“放管服”形勢(shì)下高校科研經(jīng)費(fèi)管理措施優(yōu)化探析

孔娟 高彥靜?

摘要：自國(guó)家提出科研領(lǐng)域“放管服”改革要求以來(lái)，高校經(jīng)過(guò)兩年的制度梳理和建設(shè)，在科研經(jīng)費(fèi)管理上投入了大量精力，取得了一定的成效，增強(qiáng)了科研人員的獲得感和滿(mǎn)意度。本文通過(guò)分析高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中仍然存在的問(wèn)題，從制度建設(shè)、人員隊(duì)伍、信息化平臺(tái)、間接經(jīng)費(fèi)利用及創(chuàng)新服務(wù)方式等方面提出管理措施優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：放管服;高校;科研經(jīng)費(fèi);管理;優(yōu)化

高校不僅是國(guó)家高層次人才的培養(yǎng)搖籃，更是國(guó)家科研活動(dòng)的重要力量，肩負(fù)著國(guó)家科技創(chuàng)新的重?fù)?dān)。科研經(jīng)費(fèi)管理一直以來(lái)是高校管理工作的重要內(nèi)容，而不時(shí)爆出的科研經(jīng)費(fèi)貪腐案件也使高校站在風(fēng)口浪尖，并為此投入了大量的管理成本。在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的制度驅(qū)動(dòng)下，在“放管服”的政策背景下，如何管理好使用好科研經(jīng)費(fèi)，成為高校目前亟需解決的重要問(wèn)題。

一、國(guó)家對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“放管服”管理的具體要求

中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）和國(guó)辦《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》對(duì)高校和科研院所明確提出科研經(jīng)費(fèi)管理的“放管服”要求：

（一）強(qiáng)化法人責(zé)任，規(guī)范資金管理。高校應(yīng)制定科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理辦法，完善內(nèi)部控制，落實(shí)科研項(xiàng)目在預(yù)算調(diào)劑、間接費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和結(jié)余資金等方面的管理措施，規(guī)范財(cái)務(wù)收支管理[1]。

（二）創(chuàng)新服務(wù)方式，讓科研人員潛心從事科學(xué)研究。高校應(yīng)建立健全內(nèi)部信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高科研管理水平，為科研人員提供便利條件;同時(shí)，健全科研財(cái)務(wù)助理制度，為科研人員提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)。

（三）強(qiáng)化高校和科研人員的主體責(zé)任。高校應(yīng)簡(jiǎn)化辦事流程和審批，制定利于執(zhí)行的內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)規(guī)定;強(qiáng)化科研人員的責(zé)任和誠(chéng)信意識(shí)，建立終身追責(zé)的誠(chéng)信體制[2]。

科技領(lǐng)域的“放管服”改革要求，是要建立完善以信任為前提的科研管理機(jī)制，減輕科研人員在項(xiàng)目申報(bào)、中期檢查、審計(jì)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的負(fù)擔(dān)，充分釋放創(chuàng)新活力，為科研人員營(yíng)造良好的創(chuàng)新環(huán)境，調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，增強(qiáng)其“獲得感”，激勵(lì)他們敬業(yè)報(bào)國(guó)、潛心研究，讓新政“禮包”更直接有力地轉(zhuǎn)化為科研實(shí)效，達(dá)到科技強(qiáng)國(guó)的目的。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“放管服”改革研究現(xiàn)狀

近幾年，學(xué)者們對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革進(jìn)行了大量研究，從預(yù)算管理、制度管理、組織管理、內(nèi)部控制和績(jī)效考核等方面對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革提出建議：苑方琦[3]（2016）認(rèn)為應(yīng)將管理會(huì)計(jì)中的全面預(yù)算管理運(yùn)用于科研經(jīng)費(fèi)管理中;陶元磊和韋法云[4]（2017）提出科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范化的流程還要以基于全面預(yù)算的信息系統(tǒng)和高層次的管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍為基礎(chǔ);劉靜[5]（2017）提出高校要及時(shí)修訂完善科研管理制度，協(xié)調(diào)處理好改革主體和客體、目標(biāo)和措施、放權(quán)和監(jiān)管之間的關(guān)系，努力做到既能簡(jiǎn)化監(jiān)管程序，又不削弱監(jiān)管效果;陳豐、許敏[6]（2017）從組織領(lǐng)導(dǎo)、制度建設(shè)、監(jiān)管體系和配套措施等方面提出“放管服”改革建議;羅德慧、毛雙梅、孫雅靜[7]在簡(jiǎn)化手續(xù)、改革績(jī)效、創(chuàng)新服務(wù)等方面提出完善“放管服”改革建議。針對(duì)橫向經(jīng)費(fèi)管理方面，陳芳[8]（2016）提出橫向經(jīng)費(fèi)與縱向經(jīng)費(fèi)應(yīng)區(qū)分管理;許真知、姜仁華[9]（2016）認(rèn)為要進(jìn)一步建立健全橫向經(jīng)費(fèi)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，公平實(shí)施收益分配;王鑫[10]（2016）提出要避開(kāi)橫向科研項(xiàng)目管理由“過(guò)松”轉(zhuǎn)向“過(guò)緊”的誤區(qū)，要通過(guò)建立健全激勵(lì)機(jī)制大力發(fā)展橫向科研工作。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度需進(jìn)一步完善細(xì)化，“放”“管”關(guān)系需理順

隨著國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”要求的密集發(fā)布，各高校制定實(shí)施了系列內(nèi)部制度，但由于國(guó)家將管理權(quán)下放至單位，綱領(lǐng)性制度缺少細(xì)則或統(tǒng)一要求，“一放就亂，一管就死”的管理經(jīng)歷使得各高校在制定制度時(shí)心有余悸，總害怕秋后算賬不好交代，會(huì)出現(xiàn)不敢放、變相管的情況。另外，高校每年要經(jīng)歷各類(lèi)審計(jì)、檢查等活動(dòng)，不同的檢查審計(jì)人員可能來(lái)自不同行業(yè)或不同部門(mén)，對(duì)國(guó)家政策的把握理解程度不同，檢查的出發(fā)點(diǎn)不同，對(duì)于高校的各類(lèi)制度和落實(shí)有時(shí)會(huì)提出各種質(zhì)疑，導(dǎo)致高校在制定制度時(shí)會(huì)比較保守，對(duì)于“放”和“管”還有很多可改進(jìn)的空間。事實(shí)上，一些單位的內(nèi)部控制手段的落實(shí)，不僅沒(méi)有使科研人員感受到便捷，反而增大了各管理部門(mén)的工作量。

（二）科研人員對(duì)于經(jīng)費(fèi)管理重視度有待提高，對(duì)于“放管服”的理解仍不到位

高?？蒲腥藛T由于日常教學(xué)科研工作繁忙，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)重視不夠，對(duì)于國(guó)家政策和經(jīng)費(fèi)制度不了解，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的合理要求也存在排斥心理。對(duì)于科研“放管服”改革，有些科研人員僅關(guān)注了“放”和“服”，而忽略了“管”，認(rèn)為高校對(duì)科研人員仍然存在不信任，管的過(guò)多過(guò)嚴(yán);而部分高校則依據(jù)謹(jǐn)慎性原則把“管”放在首位，將“放”以一些內(nèi)控手段來(lái)代替，使得雙方對(duì)于“放管服”的理解差異很大，矛盾仍然存在。

（三）高?？蒲泄芾淼男畔⒒絽⒉畈积R，信息化程度有待提高

科研經(jīng)費(fèi)在高校的收支中占有很大比重，是高校日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的重要內(nèi)容?？蒲薪?jīng)費(fèi)涉及到高校的多個(gè)部門(mén)和多種業(yè)務(wù)，由于各部門(mén)多年來(lái)各自為政，管理制度和信息化平臺(tái)不完備，各自形成信息孤島。對(duì)于一個(gè)科研項(xiàng)目，不同的部門(mén)有不同的編碼，各部門(mén)對(duì)項(xiàng)目情況掌握不到位，部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)不暢，管理效率低下，科研人員在各部門(mén)間辦理手續(xù)費(fèi)時(shí)費(fèi)力。整合科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人事等系統(tǒng)，共享科研信息和數(shù)據(jù)，構(gòu)建一體化信息服務(wù)平臺(tái)，成為當(dāng)前高校提高科研管理水平的一項(xiàng)急需解決的問(wèn)題。

（四）橫向科研經(jīng)費(fèi)管理模式需再探索

目前，各高校對(duì)于橫向合同經(jīng)費(fèi)的管理尚未有實(shí)質(zhì)性的突破，一般是經(jīng)費(fèi)到賬后，通過(guò)建立一個(gè)科研項(xiàng)目的形式，將經(jīng)費(fèi)按照不同科目分比例控制額度支出。但實(shí)質(zhì)上，橫向合同經(jīng)費(fèi)情況很復(fù)雜，包括了技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)、服務(wù)、咨詢(xún)等多種類(lèi)型;經(jīng)費(fèi)支出方面，有的合同約定了支出內(nèi)容，有的不做約定;有的合同需要支出大量的研究費(fèi)用，有的則更偏重于智力成果，等等情況不一而足。不同情況的經(jīng)費(fèi)，按照統(tǒng)一的要求管理，勢(shì)必會(huì)造成科研人員在經(jīng)費(fèi)使用上的不滿(mǎn)，為將經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)完成，有些人會(huì)采用一些非常規(guī)手段，甚至?xí)霈F(xiàn)套取科研經(jīng)費(fèi)案件的發(fā)生。

四、“放管服”形勢(shì)下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理措施優(yōu)化建議

自《意見(jiàn)》下發(fā)以來(lái)，各高校經(jīng)過(guò)近兩年的梳理和完善，基本上已經(jīng)形成了一套全面系統(tǒng)的制度體系，對(duì)于“放”和“管”的落實(shí)做了大量的工作，形成了一定的工作基礎(chǔ)和良好的服務(wù)環(huán)境。今后的工作重點(diǎn)，高校需要就“服”的落實(shí)進(jìn)一步探索和改進(jìn)：

（一）高校要進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，建立健全科研服務(wù)體系和責(zé)任機(jī)制

服務(wù)的落實(shí)需要制度保障，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理涉及科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、采購(gòu)、人事、審計(jì)等多個(gè)部門(mén)，在制度上打破部門(mén)壁壘，是做好服務(wù)的前提和基礎(chǔ)。一是要梳理科研事項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，事項(xiàng)的審批和管理要明確責(zé)任和要求，責(zé)任落實(shí)到崗到人，避免出現(xiàn)部門(mén)間互相推諉、責(zé)任不清的情況;二是要結(jié)合國(guó)家政策和本單位特點(diǎn)，對(duì)于科研事項(xiàng)重新思考，理順“放”和“管”的關(guān)系，打通管理堵點(diǎn)，強(qiáng)化各級(jí)監(jiān)管和服務(wù)落實(shí);三是加快科研服務(wù)信息化建設(shè)，搭建內(nèi)部各部門(mén)信息共享的服務(wù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“讓信息多跑路，讓科研人員少跑腿”，提高管理效率和水平，方便科研事項(xiàng)辦理，為科研人員節(jié)約時(shí)間和精力，使服務(wù)再上一個(gè)新臺(tái)階;四是加強(qiáng)內(nèi)部控制和績(jī)效考核，完善內(nèi)部公開(kāi)制度，實(shí)施科研人員信用管理，建立“黑名單”和“紅名單”，對(duì)信用評(píng)價(jià)良好的科研人員，適當(dāng)簡(jiǎn)化程序，對(duì)信用評(píng)級(jí)不高的人員加強(qiáng)檢查和內(nèi)部監(jiān)督，寬嚴(yán)結(jié)合，創(chuàng)造公開(kāi)透明的科研環(huán)境。

（二）高校要合理安排使用科研間接經(jīng)費(fèi)，合理配置內(nèi)部資源，為科學(xué)研究提供便利條件。高校應(yīng)充分利用好間接經(jīng)費(fèi)，加大對(duì)科研人員的績(jī)效考核和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)的科研人員，提高科研績(jī)效的獎(jiǎng)勵(lì)力度，科研人員在充分體驗(yàn)到“獲得感”的同時(shí)，也會(huì)減少科研腐敗情況的發(fā)生。同時(shí)，合理配置科研用房等內(nèi)部資源，做好實(shí)驗(yàn)室硬件設(shè)施維護(hù)和安全管理，為科學(xué)研究的順利進(jìn)行提供便利條件，提高科研人員的積極性，促進(jìn)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的不斷增長(zhǎng)和良性循環(huán)。

（三）建立專(zhuān)業(yè)化的科研經(jīng)費(fèi)管理隊(duì)伍，完善科研財(cái)務(wù)助理制度

對(duì)于科研項(xiàng)目數(shù)量多，經(jīng)費(fèi)體量大的高校，應(yīng)該成立專(zhuān)門(mén)的科研經(jīng)費(fèi)服務(wù)機(jī)構(gòu)，由科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等部門(mén)抽調(diào)專(zhuān)人聯(lián)合辦公，為科研人員提供一站式、全方位的指導(dǎo)和培訓(xùn)，為項(xiàng)目執(zhí)行提供全過(guò)程的咨詢(xún)和輔導(dǎo)。科研服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)科研項(xiàng)目，尤其是重點(diǎn)項(xiàng)目，全程專(zhuān)人跟進(jìn)，遇到問(wèn)題及時(shí)解決，為科研項(xiàng)目的順利執(zhí)行保駕護(hù)航。

讓專(zhuān)業(yè)的人做專(zhuān)業(yè)的事，將科研人員從繁重的業(yè)務(wù)中解放出來(lái)，科研財(cái)務(wù)助理制度成為“放管服”舉措中的一項(xiàng)重要措施。但由于用人成本和人事編制問(wèn)題的存在，僅有少部分科研團(tuán)隊(duì)聘用了助理，大多數(shù)團(tuán)隊(duì)利用學(xué)生代替，而很多工作還得科研人員親自完成。鑒于此，高校應(yīng)全面掌握本單位科研項(xiàng)目承擔(dān)情況，以二級(jí)學(xué)院為基礎(chǔ)，建立學(xué)校、學(xué)院和課題組共同出資、聯(lián)合聘人、聯(lián)合培訓(xùn)的機(jī)制，按照學(xué)院規(guī)模和課題數(shù)量配置一定數(shù)量的財(cái)務(wù)助理，為本部門(mén)各項(xiàng)目提供專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)服務(wù)，提高經(jīng)費(fèi)管理的工作效率和專(zhuān)業(yè)效能，真正為科研人員松綁。

（四）制定符合實(shí)際的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法

對(duì)于橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理，國(guó)家層面應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化指導(dǎo)性意見(jiàn)，放寬稅收優(yōu)惠等政策范圍;高校應(yīng)區(qū)分橫向合同類(lèi)型，在經(jīng)費(fèi)管理使用上區(qū)別于縱向項(xiàng)目，簡(jiǎn)化報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，放開(kāi)支出科目的控制，加大績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的力度，充分提高科研人員的“獲得感”。

（五）改進(jìn)服務(wù)方式，為科研項(xiàng)目提供精細(xì)化服務(wù)

首先是充分利用信息化手段，例如：將常見(jiàn)業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)解答和規(guī)章制度等通過(guò)網(wǎng)站和微信平臺(tái)宣傳，備科研人員隨時(shí)調(diào)閱;針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)各種類(lèi)型，制作預(yù)決算科目和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)對(duì)照表，利于科研人員理解財(cái)務(wù)要求，方便項(xiàng)目申報(bào)和報(bào)表填報(bào);通過(guò)科研財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，使學(xué)校各部門(mén)能夠了解科研經(jīng)費(fèi)的詳細(xì)情況，為科研經(jīng)費(fèi)日常事項(xiàng)審批和決策提供依據(jù)，提高管理效率。

其次，從業(yè)財(cái)融合的角度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)提供精細(xì)化服務(wù)。例如：針對(duì)大團(tuán)隊(duì)和各學(xué)科帶頭人進(jìn)行專(zhuān)訪和上門(mén)服務(wù)，了解科研團(tuán)隊(duì)研究方向和研究特點(diǎn)，從業(yè)務(wù)需求出發(fā)解決財(cái)務(wù)問(wèn)題;梳理科研業(yè)務(wù)需求點(diǎn)，在保留日常全面培訓(xùn)、服務(wù)的基礎(chǔ)上，采取重點(diǎn)跟蹤、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、多部門(mén)協(xié)調(diào)等手段為項(xiàng)目解決實(shí)際問(wèn)題。

再次，高校內(nèi)各部門(mén)要建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，簡(jiǎn)化審批環(huán)節(jié)，統(tǒng)一系統(tǒng)編碼，疏通部門(mén)間的堵點(diǎn)，通過(guò)信息平臺(tái)共享項(xiàng)目信息，使各部門(mén)的服務(wù)做到無(wú)縫對(duì)接，使科研人員體驗(yàn)真正便捷高效的服務(wù)。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，科研經(jīng)費(fèi)“放管服”要求對(duì)于高校建設(shè)“雙一流”學(xué)科、提高教學(xué)科研水平是一劑強(qiáng)心劑。高校要處理好“放”和“管”的關(guān)系，優(yōu)化和完善本單位制度建設(shè)和內(nèi)控措施，提高責(zé)任擔(dān)當(dāng)，為科研項(xiàng)目的順利執(zhí)行“服好務(wù)”。隨著國(guó)家政策的扶持力度不斷加大，高校對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)要“接得住、管得好”，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)地有效利用，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)科研的協(xié)調(diào)良性發(fā)展，實(shí)現(xiàn)科研強(qiáng)校、科技強(qiáng)國(guó)的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2016]50號(hào)）.

[2]《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)[2018]25號(hào)）.

[3]苑方琦.高等學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016 （06）：22-24.

[4]陶元磊，韋法云.“放管服”下的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控——從管理會(huì)計(jì)視角出發(fā)[J].教育財(cái)會(huì)研究，2017，28 （02）：41-46.

[5]劉靜.高?？蒲小胺殴芊备母镅芯縖J].科技與創(chuàng)新，2017 （12）：135-138.

[6]陳豐，許敏.高校科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革對(duì)策研究[J].教育財(cái)會(huì)研究，2017，28 （03）：40-43.

[7]羅德慧，毛雙梅，孫雅靜.以經(jīng)費(fèi)管理改革為重點(diǎn)的科研領(lǐng)域“放管服”實(shí)施新舉措[J].當(dāng)代教育實(shí)踐與教學(xué)研究（電子版），2016 （10）：200-200

[8]陳芳.基于特殊性的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度研究[J].教育財(cái)會(huì)研究，2016，27（04）：55-57.

[9]許真知，姜仁華.從財(cái)務(wù)視角探析橫向科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理[J].會(huì)計(jì)師，2016（17）：40-42.

[10]王鑫.高校橫向科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及加強(qiáng)管理的建議[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016 （09）：185-186.

（通訊作者：高彥靜）