蔡梓祺 胡星怡 李卓男 劉心歌 王亞楠

吉林大學經(jīng)濟學院

一、問卷調(diào)查結(jié)果概述

（一）受訪者基本經(jīng)濟生活狀況

本次調(diào)查共投放問卷400余份，有效問卷327份，其中女性受訪者130人，占比39.8%，男性受訪者197人，占比60.2%。由受訪者受教育程度可知，文化程度在本科及以上者占80.5%，受教育程度普遍較高，說明他們能夠理性客觀對待問卷中的問題，使得問卷的參考價值進一步提升。

（二）受訪者潛在投保意愿調(diào)查

通過對數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，我們可以看出，一半以上的人都會為未來老年生活提前做準備，且開始著手準備時間也較早，說明大部分人有自主養(yǎng)老的意識，但是有一半以上的人沒有一個明確的養(yǎng)老計劃，對未來老年生活沒有一個合理的安排。雖然隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，金融工具不斷創(chuàng)新，種類增加，但是人們選擇為未來養(yǎng)老生活積累物質(zhì)保障的方式還不夠多樣，社會保險和個人儲蓄的方式依舊是主流，購買商業(yè)養(yǎng)老保險的人較少，人們的觀念還比較保守，然而我們從調(diào)查結(jié)果還可以看出，“養(yǎng)兒防老”這個曾經(jīng)在各個家庭中占據(jù)主導地位的養(yǎng)老思想在慢慢弱化，當今社會的人們已漸漸樹立起了一種不依賴子女的獨立思想觀念，人們在渴望家庭養(yǎng)老的同時，對養(yǎng)老制度性的支持也有了更高的期盼，也對養(yǎng)老需求有了更高的渴望。

二、個人養(yǎng)老金投保效果測算

（一）前提假設與參數(shù)估計

根據(jù)新修訂的個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)以及前文問卷調(diào)查所獲得的分析結(jié)果，我們假設潛在的投保人主要集中在月收入8000元以下以及月收入在8000至17000元這兩個收入階段，即分別使用3%以及10%的累進稅率比例。做出這樣的假設主要是依據(jù)調(diào)查問卷所顯示的主要趨勢，同時個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的規(guī)則設置應注意避免高收入人群避稅，因此做出此種假設。同時為了計算方便，我們假設取這兩個收入階段中超額部分的中位數(shù)作為該階段的代表性收入，以及在稅前支付保費后所有個人仍位于其原來的收入水平階段。在此暫不考慮各類附加增減項目。

三、政府稅收影響測算

（一）前提假設與參數(shù)估計

根據(jù)歷年吉林省人口統(tǒng)計報告以及對吉林省人口增長趨勢及結(jié)構(gòu)變動的預算，我們選取400萬數(shù)量的人口作為未來30年內(nèi)處于適合投保商業(yè)養(yǎng)老保險年齡段的平均城市人口數(shù)量，并以此為基礎對吉林省整體情況進行預測分析。而在這1800萬人口中，我們假定其收入結(jié)構(gòu)與調(diào)查問卷所獲得的收入結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)近似，即月收入在5000元以下占總?cè)藬?shù)27.50%，5000～8000元占總?cè)藬?shù)38%，8000～10000元占總?cè)藬?shù)21.10%，10000元以上占總?cè)藬?shù)13.4%。而對于月收入在10000元以上的人口我們又假定其中的3%為月收入在10000至14000之間，2%為月收入在14000至17000之間以此對應個人所得稅稅率表。同時我們假設月收入在5000～8000元的潛在投保人投保金額為每月500元，月收入8000～10000元的潛在投保人每月投保1000元，月收入在10000至14000之間的投保人每月投保1500元，月收入在14000至17000之間的投保人每月投保2000元。最后，根據(jù)前文對吉林省居民潛在參保意愿的調(diào)查分析，我們假定潛在參保率為5%，以此作為未來三十年內(nèi)適于投保的收入階段中人群的可能參保率。

（二）當期稅收減少額度測算

對吉林省實施個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的測算結(jié)果如下。在預計5%的參保率條件下，未來每年平均參保人數(shù)約為12萬人。在對高收入人群具有投保險額的情況下，預計投保人數(shù)隨繳費金額而逐漸下降。同時結(jié)果顯示，在有投保數(shù)額限制的情況下，政府對處于中低收入階段的人群所給予的當期稅收減免額度更大，體現(xiàn)了一定的公平性。而實施個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險所帶來的當期稅收收入減少總額為8472萬元，僅占2017年吉林省全年個人所得稅收入46.35億元的1.8%，并未給政府稅收帶來較大負擔，具有廣闊的實施前景。

四、結(jié)語

通過對調(diào)查問卷結(jié)果的統(tǒng)計與分析，我們對吉林省居民主要的經(jīng)濟生活狀況有了進一步的了解。同時，通過調(diào)查受訪者關(guān)于未來自我養(yǎng)老的態(tài)度及計劃，以及對商業(yè)養(yǎng)老保險的認知，我們對吉林省居民潛在的商業(yè)養(yǎng)老保險參與意愿進行了預計，并以5%作為預計的平均參保率進行計算。在對個人投保所可能獲得的收益預測中，我們發(fā)現(xiàn)對于每月僅能夠支付500元定額養(yǎng)老金的收入群體，在平均投資20年的情況下，其期末養(yǎng)老金賬戶仍可獲得接近30萬元的余額。退休之后，在平均可領取15年養(yǎng)老金的假設下其平均每年可領取約20000元人民幣。