體的勞動價值只反映在科研成果的精神價值上，其貢獻(xiàn)并未反映在研究經(jīng)費(fèi)中。這在一定程度上削弱了科研人員的積極性，導(dǎo)致一些研究人員的科研投入不足。

做項(xiàng)目搞科研，科研經(jīng)費(fèi)只能用于報(bào)銷科研設(shè)備等但卻沒有報(bào)酬，也會導(dǎo)致科研人員的虛報(bào)貪污，而圈子里的人都在這樣做，沒有反對的聲音便助長了這種不正之風(fēng)。一般研究人員認(rèn)為，與項(xiàng)目無關(guān)的更多資金在使用過程中已進(jìn)入個人口袋。誰擁有的經(jīng)費(fèi)越多，誰進(jìn)入個人口袋的可能性就越大。

2.經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范不精細(xì)容易產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)使用過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象

一般情況下，在項(xiàng)目申報(bào)和使用時，每個項(xiàng)目對硬件設(shè)備的購置都比較支持，從而造成擁有多個項(xiàng)目的科研人員經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)現(xiàn)象。有些項(xiàng)目申報(bào)人能力強(qiáng)，承擔(dān)課題多，也因?yàn)檎n題經(jīng)費(fèi)的要求，每次申報(bào)課題時在硬件設(shè)備欄都會填寫幾個同樣的硬件，造成了浪費(fèi)。究其原因，科研人員認(rèn)為經(jīng)費(fèi)管理太死板，除了硬件，其他都不允許多安排，而且也不好報(bào)銷。目前，部分高校買來用于科研項(xiàng)目的固定資產(chǎn)各部門很難做到資源共享，從而形成設(shè)備等資源的重復(fù)購買，造成資金的極大浪費(fèi)。例如：辦公室用品、資料文獻(xiàn)、設(shè)備儀器等，部門自行購入，自行入檔，使用，報(bào)廢。其實(shí)有時可以通過溝通，與其他部門資源共享，節(jié)約經(jīng)費(fèi)。

3.科研人員自律性不強(qiáng)造成違法和違規(guī)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)

經(jīng)費(fèi)報(bào)銷問題的第一個表現(xiàn)是使用虛假發(fā)票換取科研基金，尤其是橫向研究經(jīng)費(fèi)。2014年10月，科技部黨組的整改通知披露，審計(jì)委員會的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，來自五所大學(xué)的七位教授偽造并接管了2500多萬元的國家科技專項(xiàng)資金。最常見的情況是，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過簽訂合同將部分課題分包給關(guān)聯(lián)公司，然后通過關(guān)聯(lián)公司收集研究資金。海淀區(qū)人民檢察院在北京的記錄顯示，大學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的腐敗已經(jīng)成為一個新問題：研究經(jīng)費(fèi)中不乏混亂現(xiàn)象，一些基金直接成為個人收入，甚至圍繞研究經(jīng)費(fèi)形成了一個秘密的生態(tài)腐敗鏈。在這個鏈中，有教授、財(cái)務(wù)會計(jì)、科研設(shè)備采購人員等。數(shù)目之大，觸目驚心。

4.科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不利致使腐敗現(xiàn)象滋生

科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管問題主要表現(xiàn)為人員不足、相關(guān)法律缺失、制度不統(tǒng)一等方面。首先，監(jiān)管人員不足。雖然每個研究所和大學(xué)都會制定嚴(yán)格的研究基金管理制度，但大多數(shù)都是無效的，監(jiān)管人員嚴(yán)重不足是主要原因之一。中國科學(xué)研究的內(nèi)部審計(jì)工作近年來才開始，而且監(jiān)管人員很少，監(jiān)管效果可想而知。其次，監(jiān)管的系統(tǒng)法律缺失。如何規(guī)范項(xiàng)目的運(yùn)作，如何規(guī)范資金的使用，如何評價項(xiàng)目的成果等，以及從審批、轉(zhuǎn)移到使用屬于研究經(jīng)費(fèi)的全過程，缺少完整的剛性的法律約束和制裁，即使有，在執(zhí)行過程中也打了折扣。再次，管理制度不統(tǒng)一。“治理多元分離”的科研項(xiàng)目管理情況無疑在不同科研單位的管理規(guī)定中會引起矛盾和沖突，客觀上為科研腐敗留下了“機(jī)遇”。

總之，無論是從人性還是制度方面來看，都存在著引發(fā)高校科研經(jīng)費(fèi)腐敗問題的因素。早期經(jīng)濟(jì)學(xué)家探討的理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)可以作為一個很好的解釋。人有趨利的本性，當(dāng)正當(dāng)渠道無法滿足需要時，會想其他辦法獲得看得見的利益，存在于經(jīng)費(fèi)賬本上的錢對高校科研人員有著天然的誘惑力。這時，如果制度設(shè)置存在問題，那么產(chǎn)生腐敗問題就不足為奇了。

三、解決高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理相關(guān)問題的對策思考

高校是源頭創(chuàng)新的主力軍之一，是國家創(chuàng)新人才和技術(shù)創(chuàng)新成果的搖籃。培養(yǎng)創(chuàng)新人才，發(fā)展高科技，都要求高?？蒲泄ぷ鞒錆M生機(jī)和活力。其中，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問題的解決，可以通過建立健全有效的制度和機(jī)制來實(shí)現(xiàn)，在避免腐敗的同時，釋放創(chuàng)新活力，提升科研人員的積極性。

1.經(jīng)費(fèi)管理制度人性化，增加科研人員的報(bào)酬

市場經(jīng)濟(jì)時代，人們衡量自己的價值會用收入來判斷。高校以外的一些人員也認(rèn)為，高校老師的課題經(jīng)費(fèi)是其收入的重要部分。這就會導(dǎo)致高校個別科研人員心理不平衡，走上“被腐敗”的道路。因此，可以在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算中加入課題負(fù)責(zé)人的勞務(wù)費(fèi)用，讓科研人員在獲得精神上收獲研究成果的同時，也獲得一定的物質(zhì)上的收獲，更加安心地做好科學(xué)研究。對于支出范圍，應(yīng)當(dāng)改變目前的復(fù)雜支出，簡化支出范圍，不應(yīng)在科學(xué)研究過程中嚴(yán)格禁止個人勞動和激勵的支出。項(xiàng)目完成后，可以按照規(guī)定接受個人獎勵。

2.經(jīng)費(fèi)管理制度精細(xì)化，避免資源浪費(fèi)

科研設(shè)備的購置與管理可以建立專門的部門進(jìn)行采購與管理。由該部門進(jìn)行挑選，財(cái)政部負(fù)責(zé)開支，將采購與開支有效的分開，避免兩個部門之間的腐敗，也可打破互不溝通的局面。在科研活動所需的設(shè)備中，凡能共用的設(shè)備，要提高利用率，還要對設(shè)備進(jìn)行固定的盤查與清數(shù)，做好設(shè)備的管理，防止經(jīng)費(fèi)的流失。另外，報(bào)銷制度也要有靈活性。例如高?？蒲腥藛T去調(diào)研的差旅費(fèi)問題，北京、上海、廣州等地的住宿費(fèi)不能以財(cái)政規(guī)定的住宿等級標(biāo)準(zhǔn)為限，應(yīng)在充分考慮城市消費(fèi)水平的基礎(chǔ)之上，在正常的范圍內(nèi)，可以據(jù)實(shí)報(bào)銷科研人員的住宿費(fèi)，切實(shí)解決科研人員“不敢住”的問題。

3.加強(qiáng)科研人員的職業(yè)自律，減少腐敗

古語云：“君子愛財(cái)，取之有道?！弊鳛楦咝５目蒲腥藛T，同時也是靈魂的工程師，良好的個人素質(zhì)是教育學(xué)生的前提和基礎(chǔ)。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的確讓很多人靠自己的努力富裕起來，但是，作為高校研究人員，研究是不能以贏利為目的的，而是要有很強(qiáng)的職業(yè)責(zé)任感和使命感，為了科技的進(jìn)步做好科研工作。提升能力的同時，收入自然就會提高。科研經(jīng)費(fèi)有嚴(yán)格的預(yù)算規(guī)范要求，科研人員一定要樹立規(guī)范意識，明確哪些事可以做，哪些事不可以做，加強(qiáng)自律，減少腐敗。

4.關(guān)注監(jiān)督的執(zhí)行，解決相關(guān)問題

預(yù)算制度不僅僅是為了立項(xiàng)，更是立項(xiàng)以后經(jīng)費(fèi)支出的主要依據(jù)，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，避免不必要的支出。為此，學(xué)校應(yīng)在財(cái)政部門建立專職崗位，由這些人員協(xié)助有關(guān)部門對科研項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性和效益進(jìn)行預(yù)測，項(xiàng)目預(yù)算一旦獲得批準(zhǔn)，就不能隨意更改，也不得超過支出。將預(yù)算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的被動執(zhí)行改為預(yù)算部門的主動執(zhí)行，對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，及時糾正不合理的開支等，并監(jiān)督落實(shí)。

對于中央財(cái)政支持項(xiàng)目，科學(xué)技術(shù)主管部門應(yīng)當(dāng)依法對科研成果進(jìn)行評估，國務(wù)院財(cái)政部門和國家審計(jì)署對資金使用情況進(jìn)行審核和檢查，并對其管理負(fù)法律責(zé)任。對于省、市、自治區(qū)、地方政府的地方財(cái)政支持項(xiàng)目，由地方科技部門、財(cái)政、審計(jì)部門對其進(jìn)行監(jiān)督管理。同時，明確項(xiàng)目受托人科研項(xiàng)目的日常管理權(quán)限和相應(yīng)的法律責(zé)任。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)承擔(dān)管理科學(xué)研究項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。違反規(guī)定且不履行監(jiān)督職責(zé)的主體必須接受相關(guān)的紀(jì)律、行政和法律責(zé)任追究。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目的整個過程負(fù)有個人法律責(zé)任。不同部門負(fù)責(zé)不同的工作，科研部門要對科研人員積極努力研究的成果加以審核，財(cái)務(wù)部門要對科研活動全程中有關(guān)項(xiàng)目發(fā)生的賬目進(jìn)行整理，審計(jì)部門針對財(cái)務(wù)部門整理好的賬目進(jìn)行審查。

李克強(qiáng)總理曾經(jīng)指出：“一個國家需要一批甘于寂寞、枯坐冷板凳、投身高精尖的大科學(xué)家。國家會進(jìn)一步加大對基礎(chǔ)科研的投入，讓科學(xué)家的待遇與貢獻(xiàn)相匹配，生活體面有尊嚴(yán)?？茖W(xué)家受尊重，創(chuàng)新才蔚然成風(fēng)?！编嚰谙取㈠X學(xué)森、童第周、師昌緒、梁思禮……這些耳熟能詳?shù)拿譄o一不是我國科研工作者的典范。簡而言之，研究經(jīng)費(fèi)的使用和管理旨在提高科研人員的積極性和創(chuàng)造力，并最大限度地發(fā)揮研究經(jīng)費(fèi)的效益。合理使用和管理，才能達(dá)到科研的預(yù)期目的。